背对背、对开、循环、旅游等信用证
2、特点 （1）开证行担负第一付款责任，是第一付款人； （2）信用证是一项独立的文件 3、优点 （1）进口商信用增级；保障发货日期、数量、质量、而）出口商收款更加安全：银行信用、免国家禁止进口风险、外
二、表外业务发展状况
1、1980年代以来，表外业务快速发展，规模赶上、超过表内 2、根本动力：金融自由化的推动、国际商业银行在生存压力与发
展需求的推动 3、商业银行的非利息收入迅速增长，最主要盈利来源、增长点 三、表外业务发展的原因 1、规避银行资本管制，增加盈利来源：无或很低资本要求 2、适应金融环境的变化：金融自由化→融资证券化、利率市场化 3、转移和分散风险：利率市场化、浮动汇率→控制成本套期保值 4、适应客户对银行服务多样化的需要 5、银行自身拥有的有利条件促使银行发展表外业务 6、科技进步推动了银行表外业务
4、交易程序 （1）订立合同：“借贷合同”等交易合同，规定以备用信用证担
保 （2）申请开证：申请书；保证书或声明；押金 （3）开证与通知：审查评估；开证；直接或间接传递受益人 （4）审核与修改：受益人审核，“完全一致”，修改请求传递方
式与开证通知方式相同 （5）执行合同：基础合同违约，全部单据+汇票+备用信用证传递
其当期资产负债总额，但能影响银行当期损益，改变银行资产报 酬率的经营活动 狭义的表外业务：“或有资产与或有负债”、“潜在资产与潜在负 债”
未列入资产负债表；密切关系表内，一定条件下会转为 表内；有风险；应在报表附注中予以揭示 中间业务：银行处中间人地位提供服务，不承担风险；信托与咨询、 支付与结算、代理、与贷款相关服务、进出口服务等 广义的表外业务：狭义的表外业务 + 无风险的中间业务 巴塞尔委员会：或有债权/债务 + 金融服务
第二节 担保业务
一、备用信用证 为投标人中标后签约、借款人还款及履约保证金等提供担保的书面
保证文件 1、特点
广泛的担保文件；银行是第二付款人；佣金 2、类型
可撤销的备用信用证；不可撤销的备用信用证 3、作用 （1）有利于借款人信用升级、增级——容易筹资、降低筹资成本 （2）开证行成本低、盈利高 （3）受益人更加安全
（3）票据发行便利是幸迪加贷款的低成本替代品 ①满足巨额资金需求 票据面额很大，通常50万美元或更多，销售对象多为专业投资者、
机构投资者 ②充分发挥商业银行优势：贷款组织与安排、贷款管理、信息等 ③不同银行分工明确高效：幸迪加贷款中单个银行负责的多项职能 ④表内转表外：突破资本限制，有效分散风险，增加盈利 ⑤借款人发挥高信用优势：进入直接金融、短期低利筹长期资金 ⑥资金期限有效转换：多为循环，大部分票据3~6个月，循环获得
短期资金，从而转换期限成为中长期资金 ⑦低成本资金：比银行优惠利率还低的短期票据利率
二、票据发行便利的种类
1、包销的票据发行便利 （1）循环包销便利——最早 包销银行，有责任承销，当票据销售不出去，购入票据 （2）可转让循环包销便利 包销承诺的权利义务可转让，协议中可定明是否要征得借款人同意 （3）多元票据发行便利 便利方式允许借款人，以更多、更灵活方式、期限、货币提取资金 2、无包销的票据发行便利 银行监督官员，测算银行资本适宜度时，把包销承诺计入表内 高信用等级借款人：无需银行包销；节省包销费用
第三节 票据发行便利
一、票据发行便利及其产生的原因 1、含义 银行向借款人提供的融资便利，一种具有法律约束力的银行承诺 包括：票据发行便利、票据销售便利、多元化取得资金支持的便利 通常，借款人事先与商业银行等金融机构，签订便利协议等一系列 相关协议，支付承办费及未来相关费用的现值，取得使用该便利的 权力，但届时不一定行权： 保障借款人（筹资人）可以在一定期限内，一般为５~7年，周转性 发行短期融资票据， 从而，以较低的成本，转换期限、续短为长，取得中长期资金
2、产生原因
（1）幸迪加贷款的不足 ①表内业务，收益与风险集中：提供资金、承担风险；特别是牵头
行等大银行，身兼多职，还负责贷款组织与安排、贷款管理 ②商业银行未充分发挥贷款组织与安排、贷款管理、信息等优势 （2）国际金融市场融资证券化挑战 ①资金盈余者，投向直接金融市场，减弱商业银行依赖 ②非银行金融机构发展，削弱、瓜分商业银行资金来源和业务 ③高信用等级的筹资者，利用自身有利条件，直接金融
开证行 （6）支付和求偿：“单证一致、单单一致”——付款；向开证申
请人索偿
二、商业信用证 进口商请求进口地银行开出，向出口商承诺付款的保证证书
1、分类 （1）按是否跟单：跟单、光票 （2）按是否可撤消：可撤消、不可撤消 （3）按议付方式：公开仪付、限制仪付、不得仪付 （4）按可否转让：可转让、不可转让 （5 ）其它类型：
四、中国银行业开展表外业务的分析
1、更新商业银行经营理念：表内表外综合协调管理 利率管制、存贷利差较大——存贷业务、利息收入 资金、信息、人才、技术优势——金融服务、非利息收入 2、改善银行业技术手段 经营管理和业务操作信息化：数据处理计算机化、资金划拨电子化、
信息传递网络化——管理效率、业务速度；金融产品创新、金融 服务类型、金融工具交易；金融风险预测与监控；规模经济 3、培养新型金融人才 多领域：金融、税收、财会、法律、科技等；高素质：知识、技能、 创新；现代意识：服务、竞争、市场、创新
第八章 表外业务 （狭义表外业务）
第一节 第二节 第三节 第四节 第五节 第六节 第七节 第八节
银行表外业务的发展 担保业务 票据发行便利 远期利率协议 互换业务 期货与期权 其他主要的表外业务 表外业务的管理
第一节 银行表外业务的发展
一、表外业务的涵义 指商业银行从事，按通行的会计准则不列入资产负债表内，不影响
汇转移风险等 （3）开证行成本小、收益高：往往不占用银行资金、佣金、押金
4、交易程序
（1）开证人申请：申请书；保证书或声明；押金 （2）开证与通知：审查评估；开证；直接或间接通知出口商所在
地通知行 （3）审核与修改：受益人审核，“完全一致”，修改请求传递方
式与开证通知方式相同 （5）交单仪付： “单证一致、单单一致”——付款 （6）开证人付款赎单