{财务管理内部审计}某高速公路竣工决算审计文件南洛高速公路滁宁段竣工决算审计投标文件投标单位：安徽安瑞会计师事务所二○○八年十二月三十日目录一、投标书1二、投标报价及分析表2三、法人代表授权书3四、投标人基本情况表4五、会计事务所审计人员情况表51、人员相关资格证书（附复印件20页）7六、拟投入本合同的审计人员情况表8七、拟投入本合同的主要审计人员资历表9八、近3年内已完成类似工程审计项目一览表20九、审计业务委托单位证明材料211、审计业务委托单位相关证明212、审计业务约定书（附复印件8页）223、单位信誉及业绩等相关证明材料（附复印件1页）23十、资格后审强制性履约标准241、资格后审强制性履约标准（经验）242、资格后审强制性履约标准（人员）253、资格后审强制性履约标准（财务、诉讼）264、近两年财务报表（附复印件8页）27十一、审计实施方案28（一）项目概述28（二）完成该项目拟配备的人员情况和分工28 （三）审计工作的范围、内容、要点、步骤和程序29 （四）审计项目中的重点和难点分析等29（五）审计工作的质量控制方法30（六）服务承诺32南洛高速公路滁宁段竣工决算委托审计一、投标书致：安徽省交通厅1.在研究了上述项目和招标文件后，我们愿意按人民币玖万捌仟元（小写￥98,000.00）的固定审计费用，按照招标文件的要求实施和完成第01合同包的竣工决算审计服务工作。

2.在合同协议书正式签署生效之后，我方将在140日内提交合格的审计报告。

3.我方同意提供贵方可能另外要求的与投标有关的任何证据或资料，并保证我方已提供和将要提供的文件是真实的、准确的。

4.我们同意在从规定的开标之日起至投标文件60日严格遵守本投标书的各项承诺，在此期限届满之前，本投标书始终对我方具有约束力，并随时接受中标。

5.在合同协议书正式签署生效之前，本投标书连同你单位的中标通知书将构成我们双方之间共同遵守的文件，对双方具有约束力。

6.我们理解，你单位不接受最低标价的投标或你单位接受的其他任何投标，同时也理解，你单位不负担我们任何的投标费用。

投标人地址：合肥市合作化南路88号投标人：（全称）安徽安瑞会计安高城市天地A2-803室（盖章）师事务所邮政编码：230031法定代表人：电话：0551－039或其授权代理人：（职务、姓名、签字）传真：0551－日期：二〇〇八年十二月三十日二、投标报价及分析表三、法人代表授权书致：安徽省交通厅本授权书在此明确：安徽安瑞会计师事务所的主任会计师陈溢为法人代表，代表本所授权审计部主任刘良文为我所的合法代理人，该代理人在南洛高速公路滁宁段竣工决算委托审计合同的投标活动、合同谈判、协议书签署等相关行为中，全权处理与之相关的一切事宜。

投标人：安徽安瑞会计师事务所（盖章）法定代表人：（签字）被授权代理人：（签字）日期：二○○八年十二月三十日四、投标人基本情况表注：⑴此表后附营业执照（副本）、资质证书及经审计的2007年度会计报表复印件。

五、会计事务所审计人员情况表投标单位（公章）：安徽安瑞会计师事务所法定代表人或其授权代理人（签名）：二〇〇八年十二月三十日1、人员相关资格证书（复印件）六、拟投入本合同的审计人员情况表投标单位（公章）：安徽安瑞会计师事务所法定代表人或其授权代理人（签名）：二〇〇八年十二月三十日七、拟投入本合同的主要审计人员资历表（一）注：1、主要审计人员：是指拟投入本项目的主要注册会计师和注册造价工程师。

2、本表后附资格证书、职称证书及身份证复印件。

3、招标人对证件有异议时，可对其原件进行核验。

拟投入本合同的主要审计人员资历表（二）注：1、主要审计人员：是指拟投入本项目的主要注册会计师和注册造价工程师。

2、本表后附资格证书、职称证书及身份证复印件。

3、招标人对证件有异议时，可对其原件进行核验。

拟投入本合同的主要审计人员资历表（三）注：1、主要审计人员：是指拟投入本项目的主要注册会计师和注册造价工程师。

2、本表后附资格证书、职称证书及身份证复印件。

3、招标人对证件有异议时，可对其原件进行核验。

拟投入本合同的主要审计人员资历表（四）注：1、主要审计人员：是指拟投入本项目的主要注册会计师和注册造价工程师。

2、本表后附资格证书、职称证书及身份证复印件。

3、招标人对证件有异议时，可对其原件进行核验。

拟投入本合同的主要审计人员资历表（五）注：1、主要审计人员：是指拟投入本项目的主要注册会计师和注册造价工程师。

2、本表后附资格证书、职称证书及身份证复印件。

3、招标人对证件有异议时，可对其原件进行核验。

拟投入本合同的主要审计人员资历表（六）注：1、主要审计人员：是指拟投入本项目的主要注册会计师和注册造价工程师。

2、本表后附资格证书、职称证书及身份证复印件。

3、招标人对证件有异议时，可对其原件进行核验。

拟投入本合同的主要审计人员资历表（七）注：1、主要审计人员：是指拟投入本项目的主要注册会计师和注册造价工程师。

2、本表后附资格证书、职称证书及身份证复印件。

3、招标人对证件有异议时，可对其原件进行核验。

拟投入本合同的主要审计人员资历表（八）注：1、主要审计人员：是指拟投入本项目的主要注册会计师和注册造价工程师。

2、本表后附资格证书、职称证书及身份证复印件。

3、招标人对证件有异议时，可对其原件进行核验。

拟投入本合同的主要审计人员资历表（九）注：1、主要审计人员：是指拟投入本项目的主要注册会计师和注册造价工程师。

2、本表后附资格证书、职称证书及身份证复印件。

3、招标人对证件有异议时，可对其原件进行核验。

拟投入本合同的主要审计人员资历表（十）注：1、主要审计人员：是指拟投入本项目的主要注册会计师和注册造价工程师。

2、本表后附资格证书、职称证书及身份证复印件。

3、招标人对证件有异议时，可对其原件进行核验。

拟投入本合同的主要审计人员资历表（十一）注：1、主要审计人员：是指拟投入本项目的主要注册会计师和注册造价工程师。

2、本表后附资格证书、职称证书及身份证复印件。

3、招标人对证件有异议时，可对其原件进行核验。

八、近3年内已完成类似工程审计项目一览表注：1、附相关的审计业务约定书及委托单位支付审计费的证明资料复印件及联系人、联系电话等能证明实际情况的资料。

2、审计类型指：竣工决算审计、财务收支审计、期间审计等。

3、类似工程指已经完成的高速公路工程建设跟踪审计或竣工决算审计项目。

九、审计业务委托单位证明材料1、审计业务委托单位相关证明2、审计业务约定书（复印件）3、单位信誉及业绩等相关证明材料（复印件）十、资格后审强制性履约标准1、资格后审强制性履约标准（经验）投标单位（公章）：安徽安瑞会计师事务所法定代表人或其授权代理人（签名）：二〇〇八年十二月三十日2、资格后审强制性履约标准（人员）投标单位（公章）：安徽安瑞会计师事务所法定代表人或其授权代理人（签名）：二○○八年十二月三十日3、资格后审强制性履约标准（财务、诉讼）投标单位（公章）：安徽安瑞会计师事务所法定代表人或其授权代理人（签名）：二〇〇八年十二月三十日4、近两年财务报表（复印件）十一、审计实施方案（一）项目概述南洛高速公路滁宁段，即南京至洛阳高速公路滁宁段，是皖、苏、豫省际高层次路网间的重要工程，也是贯通皖东地区公路网的骨干公路。

它起于滁州市来安县曹庄，终于明光市明东乡王冲，全长84.458公里，工程概算总投资22亿元，共设特大桥2座，大桥7座，互通式立体交叉4处，为双向四车道，设计行车速度120公里每小时。

本项目于2002年10月18日开工建设，2005年6月路基工程施工结束，2006年9月30日全线通车。

（二）完成该项目拟配备的人员情况和分工（三）审计工作的范围、内容、要点、步骤和程序本次审计范围为南洛高速公路滁宁段竣工决算审计，审计内容和要点包括：工程项目的概算执行情况审计，重点关注超概与否及其原因；工程项目资金的来源、支出及结余等财务情况审计；工程价款结算情况审计；收尾工程的预留工程款和建设情况审计；资产交付使用情况审计；竣工决算报表审计；工程结余资金审计等。

审计前对项目情况进行初步了解，制定审计计划，委派具有相关经验的专业人员组成项目组，实行项目经理负责制。

审计实施阶段项目组成员采用查阅、询问、询证、盘点、核对等审计方法对审计内容进行详细审计。

项目负责人在做好自身审核业务的同时，负责协调各方关系，抓住审核重点，检查各执业人员的工作质量、工作进度，同时对重大问题要及时向分管领导反映汇报；对审计中遇到的问题组织分析、讨论，并逐级上报审核。

项目经理根据审计结果起草审计报告，报所进行三级复核，初步复核后提交相关单位征求意见。

根据相关单位反馈的意见，进行必要的修改，再经复核，提交正式审计报告书。

（四）审计项目中的重点和难点分析等本次竣工决算审计的重点和难点包括：工程概（预）算执行情况；交付使用的资产是否符合条件，有无虚报完成及虚列应付债务或转移基建资金的情况；尾工工程的预留工程款情况；竣工决算报表（竣工财务决算表、交付使用资产总表、交付使用资产明细表）的真实性、合法性；各项费用支出是否合法，有无挤占建设成本的情况；应收回的设备材料以及拆除临时建筑和原有建设的残值是否作价收回，对器材的盘盈、盘亏是否按照规定及时处理；有无隐匿、截留或拖延不交应交包干结余、竣工结余及各项收入。

（五）审计工作的质量控制方法1、为了保证投标项目的工作质量，依据《中国注册会计师执业准则》及本所制定《审计质量控制规程》等规定，制定本工作措施。

2、项目人员应恪守独立、客观、公正、保密、廉洁的基本原则，树立充分的风险意识，保持应有的职业谨慎，遵守职业道德规范。

3、本所根据受托具体审计项目，委派具有相应专业胜任能力的人员。

4、本所对承接具体中标项目编制审计计划，对审计工作的组织实施作出规划和安排。

5、审计计划应包括总体审计计划和具体审计计划。

总体审计计划应对项目从接受委托到出具审计报告整个过程基本工作内容作出规划。

具体审计计划应对实施总体审计计划所需要的审计程序的性质、时间和范围作出详细规划和说明。

6、审计计划应在进一步了解被审计单位及项目的有关情况下，获取必要的资料，考虑应予关注的事项和因素，评价被审计单位的内部控制制度、重要性和审计风险的基础上，严格按照审计准则和本所报表审计规程的规定制定。

7、审计项目的审计计划，应报经部门主任审核，总审计师批准。

需要时与委托单位进行沟通。

8、项目负责人应根据其他审计人员的学识、经验、能力进行合理分工，将经批准的审计计划传达给审计人员，并指导审计人员贯彻实施审计计划，帮助其发现和解决问题。

9、项目负责人应对其他审计人员予以适当的指导，包括讲清他们的责任，要求其完成的程序及应达到的审计目标，被审项目需要特别关注的会计和审计问题及其他可能影响审计程序的事项。