A. 充分性B.适当性C.客观性D.公正性《审计基础与实务》期末试题（AB 卷）、单项选择题（本题共 15小题，每小题 2分，共 30分）1.在下列内部审计机构设置的不同体制中，独立性最弱的是（ D ）2. 下列选项中不属于审计职能的是（ B ）。
A.经济监督B.经济咨询C.经济评价D.经济鉴证3. 注册会计师审计过程中，最能体现风险导向特征的是（ B ）4. 与注册会计师审计过程相比较，属于内部审计过程终结阶段特有审计程序的是（ C ）。
A.下达审计通知书B.复审C.后续跟踪D.岀具审计报告5. 我国注册会计师执业准则体系不包括（ C ）。
A.相关服务准则B.鉴证业务准则C.注册会计师职业道德准则D.会计师事务所质量控制准则6. 对注册会计师而言，如果注册会计师根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计，应当认定为 （ ）。
A.普通过失B.生大过失C.欺诈D.推定欺诈7. 以下属于具体业务层面防范措施的是（ D ） A. 轮换鉴证业务项目组合伙人和高级员式 B. 建立惩戒机制，保证相关政策和程序得到遵守C. 指派高级管理人员负责监督质量控制系统是否有效运行D. 制定有关政策和程序，防止项目组以外的人员对业务结果施加不当影响8. 在审计中，注册会计师严格按照审计准则执行了必要的程序，并且保持了应有的职业谨慎，仍未能发现库存现金 等资产短缺，此时应认定注册会计师（ D ）。
A. 负有违约责任B.没有过失C.负有重大过失D.负有普通过失9. （ B ）是指管理层在财务报表中做岀的明确或隐含的表达，注册会计师将其用于考虑可能发生的不同类型的潜 在错报。
A.董事会领导体制B.监事会领导体制C.总经理领导体制D. 财务副总领导体制A. 计划审计工作B.实施风险评估程序C.接受业务委手D. 实施控制性测试A. 审计目标B. 认定C.管理层责任D.治理层责任 10.审计证据的（A ）是对审计证据数量的衡量。
11. （B ）是指注册会计师直接从第三方（被询证者）获取书面答复以作为审计证据的过程。
A. 充分性B.适当性C.客观性D.公正性A. 保持公众对执业界的信任B. 达到实质上的独立A.询问B.函证C.检查D.观察12. 注册会计师审计报告的作用不包括（ B ）。
A.鉴证作用B.惩罚作用C.保护作用D.证明作用 13. 会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存（ C ）。
A.3 年B.5 年C.10 年D.15 年14. 审计工作底稿的归档期限为审计报告日后（ D ）天内。
A.15B.30C.45D.6015. 在我国，注册会计师出具的审计报告的标题统一为（ B ）。
A.查账报告B.审计报告C.注册会计师审计报告D.审计决定书 16. 注册会计师在对或有事项进行审计时，下列审计程序中最无效的是（ A ）。
A.审核银行存款函证回函B.审核应收票据函证回函C.审核律师声明书D.审核长期股权投资函证回函17. 在获取充分、适当的审计证据后，如果认为错报单独或汇总起来对财务报表的影响重大且具有广泛性，注册会 计师应当发表（ C ）意见的审计报告。
A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见18. 对于当期减少的固定资产， CPA 通常不执行的审计程序是 （C ）。
A. 审查有关的批准文件B.审查有关的会计记录C. 函证固定资产的购买单位D. 审查出售和报废处理固定资产的净损益19. 注册会计师向债务人函证应收账款的主要目的是为了 （ A ） A. 证实债务人的存在和被审计单位记录的可靠性 C. 符合专业标准的要求D.20. 下列审计程序中，与查找未入账应付账款无关的是 A. 审核期后现金支出的主要凭证B.21. 下列有关审计证据可靠性的表述中，注册会计师认同的是（ B ） A. 书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱 B. 内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性 C. 被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性 D. 环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强 12. 注册会计师努力达到形式上的独立性，以便（ A ）。
B. 确定应收账款能否收回 确定坏账损失的处理是否恰当 （ D ） 。
审核期后未付账单的主要凭证C. 追查年终前签发的验收单至相关的卖方发票D. 审核应付账款账簿记录C. 遵守审计准则D. 持公正的、不偏不倚的精神状态A. 国家审计B. 内部审计C.注册会计师审计D. 部门审计23. 为确定“长期借款”账户余额的真实性，应当向（25. 审计工作底稿的所有权属于（ A. 被审计单位财务部门26. 内部控制的控制环境不包括（D. 人力资源政策与实务27. 注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。
导致差异的最主要 的原因是 （ A ）。
C. 拒绝接受委托29. 下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是C. 注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度D. 财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的 30. 下列选项中，仅属于交易和事项相关的认定是1. 我国的审计监督体系由（ ABC ）组成。
2. 会计师事务所的业务范围有（ ABCD ）。
C ）。
A. 公司的律师进行函证B. 金融监管机构进行函证C. 公司存过款的所有银行进行函证D. 公司的主要股东进行函证24. 下列各项中，最能实现注册会计师交易和事项截止测试目标的是（C ）。
A. 应收账款是否确实存在B. 存货是否充作抵押C. 年底前开出的支票是否均在年前入账D. 存货的跌价损失是否已抵减C. 执行该项目的会计师事务所D. 负责该项目的项目经理B.被审计单位董事会 A. 管理层的理念和经营风格B. 职权与责任的分配C. 销售授权A. 审计的依据不同B. 审计的独立性不同C. 审计的性质不同D.审计的方式不同28. 会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（ C ）。
A. 聘请其他专业人员帮助B. 转包给其他会计师事务所 D. 减少业务收费A. 内部审计是注册会计师审计的基础B. 政府审计是独立性最强的一种审计A. 截止B. 完整性C. 发生D.准确性、多项选择题（本题共 10小题，每小题 2 分，共 20 分）C.审慎选择被审计单位 D.深入了解被审计单位业务9.财务报表审计的总体目标是对被审计单位财务报表的（AB ）发表意见A.合法性B.公允性C.真实性D.效益性10. 审计证据适当性是对审计证据质量的衡量，其核心内容包括（CD ）。
A.充分性B.风险性C.相关性D.可靠性11. 统计抽样在控制测试中应用而形成的审计抽样方法有（AC ）。
A.固定样本抽样B.停走抽样C.变量抽样D.发现抽样 12. 注册会计师出具的审计报告中，非无保留意见的审计报告包括（BCD ）。
A.保留意见审计报告B.否定意见审计报告C.带强调事项段的审计报告D.无法表示意见的审计报告。
13. 审计报告的作用有（）。
A.鉴证作用B.保护作用C.惩罚作用D.证明作用14. 审计差异按是否需要调整账户记录可分为（ ABC ）。
A.核算错误B.推断错误C.重分类错误D.已识别错误15. 注册会计师在判断错报的性质是否重要时，应该考虑的具体情况有 （ ABCDE ）A. 错报对遵守法律法规要求的影响程度B. 错报对遵守债务契约或其他合同要求的影响程度C. 错报掩盖收益或其他趋势变化的程度A.审计业务B. 审阅业务C.其他鉴证业务D. 相关服务3. 总结国内个审计实践经验，审计的独立性主要体现在（A.组织上B.经费上 4. 报表审计的组织方式有（AD ）。
A.账户法B.项目法5. 注册会计师业务准则鉴证业务准则包括（A. 相关业务准则B. 审计准则6. 鉴证业务要素包括（ ABCDE ）。
A. 三方关系 B . 鉴证对象7. 注册会计师承担法律责任的类型有（A. 行政责任B. 批评8. 属于注册会计师避免法律责任诉讼的对策有（A. 建立职业道德风险基金ABCD ）。
C.人员上D.工作上C.抽查法D.循环BCD ）。
C.审阅准则D.其他鉴证业务准则C.标准D.证据E.鉴证报告ACD ）。
C.刑事责任D.民事责任E.道德责任ACD ）。
B. 出具管理建议书D. 错报对财务报表中列报的分布信息的影响程度E. 错报对增加管理层报酬的影响程度16. 注册会计师寄发的银行询证函要求（ ABC ）。
A ．以被审计单位的名义发往开户银行B ．采用积极式询证函C ．银行直接回函至会计师事务所D ．包括银行存款和借款余额E ．包括委托贷款与担保17. 审计以后出现复审，其原因有（ ABC ）。
A ．被审计单位对审计结论提出异议进行复审B ．审计机关检查审计小组的工作进行复审C ．法律诉讼引起复审D ．注册会计师根据审计准则要求进行复审E ．每次出具审计报告后都要进行复审18. 下列审计证据中，属于外部书面证据的有（BE ）。
A. 领料汇总表B. 被审计单位的律师回函C. 产品出库凭单D. 售货发票E. 注册会计师编制的有关计算表19. 控制测试程序包括（ACDE ）。
A. 观察B. 计算C. 检查D. 询问E. 重新执行20. 需要查明与证实汽车是否为被审计单位所拥有的固定资产，应该检查（ABCE ）。
A. 采购发票B. 行驶证C. 银行付款凭证D. 固定资产明细账E. 车辆年检材料三、判断题（本题共10小题，每小题 2 分，共20 分）1. 否定意见的审计报告也可以加入强调说明段，形成带强调段的否定意见。
（X）2. 审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展而变化的。
（V ）3. 内部审计机构可以审查财政预算的执行和财政决算。
（X）4. 只要注册会计师未查出被审计单位会计报表中的错报，则必须承担法律责任。
（V）5. 良好的内部控制可完全杜绝串通弊。
（V）6. 审计通知书是注册会计师与委托人共同签署的。
（V）7. 注册会计师审计的总体目标是对被审计单位会计报表的合法性和公允性发表意见。
（V）8. 对资产进行盘点是验证账实是否相符的一种重要方法。
（V）9. 验资分为设立验资和变更验资。
（V）10. 因为报表经审计后才公布，所以注册会计师应对会计报表的合法性公允性负责。
（X ）11. 带强调说明段的无保留意见审计报告实质是一种保留意见的审计报告。
12. 合法性是指被审计单位会计报表的编报是否符合《企业会计准则》的规定。
（x ）13. 调节法只包括对未达账项的调节。
（x ）14. 民间审计组织不得以降低收费的方式招揽业务。
（V ）15. 审计程序是审计人员在审计工作时所必须遵循的骤。
（x ）16. 在我国审计监督体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，而注册会计师审计是不可缺少的重要力量。