中小企业运营资金管理分析毕业论文目录前言 (1)第1章绪论 (2)第1.1节选题背景 (2)第1.2节研究目的与方法 (2)第1.3节文献回顾与综述 (3)第2章企业营运资金管理的理论概述 (9)第2.1节营运资金的概念和特点 (9)第2.2节营运资金管理的方法 (10)第3章金马公司营运资金管理实证分析 (12)第3.1节调研说明 (12)第3.2节金马公司营运资金管理的现状 (12)第3.3节金马公司营运资金管理中存在的问题及分析 (16)第4章完善金马公司营运资金管理的对策 (18)第4.1节建立健全信息档案并制定合理的企业信用政策 (18)第4.2节加强各职能部门在营运资金管理上的衔接 (19)第4.3节加强对资产负债表项目的科学管理 (20)第4.4节灵活企业营运资金的管理模式 (20)第4.5节补充相关岗位，实现不相容岗位的职务分离 (21)结论 (22)附录 (23)参考文献 (31)致谢 (33)前言改革开放以来我国经济迅速发展，随着我们对非公经济地位、作用认识的不断深化，各级政府采取强有力的措施，鼓励、支持、引导多种所有制经济健康快速发展，大量中小企业如雨后春笋般地涌现出来。

资料表明，截至2011年上半年，根据现行的《中小企业标准暂行规定》我国中小企业在数量上已经达到4200多万户，占全国企业总数的95%以上。

在工商注册登记的中小企业已经超过1000万家，占全国注册企业总数的99．1%，流通领域中小企业占全国零售网点的90%以上。

统计表明，中小企业所创造的最终产品和服务价值已占全国的60%以上，缴纳税金占全国的50%，中小企业的发展还解决了全国80%的劳动者就业问题。

中小企业已成为社会经济生活中不可缺少的组成部分，但中小企业仍面临许多困难和问题，从而使其在市场竞争中处于弱势地位。

在金马家具实习的这一段时间里，从宏观上，了解了中小企业的生存环境、经营特点、资金运营方式等，从微观上，针对该公司所在行业——加工制造行业的背景环境及在经营生产过程中会计因素的影响围，总结自身管理控制方式从制度制定到实施过程中存在的不足，逐一分析解决，提出切实可行的建议。

同时结合营运资金管理模式等国外优秀理论，研究分析该公司在经济活动中的不足和注意事项，引进先进的理论对公司的营运资金管理进行指导。

第1章绪论第1.1节选题背景2006年，我国新《企业会计准则》的实施，标志着企业财务管理的核心从利润表项目回归到资产负债表项目，促使企业从追求利润最大化转向股东价值最大化。

企业应该抛弃传统的利润考核概念，着眼于企业长期财务战略，改善资产和负债质量，优化资产和资本结构，保持企业可持续发展。

通过对营运资金相关知识的学习，以及对相关文章及文献的阅读与研究可以得知，营运资金管理的好坏直接影响到企业营运和周转以及经济效益。

营运资金，管理不当会给企业的生产经营活动造成严重影响，直接制约着企业的正常生产和发展。

因此，本文要对企业应收账款管理情况进行研究是很有必要的。

本文所研究的金马家具属于家具类商品生产销售型企业，营运资金在企业的日常生产销售过程中经常发生，企业营运资金管理一直是企业财务管理和经营过程中的一大难题。

鉴于笔者在该企业财务部门实习，可以获得相关数据，综合一系列因素以及个人实际情况，笔者认为把该企业营运资金管理的分析作为选题题目具有相对优势。

第1.2节研究目的与方法1.2.1研究目的营运资金管理与企业的日常生产经营活动有密切联系，其好坏往往是企业成败的决定因素，它在财务管理乃至企业管理中占有非常重要的地位。

国外的学者对关于营运资金管理的研究，理论上已经相对完善，具体到某个行业再到企业的实施虽有涉及，但还还都不够完善。

因此，对于涉及到特定的企业部，进行营运资金管理研究还是很有必要的。

同时，希望本文能为该公司解决具体的营运资金管理问题，同时为其他类似公司起到借鉴作用。

1.2.2研究方法（1）访谈法：访问企业相关人员，对访谈容进行笔录，从中分析该公司管理的不足，以便提出解决方法。

（2）采用定性分析和定量分析相结合的研究方法：确定该公司存在的问题的性质，搜集一定量的资料和文献进行分析总结。

（3）实例分析法：根据实习情况，以实习公司为实例进行分析。

（4）总结归纳法：对实习公司存在的问题进行总结归纳提出应对措施。

第1.3节文献回顾与综述1.3.1 国研究现状国学者对营运资金管理的研究主要有以下几个方面：1.营运资金管理的重要性①营运资金是企业偿债能力的指标晓（2008）在《论中小企业营运资金管理的有效性》中指出，营运资金存量的高低代表企业短期的偿债能力，因此也影响到银行赋予企业信用评级的高低。

①②加强资金管理是企业生存、健康持续发展的重要保证鲁迎春（2009）在《如何加强企业资金管理》中指出，企业的发展离不开资金。

企业越发展越需要加强资金管理。

如今，资金流量指标已经成为企业信誉评价、发展潜力、价值评估的重要指标，在有些地方，银行已开始把企业现金流量情况作为是否给企业提供信用的重要依据，有的甚至把企业未来的现金流量作为还款的担保。

因此，加强资金管理，提高资金运营效益是企业在竞争中立于不败之地和保持可持续发展的重要保证。

②③营运资金管理在财务管理中的重要地位①刘晓，论中小企业营运资金管理的有效性[J]，《会计师》，2008（12）：50-52。

②鲁迎春，如何加强企业资金管理[J]，《中小企业管理与科技》，2009（6）：5-6罗洁（2010）在《中小企业营运资金管理的问题及对策》中指出，营运资金管理，即企业的短期财务管理，就是通过规划与控制企业的流动资产与流动负债，使企业保持良好的偿债能力和获利能力，这已经成为现代企业理财行为的一个重要方面。

①2.营运资金管理的基本理念及评价指标①零售业、制造业、建筑业选取营运资本政策的差异国欣和梅玉（2009）在《营运资本管理与企业绩效关系实证研究》中指出，通过非参数检验对假设五进行检验验证，非参数检验中的多个独立样本检验，可以验证多个独立样本间是否具有相同分布的问题。

最后他的研究结果表明不同行业对于营运资本政策的选取不同。

②②资金结构平衡爱萍和秦国华（2010）在《营运资金管理评价方法研究》中指出，公司的资金投资不同类别的资产与不同的资金筹集方式会带来不一样的风险收益状况。

营运资金管理的平衡关系应该考虑流动资产与长期资产的比例、流动负债与长期负债的比例、流动资产与流动负债的比例、流动资产部比例结构与流动负债部的比例结构等因素。

③3.企业营运资金管理存在的问题①管理者素质低下，财务管理意识不强爱早（2008）在《我国民营企业营运资金的管理研究》中指出，很多中小型民营企业中，企业的出纳人员由老板亲戚担任，且地位高于企业其他财会人员，出现了出纳人员领导财务工作现象；在财务管理方面仍停滞在较低水平，财务管理硬件投资少则又少；会计基础十分薄弱，通晓财务管理的理论、方法的人很少不能够按现代企业管理制度要求进行财务管理。

④②流动资金不足剑锋（2008）在《论我国企业营运资金管理的“问题、成因、对策"》中指出，流动资金的紧缺状况已经超出了理性的极限，诸多不合理因素严重干扰了各企业个体和全社会总体的营运资金运转，营运资金不足直接影响企业交易活动的正常进行。

⑤③缺乏对营运资金结构管理的研究①罗洁，中小企业营运资金管理的问题及对策[J]，《企业技术开发》(下半月)，2010(3)：81-83。

②陈国欣、张梅玉，营运资本管理与企业绩效关系实证研究[J]，《现代会计与审计》，2009（3）：1-11。

③胡爱萍、秦国华，营运资金管理评价方法研究[J]，《会计之友》，2010年（28），36-39。

④陈爱早，我国民营企业营运资金的管理研究[J]，《金融与经济》，2008（5）：93-94。

⑤李剑锋，论我国企业营运资金管理的“问题、成因、对策"[J]，《时代经贸》，2008（7）：129-130。

崔益华和燕芳（2010）在《论加强我国上市公司营运资金管理的对策》中指出，当前企业对营运资金的管理主要侧重于强调企业资金安全，保证生产经营活动对资金的需要，降低企业的资金占用等，而忽略了营运资金结构的管理，对如何有序地安排营运资金及如何处理好营运资金与其他形式资金的关系缺乏研究，造成企业资金流动不协调。

①④应收账款管理不善苗洁（2010）在《中小企业营运资金管理中存在的问题及对策》中指出，许多中小企业为了尽快打开营销局面、抢占市场。

事先未对付款人资信度作深入调查，未对应收账款风险进行正确评估就赊销了。

②⑤盲目的扩大生产的问题王清燕（2010）在《小企业营运资金管理探讨》中指出，为适应社会的发展，不少国有、集体企业改制为有限企业、以及一些私营企业的成立，在这些企业中，往往是“一嘴一支笔”；使企业董事会、管理层的职权受到制约，盲目投资盲目的扩大再生产的现象很严重，这也是造成企业资金过分占用的一个原因。

③4.加强营运资金管理的对策与改进建议①优化资产负债结构来管理营运资金马素清（2008）在《公司营运资金管理分析》中指出，企业应该做到大力盘活这些存量资产, 补充流动资金, 调整资产结构,提高营运资金质量。

④徐强（2009）在《改进企业营运资金管理的建议》中指出，企业在实践中应通过企业部的各种管理措施，保证资金的安全性和生产经营活动的需要，降低资金占用，加速资金周转，强化企业资金管理责任制，落实和完善企业部经济责任制。

⑤②企业要确定切实可行的、能够有效考虑风险与收益的营运资金政策卓玲（2009）在《加强营运资金管理，提高资金的运用效益》中指出，企业应根据客观环境及自身的情况，选择合适的流动资产投资策略。

⑥③实施资金的集中管理①崔益华、孙燕芳，论加强我国上市公司营运资金管理的对策[J]，《中国乡镇企业会计》，2010（1）：110-111。

②苗洁，中小企业营运资金管理中存在的问题及对策[J]，重庆科技学院学报(社会科学版)，2010（22）：97-98、102。

③王清燕，小企业营运资金管理探讨[J]，《中国乡镇企业会计》，2010（7）：64-65。

④马素清，公司营运资金管理分析[J]，《时代经贸：下旬》，2008（18）：31-33。

⑤徐强，改进企业营运资金管理的建议[J]，《商业会计：上半月》，2009（3）：47。

⑥卓玲，加强营运资金管理提高资金的运用效益[J]，《会计之友》，2009（19）：67-68。

任禾（2010）在《企业营运资金管理模式创新探究》中指出，企业的资金管理有必要推行全面预算管理，完善结算中心制度，实施资金的集中管理。

①④转变观念，加强融资管理，拓宽融资渠邰伯红（2010）在《浅谈改善中小民营企业运营资金管理及对策》中指出，对于中小民营企业来说，稳定的融资渠道为企业的成长、壮大提供保障。