07-04
01-05 07-05 01-06 07-06
212
133 209 143 233
203
248 230 288
103
104 129
72
61
40
准备金评估方法介绍
方法四、案均赔款法：
充分利用出险频率 和案均赔款的信息 适用于长尾业务， 可以考虑通货膨胀的影响
优势
劣势
影响结果参数增多
结果波动性大
2015-4-30
未到期责任准备金的概念
已赚 保费
未赚保费
保费收入
保 单 生 效 日
准 备 金 评 估日
事故 发生 日
保单 自然 终止 日
2015-4-30
未到期责任准备金的计提方法
未到期责任准备金的提取，应当采用下列方法之一： （一）二十四分之一法（以月为基础计提） （二）三百六十五分之一法（以天为基础计提） （三）对于某些特殊险种，根据其风险分布状况可以采用 其他更为谨慎、合理的方法。未到期责任准备金的提取 方法一经确定，不得随意更改。
当评估日在事故发生日与事故报告日之间时，因为报 案延迟，保险公司在评估日并不知道事故已发生，但是保 险公司肯定要对这种已发生但未报案状态的赔案负责，所 以应该提取已发生未报案未决赔款准备金（IBNR）。
保险会计基础知识讲解
财务会计部
内容介绍
1. 会计基本知识
2.金融企业财务规则
3. 保险会计知识介绍
主要内容 一、各类保险业务准备金 （一）未到期责任准备金 （二）未决赔款准备金 （三）分保准备金 （四）农险巨灾准备金 二、公司成本构成 三、关键财务指标
2015-4-30
（一）未到期责任准备金
未到期责任准备金（又叫未赚保费准备金， Unearned Premium Reserve / UPR ）是指在准备金评估日为尚未 终止的保险责任而提取的准备金，包括保险公司为保险 期间在一年以内（含一年）的保险合同项下尚未到期的 保险责任而提取的准备金，以及为保险期间在一年以上 （不含一年）的保险合同项下尚未到期的保险责任而提 取的长期责任准备金。 未到期责任准备金，按照权责发生制原则刻画保费赚取 的过程，其产生的基础主要是保险成本的后置性和不确 定性
2015-4-30
未决赔款准备金的概念
延迟
IBNR
已发生已报告
保 单 生 效 日
事 故 发 生 日
评 估 日 B
事 故 报 告 日
评 估 日 A
支 付 赔 款 并 结 案
2015-4-30
准备金评估的基本思路
估计最终损失
已决 赔款
未决赔款 准备金
准备金评估的基本思路
最终损失主要根据赔案发生、发展至最终结案的规律估计；
简易的已决赔款三角：进展因子
12:6 选定 18:12 24:18 30:24 36:30 42:30 48:42 54:48 60:54
2.25
3.62
1.29
1.61
1.13
1.25
1.05
1.10
1.02
1.04
1.01
1.02
1.00
1.01
1.00
1.00
1.00
1.00
累计
准备金评估方法介绍
保单2
365天 3650 335 3350
保单3
500天 500 470 470
300
30
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（二）未决赔款准备金
未决赔款准备金（Outstanding Claims Reserve / OCR ）是指保险公司为尚未结案的赔案而提取的准备金，包括已 发生已报案未决赔款准备金、已发生未报案未决赔款准备金 和理赔费用准备金。 已发生已报案未决赔款准备金是指为保险事故已经发生 并已向保险公司提出索赔，保险公司尚未结案的赔案而提取 的准备金。 已发生未报案未决赔款准备金 是指为保险事故已经发生 ，但尚未向保险公司提出索赔的赔案而提取的准备金。 理赔费用准备金是指为尚未结案的赔案可能发生的费用 而提取的准备金。
未决准备金
=
赔案件数
×
未决案均
准备金评估方法介绍
方法四、案均赔款法
简易的已决件数赔款三角：最终件数估计
累计已决件 数 01-02 07-02 01-03 07-03 01-04 07-04 01-05 07-05 01-06 07-06 合计 772 959 921 850 636 631 545 568 430 233 6,545 累计进展 因子 1.00 1.00 1.00 1.01 1.02 1.04 1.10 1.25 1.61 3.62 最终件数 773 960 925 857 648 658 600 707 694 846 7,668 未决件数
准备金评估方法介绍
方法一、损失发展法
简单赔付率
精算赔付率
准备金评估方法介绍
方法二、损失率法
直接根据先验赔付率进行估计，使用于业务发展初期赔 付数据较少的公司和险种，目前国内新成立的公司大多 采用此方法。借鉴行业数据。 先验赔付率也可以结合费率、车均保费、承保成本等辅 助信息。 未决赔款准备金＝已赚保费×赔付率－已决赔款
准备金评估方法介绍
两大类方法的比较：
基于已决赔款的方法：
结果的准确性依赖于对理 赔速度的测算
基于已发生赔款的方法：
逐案估损的波动性
准备金评估方法介绍
80.0% 70.0% 60.0% 50.0% 40.0% 30.0% 20.0% 10.0% 0.0%
方法一、损失发展法
Paid_LR Incurred_LR
Paid
Case
01-04
07-04 01-05 07-05 01-06 07-06
164 212 133 209 143 233
准备金评估方法介绍
损失发展法 损失率法 基于赔款三角采用的方法 评估方法 B-F法 PPCI方法 基于已发生损失三角的方法（作为上者的参考）
交强险实施对准备金评估的影响
未到期责任准备金的计提
保单生效日 1月 2月 3月 4月 5月 未赚保费因子 1/24 3/24 5/24 7/24 9/24 保单生效日 7月 8月 9月 10月 11月 未赚保费因子 13/24 15/24 17/24 19/24 21/24
6月
11/24
12月
23/24
2015-4-30
1/365法 ：
我公司目前采用1/365法计提未到期责任准备 金。假设每天赚取的保费是均衡的。
算法：按会计年末未到期天数与保单总天数之 间的比例提取未赚保费准备金。
2015-4-30
签单日期 保单编号
保单期间 保费收入 年末尚未满期天数 计提的未到期责任准备金 …… 已赚保费 600
2011年12月1日 保单1
50天 1000 20 400
1 1 4 7 12 28 54 140 263 613 1,124
准备金评估方法介绍
方法四、案均赔款法
简易的案均三角（增量）＝增量已决三角/最终件数
6 01-02 07-02 01-03 07-03 01-04 282 402 327 319 164 12 325 376 374 289 284 18 100 96 113 137 102 24 27 34 58 48 46 30 16 27 21 31 23 36 10 9 14 17 15 42 5 8 9 8 48 4 3 4 54 2 3 60 1
6 01-02 07-02 01-03 07-03 01-04 282 402 327 319 164 12 325 376 374 289 284 18 100 96 113 137 102 24 27 34 58 48 46 30 16 27 21 31 23 36 10 9 14 17 15 42 5 8 9 8 48 4 3 4 54 2 3 60 1
3
6
9
12
15
18
21
24
27
准备金评估方法介绍
方法一、损失发展法
主要根据赔案发生、发展至最终结案的规律估计。 一般会利用赔款发展三角，找出赔案的赔付规律，并
根据这个规律趋势，合理估计各事故年度或报告年度 发生事故的最终损失。
准备金评估方法介绍
方法一、损失发展法
简易的已决赔款三角（增量）
18
706 875 815
24
734 909 872
30
750 936 893
36
760 945 907
42
765 953 916
48
769 955 921
54
771 959
60
772
07-03
01-04 07-04 01-05 07-05 01-06 07-06
319
164 212 133 209 143 233
07-03
01-04 07-04 01-05 07-05
1.91
2.73 1.95 2.87 2.10
1.23
1.23 1.25 1.27 1.29
1.06
1.08 1.14 1.13
1.04
1.04 1.07
1.02
1.02
1.01
01-06
07-06
3.02
准备金评估方法介绍
方法一、损失发展法
850
636 631 545
1.01
1.02 1.04 1.10
857
648 658 600
7
12 28 54
6
10 25 48
07-05
01-06 07-06 合计
568
430 233 6,545