生活中的辛苦阻挠不了我对生活的热 爱。21. 1.821.1. 8Friday , January 08, 2021 人生得意须尽欢，莫使金樽空对月。0 1:32:14 01:32:1 401:32 1/8/202 1 1:32:14 AM 做一枚螺丝钉，那里需要那里上。21. 1.801:3 2:1401:32Jan-2 18-Jan -21 日复一日的努力只为成就美好的明天 。01:32:1401:3 2:1401:32Friday , January 08, 2021 安全放在第一位，防微杜渐。21.1.821 .1.801:32:1401 :32:14J anuary 8, 2021 加强自身建设，增强个人的休养。202 1年1月 8日上 午1时32 分21.1. 821.1.8 精益求精，追求卓越，因为相信而伟 大。202 1年1月 8日星 期五上 午1时32 分14秒 01:32:1 421.1.8 让自己更加强大，更加专业，这才能 让自己 更好。2 021年1 月上午 1时32 分21.1.8 01:32J anuary 8, 2021 这些年的努力就为了得到相应的回报 。2021 年1月8 日星期 五1时32 分14秒 01:32:1 48 January 2021 科学，你是国力的灵魂；同时又是社 会发展 的标志 。上午1 时32分 14秒上 午1时3 2分01:32:1421 .1.8 每天都是美好的一天，新的一天开启 。21.1.8 21.1.80 1:3201:32:140 1:32:14 Jan-21 相信命运，让自己成长，慢慢的长大 。2021 年1月8 日星期 五1时32 分14秒 Friday , January 08, 2021 爱情，亲情，友情，让人无法割舍。2 1.1.820 21年1 月8日星 期五1 时32分1 4秒21. 1.8
财务管理是按照资金运动的规律，对资金来源 和资金运用进行合理安排，对生产经营过程 的物资、劳动消耗和经营成果进行计划、监 督、核算和分析的一项综合性工作。
财务管理的目的
一、通过财务管理积极筹集资金，广辟财 源，增加资金积累，并对资金进行合理 分配和灵活调剂，保证店铺经营活动的 顺利进行。
二、节省开支，降低经营成本，提高经济 效益。
按资金使用期限长短分类，可以将企业融 资分为短期性筹资和长期性筹资。
短期性筹资一般是指供一年以内使用的资 金的筹集。
（二）按资金权益特征分类(1)
按资金权益特征分类，可将融资分为所有 权筹资和负债筹资两大类。
1．权益性资金筹资方式 零售企业自有资金的筹集方式主要有发行
股票、联营和内部积累等。 （1）发行股票 （2）联营资金 （3）企业内部积累
成熟的企业是建立在商业信用的基础上， 企业即对外欠债，外界又欠企业的债。 如何维持一种平衡，就是现金流量管理 的重点，也是企业管理的重点。
1、确定现金流量预计表中的分项金额
期初余额（启动资金）：在开始营运之前 的资金额
营运支出：支付供应商的金额和企业的各 种营运费用
营业收入：营运周期内销售额的预计 现金余额：特定周期末的现金，下一周期
第六章 零售企业筹资 管理
第一节 零售企业筹资管理概述
（二）满足经营规模扩 （三）满足到期偿
大的需要
债的需要
一、零售企业 筹资意义
（一）满足零售企业正常的 经营的需要
二、零售企业筹资分类
（一） 按资金使 用期限长
短分类
（二） 按资金 权益特 征分类
（三） 按资金来 源范围分
类
（一）按资金使用期限长短分类
外部筹资则是企业向外部筹集资金而形成的资 本来源。对于初创的零售企业，内部筹资的可 能性是有限的；处于成长期的企业，内部筹资 往往更难满足自身资金的需要。于是必须广泛 开展外部筹资，如发行股票、债券，取得借款 等。
（一）合理确定 资金的需要量， 控制资金投放时
间
（四）遵守 国家法规
三、零售企业筹资的基本原则 …
谢谢大家！
（三）合理 配置资本结
构
（二）正确选择 筹资来源和筹资
方式
（一）国家财
政资金 …
（三）非银
（四）其
行金融机构
它企业资
资金
金
四、零售企业
筹资渠道和方
（五）社会
式 …
公众和个人
（六）企业
投资
内部积累
（二）银行
信贷资金
五、零售企业筹集资金规模的确定
第二节 零售店财务管理
一、店铺基本财务知识
财务是指公司中有关资金的筹集使用分配偿还 等方面的经济业务。具体包括与银行之间的 存款、贷款和转账结算业务；与其它公司之 间发生的结算业务；向税务部门纳税；给员 工支付工资和福利费等业务。
的期初余额 现金余额：期初余额+营业收入-营运支出
2、填制营运周期中的各月现金流量表
例：某服装店夏季销售周期从3月至8月，期 初余额为5万元。
时间 3月 4月 5月 6月 7月 8月
期初余额 50000 10000 7000 -5000 29000 58000
营业收入 20000 15000 18000 40000 35000 40000
营运支出 现金余额
60000 10000
18000 70003Βιβλιοθήκη 000 -50006000
29000
6000
58000
6000
92000
3、针对不合理的地方进行调整
以上表为例，在5月份现金余额出现5000元，显示现金周转出现问题，必须 进行调整。 例如增加5月份的营业收入；或者与供应 商商量，将一部分货款在6月份支付。这 一点正是上述服装店在夏季现金流量管 理的重点。
（1）流动负债筹资方式 流动负债是指可以在一年内或者超过一年
的一个营业周期内偿还的债务 （2）长期负债筹集资金方式 长期负债是指偿还期限在一年或者超过一 年的一个营业周期以上的债务
（三）按资金来源范围分类
按资金来源范围不同，可将筹资分为内部筹资和 外部筹资两大类。
内部筹资是指企业内部通过留用利润而形成的 筹资来源。
1、员工工资总额不得超过费用的50%。 2、人事费用与销售总额比例要小于6%。 3、费用与销售总额之比例要在15%以内。 4、费用与销售总利益之比应维持在80%以内。 5、固定费用占总费用之比应维持在85%以上。 6、变动费用占总费用之比例应为15%。
三、服装零售店的财务管理
（一）现金流量管理
一家利润很高、规模很大的企业可能破产 倒闭吗？企业倒闭的原因不在于利润的 高低，而在于现金的周转。
（二）按资金权益特征分类(2)
2．负债性资金筹集方式
负债筹资则是企业通过向金融机构借款、 发行债券、融资租赁、占用供应商货款 等方式筹集的资本则属于企业负债融资， 到期需要归还本金和利息。是零售企业 筹集资金的另一主要筹资方式，其中主 要有流动负债和长期负债两种主要筹资 方式。
（二）按资金权益特征分类(3)
三、实行严格的财务监督对费用开支认真 审查是否合理、合法，对浪费现象及时 采取措施加以堵塞，对收益分配、工资、 以及福利加以正确处理。
二、控制店铺经费开支的要点
店铺财务管理的第一要点是要控制店铺的开支， 降低店铺运营成本。对店铺的经费支出的控制 要从员工工资、人事费用、固定费用支出、变 动费用支出等四个项目入手。一般来说店铺应 把握以下六个要点：
（二）利润的核算
1、确定利润表上各分项的金额 ✓ 期初余额：利润周期开始时店铺资产的余额，包
括现金、存折、资产价值等。 ✓ 应收帐款：外界欠店铺的金额。 ✓ 应付帐款：应支付供应商的货款。 ✓ 期末余额：利润周期结束时，店铺的资产余额。 2、计算店铺利润
利润=期末余额+应收帐款-应付帐款-期初余额 上述计算利润的公式对于服装店评估店铺的利润， 具有一定的价值。