售10000件产品，获得利润100000元。
按同行先进的资金利润率20%预测2017年的目标
利润基数，预计2017年资金占用额为800000元。
要求：运用本量利分析进行规划，从哪些方面采
取措施，才能实现目标利润。
2017年目标利润=800000×20%=160000(元) 为实现目标利润可以采取以下单项措施： ①提高单价： 保利单价=60+(300000+160000)/10000=106(元/件) 单价变动额=106-100=6(元/件) 单价变动率=6/100=6%
01 预测分析概述 02 销售预测 03 成本预测 04 利润预测 05 资金需要量预测
学习目标
一、知识目标： 1.了解预测分析的概念及作用 2.理解预测分析的步骤及内容 3.理解预测分析方法的种类及适用范围
二、技能目标： 1.能运用定量预测方法进行销售预测 2.能运用目标利润分析程序进行目标利润预测及采取措施 3.能运用销售百分比法预测资金需要量
第三节
二、成本预测的步骤 ③修订目标成本
尽量符合客观实际
②预测发展趋势 ①预测目标成本
y=a+bx
方法一：（西方） 目标成本=预计销售收入-目 标利润
方法二：（我国） 根据企业历史最高水平或同 行现行水平中确定
第三节
三、成本预测分析的方法 高低点法
直线回归法
加权平均法 （1）计算a、b
a=
������������ ������
第二节
P75 例5-2 二、定性预测方法 （二）销售人员意见调查法
销售员2 销售员3
销售员1
销售期望值
销售期望值
销售期望值
销售期望值 =
预计销售量（额） × 概率
综合计算预测结果
第二节
二、定性预测方法 （三）市场调查法
消费者2
P76 例5-3
消费者3
消费者1
消费意向
消费意向
消费意向
综合计算预测结果
第二节
三、定量销售预测方法 P80 （二）因果关系分析法
一元回归直线法
多元回归法 ������ ������������ − ������ ������ ������ = ������ ������������ − ( ������)������ ������ = ������ − ������ ������ ������
作业 P93 【能力训练】
四、计算题1. （在作业本上完成）
第三节
成本预测
P83
一、成本预测的含义 二、成本预测的步骤 三、成本预测分析的方法
第三节
一、成本预测的含义
•
•
成本预测，是根据成本性态，结合未 来可能发生的外部环境和内部条件， 对未来的成本水平及其变化趋势进行 科学预计。 是进行利润预测的基础
【案例】某企业下半年实际销售额如下： 月份 7 8 9 10 11 12 销售额 1030 1200 1100 1210 1240 1300 要求：假设平滑指数为0.4,12月份的预测销售额 为1180万元，用指数平滑法预测明年1月份的销 售额。(单位：万元 )
预计明年1月份的销售额 =0.4×1300+(1-0.4)×1180 =1228(万元)
数量分析法，采用统 计推断的方法或建立 数学模型，揭示各有 关因素间的规律性联 系
定性预测
非数量分析法，主要 依靠人的主观分析判 断来确定未来发展趋 势
第一节
四、预测分析的内容和原则
销售预测
经 营 预 测 分 析
成本预测 利润预测 资金需要预测 成本效益 相关性 可持续性
实事求是
第二节 销售预测
小结
预测是用科学的方法预计、推断事物发展的趋势， 是决策的基础和前提。 预测包括定性和定量两类方法。
在经营预测分析中，销售预测处于先导地位，定量 分析方法有时间序列分析法和因果分析法。
时间序列分析法包括算术平均法、加权平均法、移 动平均法、加权移动平均法、指数平滑法。 因果分析法主要是回归分析法。
第二节
三、定量销售预测方法 （一）时间序列分析法 算术平均法 加权平均法 移动平均法
依据 历 史资料， 推测未 来销售 情况
加权移动平均法 指数平滑法
第二节
1、算术平均法
预测销售量(额)=
各期销售量(额) 期数
【案例】某企业下半年实际销售额如下： 月份 7 8 9 10 11 12 销售额 1030 1200 1100 1210 1240 1300 要求：用算术平均法预测明年1月份的销售额。 (单位：万元)
【案例】某企业下半年实际销售额如下： 月份 7 8 9 10 11 12 销售额 1030 1200 1100 1210 1240 1300 权数 0.05 0.1 0.14 0.2 0.23 0.28 要求：用加权平均法预测明年1月份的销售额。 (单位：万元)
预计明年1月份的销售额 =(1030×0.05+1200×0.1+1100×0.14+1210 ×0.2+1240×0.23+1300×0.28)/(0.05+0.1 +0.14+0.2+0.23+0.28) =1216.7(万元)
②提高销售量： 保利量=(300000+160000)/(100-60)=11500(件) 销售量变动额=11500-10000=1500(件) 销售量变动率=1500/10000=15%
③降低固定成本： 保利固定成本=(100-60)×10000-160000=240000(元) 固定成本变动额=240000-300000=-60000(元) 固定成本变动率=(-60000)/300000=-20% ④降低单位变动成本： 保利单位变动成本 =100-(300000+160000)/10000=54(元/件) 单位变动成本变动额=54-60=-6(元/件) 单位变动成本变动率=(-6)/60=-10%
第四节
利润预测
P86
一、利润预测的含义
二、利润预测的步骤
三、利润预测分析的方法
第四节
一、利润预测的含义
•
•
利润预测，是通过对影响利润变化的 各种因素进行综合分析，对未来一定 时期内可能达到的利润水平和变化趋 势进行预测。 以目标利润的预测为中心
第四节
二、利润预测的步骤
1 确定利润率标准
2 计算目标利润基数
第五节
资金需要量预测
P88
一、资金需要量预测的含义 二、资金需要量预测的方法
第五节
一、资金需要量预测的含义
•
•
资金需要量预测，是指资金总需要量 的预测，包括流动资金和固定资金 以最少的资金占用取得最佳的经济效 益
第五节
二、资金需要量预测的方法
【案例】某企业下半年实际销售额如下： 月份 7 8 9 10 11 12 销售额 1030 1200 1100 1210 1240 1300 要求：用移动平均法预测明年1月份的销售额。 (单位：万元)
①假设移动期为3 ②12月份的预测销售额 =(1100+1210+1240)/3=1183(万元) ③明年1月份的预测销售额 =(1210+1240+1300)/3=1250(万元) ④趋势值=1250-1183=67(万元) ⑤预计明年1月份的销售额=1250+67=1317(万元)
一、销售预测的含义
P74
二、定性预测方法
三、定量预测方法
第二节
一、销售预测的含义
•
• • •
销售预测，是指在一定的市场环境和 销售计划下，对某产品在一定区域和 期间内的销售量或销售额期望值的预 计和测算。 以需定销，以销定产
是进行其他预测的基础
既有定性预测，又有定量预测
第二节
01 专家判断法 02 销售人员意见调查法 03 市场调查法
四、预测分析的内容和原则
第一节
一、预测分析的含义
预测分析，是对不同的预测对象、目 标，依据过去、现在的信息，选取适
当的预测方法进行预测的过程。
第一节
二、预测的步骤 修正 预测 误差 报告 预测 结果
确定 预测 目标
收集 整理 资料
选择 预测 方法
进行 分析 预测
第一节
三、预测分析的方法 定量预测
三、情感目标 培养学生独立思考的习惯，提高学生的动手能力
预测，即从已知事件测定
未知事件，立足于现实，回顾
历史，推测未来。
通过预测，以减少未来的
不确定性对人们活动的影响。
管理的中心在经营，经营
的中心在决策，而决策的基础 是预测。
第一节
预测分析概述 P72
一、预测分析的含义
二、预测分析的步骤
三、预测分析的方法
变动率 ������ = ������ − ������ ������ − ������ (3)只有a变动
������������ − ������ − ������ (4)只有b变动 ������ = ������
=变动额/基期值
【案例】某企业只经营一种产品，单价100元/件，单
位变动成本60元/件，固定成本300000元。2016年销
a=(180000×1+185000×2+210000×3+230000×4+2550 00×5)/(1+2+3+4+5)=225000(元) b=(120×1+110×2+90×3+85×4+80×5)/(1+2+3+4+5) =90(元/件) y=225000+90x 则6月份的预计总成本=225000+90×80000=7425000(元)