第六章 销售与应收子系统
本章从销售与应收环节的业务流程与数据 流程入手，阐述该系统内部结构、数据输入、 处理和输出等日常业务处理，以及该系统的其 他与管理有关的模块功能。
学习目的：
描述客户订购管理业务流程 说明订购处理过程中应采取的控制措施 描述客户订购的账务处理流程 说明应收账款处理过程中应采取的控制措施
第二节 销售与应收子系统流程分析
一、销售与应收子系统的业务流程 1、客户通过电话、邮件或上门洽谈订货，由销售部 门开出销货订单 2、销售部门经办人请求信用审核部门审核客户信用 状况以及授权销货交易 3、销售部门职员把多联式销货单和其他交易资料分 送仓储、运输和开单等部门 4、发运部门职员根据已授权销货单安排从仓库提货、 包装和发运，并把发运汇总资料转送开单部门
订单数据库
控制汇总
应收账款
应收账款账 总账
应收账款
控制汇总
日记账凭证
开单
比较过账
总分类账处理 总分类账
总分类账
五、应收账款业务流程中的交易循环控制
图中最主要的特征是业务流程中下列各项职能的 分离。
六、应收账款收账业务流程
应收账款收账业务流程用于客户账户余额尚未结清 时。典型的收款方式有邮寄和直接向出纳人员或者 收款窗口付款两种。客户付款之后应当获得相应的 收据和按月列示的付款额清单。
二、销售与应收子系统的数据流程 销售与应收子系统业务流程主要包括销售订单
确认、销售物资出库、销售和货款结算三个环节。 1、销售订货确认----销售订单 2、销售物资出库----发货单、运输单 3、销售和货款结算----销售发票、收款单
销售管理流程
收款流程
三、销售与应收子系统的数据文件 1、基础数据文件
第一节 销售与应收子系统概述
一、销售管理 销售管理往往需要涉及多个部门，这些部门各行其
职，共同组成一个完整的管理和控制系统。 1、销售部：根据客户的订单开出多联式的销货单， 送交信用审核部门审核。 2、信用审核部门
信用部职员根据销售部转来的销货单，查阅客户的 信用记录，确定赊销信用条件和限额。 3、仓储部
销售订单中所采用的价格要得到批准，批准者可以 是管理者或一个独立于销售订单职能的组织。
销售订单从根本上讲是一份内部文件。而发票或
账单是在货物已经装运、发货通知单已提交给开 单部门后编制的独立文件。
顾客订单
订单录入
主价格列表
创建订单 销售订单 订单录入
订单数据库
（二）信用检查
客户信用状况在货物运输之前应当被确认。对 于固定客户而言，信用状况的检查主要是检查给 予的信用额度是否超过管理当局的授权，包括一 般授权和特殊授权。对于新客户，应先确立销售 对象的信用条件，再进行信用状况检查。
2、业务数据文件 销售订单文件、销售发货文件、销售发票文件、
收款单文件、应收账款文件
四、销售程序中的交易循环控制
交易循环控制是以业务流程中职能的分离为基础的， 这些职能分别是：订单录入、信用检查、产成品、装 运、开单、应收账款，以及总分类账
（一）订单录入
订单录入职能是客户订单处理的第一步，它开始于 销售订单文件的编制。销售订单描述了客户所购的货 物种类、价格，以及客户的有关情况，如客户姓名、 货物的运输地址，如有必要，还有相关的开单结算地 址。
订单录入职能应当与独立的信用检查职能相分 离。
销售订单
批准信用
检索新订单 订单数据库
信用处理
信用文档
批准销售订单 对已批准订单做 进一步处理
信用检查
（三）产成品
这项职能负责按拣货单要求挑选货物。依据订 单数据库编制装运文件，而依据装运文件编制拣 货单。拣货的信息应及时输入数据库中，以便更 新相关的装运信息。存货信息也要更新。
6、会计部门
根据销售部、开单部、仓储部送达的有关交易 资料行分类核算
二、销货交易的会计核算 （一）销售收入与费用的核算 1、商品销售收入的确认条件
2、交易业务的会计处理 （二）销售成本的核算
计划成本法与实际成本法 3、营业税金及附加的核算
“营业税金及附加”、“应交税费” 4、应收账款的核算
“应收账款”、“预收账款”
仓管人员必须签署销货单，表明提货业务的完成以 及确认有关资料的正确性。
4、运输部
运输部门将填制一份交运单，列明交运物品品 种、数量、运输方式、运费，以及交运货物的所 有权和运输责任等资料，送交运输机构启运货物。
5、开单部
开单部负责对客户开出与寄送销货发票或账单， 同时执行对销货交易资料的调节、核对与汇总
1、收发室 收发室是负责收取客户汇款的职能部门。
销售与收款业务流程分析
5、开单部门职员核对销货订单与发运汇总资料， 依据企业的产品价格目录资料或合同资料开出发 票寄送给客户
6、会计部门负责应收账款核算的职员登录有关 的客户明细账，反映应收账款的增加
7、存货控制部门职员依据相关部门转来的交易 资料登录存货记录，反映库存存货的发出数量
8、负责账务处理的职员根据发票的记账联、就 上账款和存货等部门转来的交易资料，将其过入 总分类账户
日记账凭证 开单
总分类账
（六）应收账款与总分类账 开单负责对个别订单开具发票，而应收账款负责 保存客户账目资料，并定期向客户报送账户结算 表。 负责开具发票的人员不得接近财务记录。
负责应收账款的人员将过账到应收账款分类账 上的控制总量报告给总分类账。
发票过账 列表
准备过账 列表
查询过账 发票过账
货物交送运输部门时，运输部门需要确认接收。
拣货列表
拣货订单
准备拣货列表
订单数据库
交货处理
存货数据库
货物拣货单 产成品
装运
（四）装运 在将拣出的货物与随货物所附的拣货单核对一
致后，装运部门就会确认向客户装运所购货物。
此后即开始编制有关的装运文件，同时订单数 据库也会随之更新。装运部门一般会为运输货物 编制一份提货单。提货单文件是运费和货物从发 货方转移至运输方的证明文件。
制成品
货物拣货单
包装列表
与发货单匹配
交货处理
订单数据库
货物包装列表 顾客
装货开单 装运
（五）开单 开单是根据账单工作清单上记录的订单开具发
票。开单要先对订单进行确认，然后开具发票。
需要定期编制日记账凭单，并提交给负责总分 类账的人员，用以过入总账。
开单列表
准备发票
订单数据库
发票处理
发票
顾客
准备日记 账分录