一、合同管理，主要是合同风险管理与内部控制
遵循事前（防范）、事中（控制）、事后（收尾）管理的原则。
对合同审查进行分类，考虑合同的可行性，对合同法律风险进行预测和控制。
合同的分类审查形式审查和实质审查、事先审查和事后审查、运作审查和法律审查。
一）遵循事前（防范）。正在拟定各部门合同风险内部控制节点。
1）、形式审查：标的审查、信息审查、资格审查、信誉和合同履行能力审查
2）、实质审查。对全部条款进行审查是至关重要的。标题、商品、数量、质量及检测、价款和支付方式、履行期限、地点和方式、违约责任、争议解决、不可抗力、合同的修改、终止和期限、法律规定的其他有关条款、签名和签章签名的授权，签章的真实性，签名与签章的关系，签章的修改。
1合同主体的资质审查
1）审查签订双方的营业执照、授权委托书、权属证明等资格证明文件;
合同的订立者必须具有签署合同的主体资格或得到相应的授权。比如：著作权转让合同的转让方就必须拥有作品的著作权;公司的财务部门不能代表公司签署合同;股权转让合同必须得到公司股东会或董事会决议同意的证明等等。
2）特殊类型的合同还需要审查政府部门的相关批文。
比如：电信、烟草、医药需要国家许可经营的行业，就需要得到国家有关部门的批准后方有资格签署相关合同。
合同主体的资格审查是决定合同是否有效的首要关键点，必须得到最大限度的重视。
2 合同内容的合法性审查
1)审查合同条款是否符合法律、行政法规的强制性规定;
2)是否有导致合同不能成立、无效或被撤销的情形;
3)合同条款是否符合公司规章制度的规定;
4)合同订立的程序是否合法;是否履行了必要的通知、告知、协商程序;
5)签约各方意思表示是否真实、有效、一致;
6)格式条款是否有违反《合同法》第39条、40条的情形;
7)需要进行批准、登记等手续的合同，是否已经就批准、登记问题作出了明确约定;
8)附生效条件的合同，所附条件、期限是否适当、合法;
3特殊条款的审查：
1)合同设定的担保方式是否切实、可靠;
2)涉及的知识产权是否已经采取了相应的保密或限制措施;
3)是否存在损害公司商业信誉、商业秘密及其他利益的情形;
4)合同中的违约责任条款是否合法、具有可操作性;
5)合同中的免责条款是否合法;
6)争议解决方式是否合法;
7)法律适用的选择是否符合国家的强制性规定;
8)管辖法院的选择是否符合国家法律的规定;
9)合同生效条款的约定是否合法及具有可执行性;
4合同的严密性和可行性审查
1)合同条款是否包括同类合同的必备内容，是否充分考虑了履行过程中可能涉及的问题;
比如：上市公司的章程等国家法律就给予强制性规定，审查这些合同条款时就必须加强注意。
2)合同用语是否清楚、完整、准确无误，是否会产生歧义;
3)相关附件完备：合同设有附件的，是否已经清楚、完整地列明了所有附件;
4)其它需要审查的内容。
5为完善并强化过程文件控制，进行合同审查质量评价：
各层面的合同审查质量可以通过下列系统来进行评价：
⑴专家级的合同。已经堪称完美。合同的内在质量与表述质量均全面达到最高水准，内容及形式、法律问题及业务问题均考虑得滴水不漏。
内在质量要求：①既符合合同法的要求，也符合合同所涉事务的相关法律要求;②法律规定当事人可以约定的内容已有明确约定;③在主体资格、交易内容、权益保护方面均合法、严谨、明确、周全;④当事人的合法要求已全部在合同中体现;⑤条款能够满足当事人的真正需求;⑥条款中设计了当事人没有想到的一些细节;⑧对于可能发生的争议有前瞻性的预见并设置防止或补救措施。
外在质量要求：整个合同体系清晰、功能模块完整、思路清晰、条款配合严谨，文字功底上语体标准、语法严谨、用词精确，无任何语言歧义现象存在。
⑵专业级的合同。合同质量达到优良比专家级略显粗糙。合同各方面的质量控制均已到位，内容及形式上虽可能有一定的小问题但不会产生实质性影响，法律方面考虑比商务级稍多。
内在质量要求：①基本符合合同法及其他相关法律的要求;②法律规定当事人可以约定的基本上已有明确约定;③在主体资格、交易内容、权益保护方面略显粗糙;④当事人的合法已在条款中体现;⑤合同目的明确，能够满足需求;⑥条款实用，补充了大部分的细节;⑦预埋了主要争议的防止或补救措施。
外在质量要求：①除忽略一些发生概率较低的问题外，其他水平与专家级相近;②文字功底各方面比专家级别略显粗糙，无影响实质权利的语言歧义。
⑶商务级的合同。较为规范，其功能模块基本到位、重大问题均有明确约定、内容及形式均较为正式，条款质量能够保证合同当事人主要利益不受损失。
内在质量要求：①符合合同法及经营活动要求;②重大条款已有明确约定;③在主体资格、交易内容、权益保护等方面能够保护主要权益;④能够满足正常经营需要和解决主要问题需要;⑤最基本的法律问题有所约定;⑥合同仅有少量实用性条款;⑦发生可能性大的问题已经有了约定。
外在质量要求：①合同条款一般通过列举成文，主要条款齐备，但整体性等方面不太讲究;②大多存在一定文字功底问题，甚至表述会产生一定的歧义。
⑷业务级的合同。一般只是具备最基本的条款，只能适应完全正常履行的需要，内容粗糙、产生争议的可能性大，争议产生时的举证也比较困难。
内在质量要求：①合同只有最基本的必备条款，其余均无约定，缺乏法律保护;②客户实用性只能满足完全正常情况下的履行需要，无具体的针对性条款。
外在质量要求：①以最为简单的“列举式”成文;②合同文字功底差、外在质量粗糙，且许多表述不规范。
以上只是大致的质量等级分类。如果需要采用另一类的评价体系，需要经过以下程序：
①通过逻辑分析及实例分析，得出合同审查要点中的具体评价点;
②将评价点按重要程度排列，并一一得出各评价点的重要值;
③针对不同层面的合同设定不同的评价点，以便分清质量等级;
④根据不同质量等级，确定各级质量的评价点，及各点在整个体系中的权重;
⑤评价合同各点并得出评分，结合评分及权重得出具体合同的总分。
二）事中（控制）：合同签订后的处理。合同的履行是一个连续的过程，合同的签订并不意味着整个合同的结束。在合同签订后我还需要对合同进行管理，对合同的履行进行监管。这主要包括：跟踪合同的履行、制定合同的管理和监管体系，及早期预警机制。保留好合同履行过程中的各种证据等等。
三）事后（收尾）管理：根据合同履行中的情况，判断是否有潜在纠纷发生的可能，进而相应采取固定证据（包括必要的公证），将合同正本进行归档，分类制作合同台帐等。
二、制定范本合同，制定完成后由部门负责人签字确认，原则性的东西不能改动。目前已就设计合
同、各类劳动合同、采购合同、施工合同、招投标合同等修订了范本，其余的待逐步完善。
三、用制度来把关。
1）本着谁主管谁负责，由各部门负责人落实。
A合同管理制度
1合同授权审批制度2合同会审制度3合同专用章管理制度4合同违约及纠纷处理制度B合同管理流程
1、合同签订流程图
2、合同的解除与变更流程图
2）建立责任追究制度。
法律事务办理制度、工作责任追究制度。
企业内部控制流程一合同协议13 . 1合同与审批控制 13. 1. 1合同管理流程
2 ?合同管理流程控制表 合同管理流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶 段 控 制 D1 1 ?财务部对合同中有关付款的条款进行审核，并提岀审核意见 D2 D3 2.合同签订后，合同的承办部门将合同交归口管理部门进行编号、备案 3?归口管理部门作为合同的专门管理部门，需要对各类合同的文件和资料进行编号和恰 当保存，以备参考 相 关 规 范 应建 规范 参照 规范 合同管理岗位责任制度 合同归口管理制度 合同分级管理制度 《中华人民共和国合同法》 《内部会计控制规范——基本规范（试行） 》 文件资料 合同承办部门签订的合同文本 责任部门 及责任人 合同归口管理部门、合同承办部门、财务部 总经理、法律顾问、归口管理部门人员、承办部门人员、财务部人员 业务风险 行或签订违法、 违规 合同管理流程与风险控制 秘密泄露或因 关制度开展合 同管理，进而可 能造成合同执 合同不进行检 查，导致合同承 办部门不按相 阶 段 D3
13. 1. 2合同谈判流程 i.合同谈判流程与风险控制图 合同谈判流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险 阶段 总经理 法律顾问 承办部门 相关部门 合同谈判人员如果 选 择不当可能导致 谈判失败，进而增 加企业谈判损失或 因合冋谈判U 标不 明确,町能导致谈 刿结耒损坏企业利 益，进而可能增加 企业按失 开始 同谈判方协商 确定谈判事项 确定合同谈判 目标 确淀合同谈判 参加人员 DI 参与谈判 合同谈判方案如果 未经战范的审核、 市批或超越权限审 批，可能会产生电 人差错而导致企业 遭受按失 收集介同谈判 信息和资料 提供协助 ii 垓 资料进行及时存档 是 备案.对能导致资 料丢失、遗漏等, 从而给企业帯來损 进行谈判 编制《合同谈刈 方案》 结束） 达成谈 如果不对合同谈判 执行谈判成果 另行谈判: 【） 2 D3
合同管理内部控制规范 一、合同管理概述合同，是指由本单位因事业发展需要，或者按照工作职责为完成某项特定工作任务，就某一具体事项（行为），与其他单位发生经济、业务往来时，与法人和其他组织之间订立、变更、终止民事权利义务关系的协议。 合同分为一般民事合同、经济合同、劳动合同、行政合同。 本规范所指的合同主要是与经济活动有关的合同。主要包括：采购合同、工程合同、租赁合同、借款合同、财产保险合同、人事合同以及其他合同，一般以书面合同为主。 加强合同控制是单位内部控制的重要组成部分，其内部控制的有效与否直接影响单位经营效率和效果。完善合同控制，有利于维护单位的权益，防范与控制法律和相关业务风险，提高管理效率。 二、合同控制的目标（1）加强对外签订合同的规范管理，保证国有资产的安全；（2）规范合同的归口审核，确保合同签订合法合规，防止违纪违法行为发生；（3）加强对合同文本的审查，保证合同签订符合单位利益，防范单位受到经济或其他方面损失；（4）明确合同签订的授权程序，确保合同在授权范围内有效签订，提高合同管理效率；（5）加强对合同履行的监督，保证合同履行合法及时，维护单位利益；（6）规范合同文本的档案管理，降低合同管理成本，保证合同档案的真实完整。
三、合同管理主要风险（1）未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，可以导致单位合法权益受到侵害；（2）合同管理缺乏归口部门，导致合同管理混乱；（3）合同签订前无审核，因此导致合同存在不符合单位利益的条款，使得单位受到经济及其他方面的损失；（4）合同签订无授权，从而导致合同无效或者合同存在重大瑕疵，损害单位利益；（5）合同执行监督不力，对合同违约未能及时发现及制止，因而造成经济损失；合同纠纷处理不当，可能损害单位利益、信誉和形象。合同档案管理混乱，导致产生合同丢失、毁损等现象。 四、合同业务流程合同业务管理涉及到业务、财务及法律等三个方面进行管理，因此要处理好这三个部门合同管理岗位的职责划分与相互配合。一般流程是相关业务部门负责合同起草、签订、履行过程中的风险管理；财务部门负责与资金支付审核相关的财务风险管理；法律部门负责与合同条款相关的风险管理。 4、1 合同签订工作流程图流程说明：①承办机构（部门）对合同对方主体资格、资信、履约能力进行调查，初步确定合同对象；②合同标的额巨大或法律关系复杂的合同，由法规科组织单位主管领导和具有相应技术、经济和法律知识的人员组成谈判小组或招标小组进行谈判；③承办机构（部门）经办人起草合同初稿，承办机构（部门）负责人对合同文本进行初步审核；④政策法规科对合同文本进行归口审查；⑤财务部门负责人对合同
内部控制合同管理制度 第一条为规范县政府及其行政事业单位合同签订行为，减少因合同签订、履行不当造成的损失，有效维护政府及部门的合法权益，根据《中华人民共和国合同法》和《山东省行政程序规定》等法律法规，结合我县实际,制定本办法。 第二条本县行政事业单位履行职责、提供公共服务或从事民事法律行为时，与公民、法人或其他组织经协商一致，订立合同、协议及其他合意性法律文书(以下统称合同)，适用本办法。 本办法所称行政事业单位，是指县政府及其所属行政机关、事业单位、派出机构、直属机构、开发区管委会和各乡镇人民政府。 第三条本规定所称行政事业单位合同，主要包括下列类型: (一)国有土地、滩涂、水域、森林、荒山、矿山等自然资源的租赁、发包、承包、出让合同; (二)国有资产的建设、养护、出租、承包、买卖合同; (三)行政征收、征用、委托合同;
(四)政府采购合同; (五)政府特许经营合同; (六)政策信贷合同; (七)行政事业单位委托的科研、咨询合同; (八)行政事业单位签订的招商引资合同; (九)行政事业单位借款合同; (十)计划生育管理合同; (十一)行政事业单位签订的其他合同。 第四条政府及政府部门的法制机构具体负责本单位的合同管理工作。 政府各部门应协助政府法制机构做好政府合同的管理工作。 第五条行政事业单位签订合同的，应当明确承办部门和承办人具体负责合同的谈判、起草、履行等事宜。 在以县政府作为一方当事人的合同中，承办部门是指具体负责合同前期工作的有关部门;在以县政府部门作为一方当事人的合同中，承办部门是指县政府部门的办事机构。 第六条合同承办部门的主要职责： (一)负责合同项目的调研、评估、提供初步意见; (二)审查合同相对方的主体资格、资信、履约能力; (三)负责订立合同的协商与谈判，合同文本的拟定与修改;
编号：_______________本资料为word版本，可以直接编辑和打印，感谢您的下载 合同内控 甲方：___________________ 乙方：___________________ 日期：___________________
第一条为了促进企业加强合同管理，维护企业合法权益，根据?中华人民共和国合同法〉〉等有关 法律法规和?企业内部控制基本规范〉〉，制定本指引。 第二条本指引所称合同，是指企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。 企业与职工签订的劳动合同，不适用本指引。 第三条企业合同管理至少应当关注下列风险： （一）未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业合法权益受到侵害。 （二）合同未全面履行或监控不当，可能导致企业诉讼失败、经济利益受损。 （三）合同纠纷处理不当，可能损害企业利益、信誉和形象。 第四条企业应当加强合同管理，确定合同归口管理部门，明确合同拟定、审批、执行等环节的程序和要求，定期检查和评价合同管理中的薄弱环节，采取相应控制措施，促进合同有效履行，切实维护企业的合法权益。 第二章合同的订立 第五条企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同。合同订立前，应当充分了解合同对方的主体资格、信用状况等有关内容，确保对方当事人具备履约能力。 对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。 谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以记录并妥善保存。 第六条企业应当根据协商、谈判等的结果，拟订合同文本，按照自愿、公平原则，明确双方的权利义务和违约责任，做到条款内容完整，表述严谨准确，相关手续齐备，避免出现重大疏漏。 合同文本一般由业务承办部门起草、法律部门审核。重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草。国家或行业有合同示范文本的，可以优先选用，但对涉及权利义务关系的条款应当进行认真审查，并根据实际情况进行适当修改。 合同文本须报经国家有关主管部门审查或备案的，应当履行相应程序 第七条企业应当对合同文本进行严格审核，重点关注合同的主体、内容和形式是否合法，合同内 容是否符合企业的经济利益，对方当事人是否具有履约能力，合同权利和义务、违约责任和争议解决条款是否明确等。 企业对影响重大或法律关系复杂的合同文本，应当组织内部相关部门进行审核。相关部门提出不同意见的，应当认真分析研究，慎重对待，并准确无误地加以记录；必要时应对合同条款作出修改。内部相关部门应当认真履行职责。
行政事业单位合同管理内部控制制度单位合同管理制 度 精品文档，仅供参考
行政事业单位合同管理内部控制制度单位合同管理 制度 想知道行政事业单位合同管理内部控制制度是怎么制定?那就快来看看吧!以下是本站分享的行政事业单位合同管理内部控制制度，希望能帮助到大家! 行政事业单位合同管理内部控制制度 前言：(行政事业单位内部控制规范(试行))已实施，合同管理内部控制是《规范》的一项重要内容。本制度阐述了行政事业单位合同管理内部控制的目标、主要内容、关键岗位及内部工作流程，分析了行政事业单位合同管理的主要风险，并提出了合同管理内部控制的主要措施。 一、行政事业单位合同管理概述利并承担民事义务的法人单位，其在履行社会合同，又称为契约、协议、是平等的当事人之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。合同作为一种民事法律行为，是当事人协商一致的产物。依法成立的合同从成立之日起生效，具有法律约束力。 随着国家经济体制改革及依法行政的深入推进，行政事业单位作为能够独立享有民事权管理职责，提供公共服务或从事民事法律行为时签订的经济合同正在逐年增加，单位面临的合同风险也日趋加大，合同管理已经成为单位经济管理活动中的一项重要内容。合同管理指单位为实现合同目的，依据相关法律法规及本单位的内部控制制度，在合同从立项、
谈判、起草、审批、生效、履行、变更、纠纷解决以及合同归档的整个工作流程中所进行的一系列行为的统称。从工作实践角度来看，合同管理包括合同立项、合同谈判、合同起草、合同审批、合同签约、合同文件、合同执行、合同结算、合同变更等一系列环节和内容。 行政事业单位合同管理内部控制是指由单位决策层、执行层、监督层共同实施的、旨在合理保证实现单位合同目标、有效维护单位合法权益、降低合同风险、有效提升单位公共服务的效率效果、防范合同舞弊、预防腐败的过程。 二、行政事业单位合同管理内部控制的目标 1.确保合同立项民主科学，合同订立事项须经过决策层的集体科学决策并履行授权审批程序，防止遗漏应订立合同的经济事项，防止以口头法律行政法规的规定以单位名义对外签订担保、代替书面合同办理经济事项，防止未经授权擅自以单位名义签订合同，或者违反投资及借贷合同 2.确保合同订立周密严谨，合同订立前经过公平有效的谈判或协商，确保起草的合内容完整，合法有效，无法律漏洞或权利义务瑕疵;合同文本措辞严谨，逻辑周密;正式合同订立前应经过相关部门的审核，防止因合同文本失当而导致单位利益受到损害。 3.确保合同履行有效监控，时刻关注合同履行情况，遇有特殊情况造成履约困难，或发生合同纠纷、变更、解除等
第13部分 公司内部控制规范一一合同 13 . 1岗位责任与授权批准制度 13 . 1. 1 合同岗位责任制度 内控制度编号 制度受控状态 第1章总则 第1条目的 为对合同实施内部控制，确保合同的拟定、审批与执行分开，并互相制约与监督，特制定本制度。 第2条适用范围 本制度适用于公司中与合同管理有关的岗位及职责权限的设置。 第2章 岗位设置及主要职责 第3条合同业务岗位的设置 合同业务岗位至少应该包括法务部经理、各部门负责人、法律顾问、业务经办人员、财物人员、合同 协议档案管理员及印章管理人员七个岗位。 第4条各岗位的主要职责 1 ?法务部经理的主要职责 (1 )审核公司合同管理制度。 (2 )参与重大合同的谈判。 (3) 审核公司格式合同和各部门合同文本。 (4) 审核公司合同台账和有关合同纠纷的法律诉讼文件。 2 ?各部门负责人的主要职责 (1 )协助拟定主营业务格式合同。 (2 )监督本部门合同的签订及履行情况。 (3)负责超出业务经办人员权限的合同谈判。 内控制度名称 合同岗位责任制度 执行部门 监督部门 生效日期
第5条不相容岗位的职责 1.合同的拟定与审批。 2?合同的审批与执行。 第6条合同业务人员的基本要求 1?对外合同的签订应由法定代表人或其授权的人签章。 2?合同签订时，必须要加盖单位印章或合同专用章才能生效。 3?法定代表人也可以由公司章程等文件规定能够代表公司行使职权的主要负责人担任。 第4章附则 第7条本制度由财务部会同公司其他有关部门解释。 第8条本制度自年月日起实施。 13 . 1 . 2 合同订立权限分级授予制度
13 . 2合同编审管控规范 13 . 2 . 1 合同风险防范制度
合同管理制度 1、为加强本单位签订合同的管理，根据《中华人民共和国合同法》和上级有关规定，结合本单位实际，制定本制度。 2、签订合同规范包括: (一)涉及国有资产和财政资金的建设、养护、出租、承包、买卖合同; (二)行政征收、征用、委托合同; (三)政府采购合同; (四)借款合同; (五)劳务合同或劳动合同; (六)本单位签订的其他合同。 3、本制度所指一般合同，是指合同金额在30000元以下（不含），重大合同是指合同金额在30000元以上（含）。 4、承办部门的主要职责： (一)负责合同项目的调研、评估、提供初步意见; (二)审查合同相对方的主体资格、资信、履约能力; (三)负责订立合同的协商与谈判，合同文本的拟定与修改; （四）合同的具体履行。
5、一般合同签订程序 （一）承办部门提出申请； （二）经批准后，提交合同； （三）经单位办公会议研究批准后，签订。 6、重大合同签订程序 (一)市场调查。进行市场调查，形成书面的可行性研究报告，并根据合同标的物的市场状况和合同内容的具体要求，提出要约邀请或要约事项，报送单位负责人审定并签署意见。 (二)资信调查。对潜在的签约对象，应当对其注册登记情况、股权结构、经营业绩、管理水平、财务状况、行业声誉、以往信用情况等进行调查研究，形成书面资信调查报告报送单位负责人审查。 (三)谈判。合同标的额巨大或法律关系复杂的合同，应由单位负责人和具有相应技术、经济和法律知识的人员组成谈判小组或招标小组。 (四)拟定合同文本。应依据有关法律、法规的规定和合同内容的具体要求，做到标的明确、内容齐全、条款完备、责任明确、用语规范严密。国家和省市政府有关部门已印制格式合同的，按格式合同要求确定合同内容。 (五)合法性审查。合同在正式签约前，需要进行合法性审查
内部控制制度合同协议
内部控制制度 ——合同协议 第一章总则 第一条为了加强某某公司（以下简称“公司”）对合同协议的内部控制，根据《中华人民共和国合同法》等法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。 第二条本制度所称合同协议是指公司与自然人、法人及其他组织设立、变更、终止民事权利义务的合同或协议。 第三条公司在签订和执行合同协议过程中，至少应关注涉及合同协议管理的下列风险： （一）合同协议行为违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。 （二）合同协议未经适当审核或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。 （三）合同协议内容不完整、权利义务不明确或未签订书面合同协议，可能导致公司资产或股东权益遭受损失。 （四）合同协议条款未恰当履行或监控不当，可能导致违约损失。 （五）合同协议信息安全措施不当，可能导致商业秘密泄露。 （六）合同协议纠纷处理不当，可能导致公司权益受损。 第四条公司在建立与实施合同协议管理内部控制过程中，至少应强化对下列关键方面或关键环节的控制： （一）实行分级授权，归口管理。 （二）签约主体资格及合同协议订立的程序、形式、内容等应合法合规。 （三）合同协议履行、变更或解除应得到有效监控。 （四）合同协议违约风险应及时识别和有效处理。 第二章职责分工与授权批准 第五条公司应建立合同协议管理的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保合同协议管理的不相容岗位相互分离、制约和监督。合同协议管理
的不相容岗位至少包括： （一）合同协议的拟定与审批。 （二）合同协议的审批与执行。 第六条公司应建立合同协议订立权限分级授予制度，明确公司内部相关单位、部门和岗位的授权范围、授权期间、授权条件等。公司对外签订合同协议应由法定代表人或其授权的人签章，同时加盖单位印章或合同协议专用章。授权签章的，应签署授权委托书，授权对象应符合法律法规及公司政策对被授权人资质条件的要求。被授权人应在授权委托的范围内签订合同协议。除非授权委托书明确允许的，被授权人不得转委托。 第七条公司应实行合同协议归口管理制度。公司可以根据合同协议管理需要和部门职责范围，指定合同协议归口管理部门，对合同协议实施统一规范管理。归口管理部门可以设立法律事务岗位，配备具有法律专业资格的人员。 第八条公司应根据本单位的业务性质、机构设置和管理层级，建立合同协议分级管理制度并确定责任人。公司总部对分公司上报的需总公司批准或盖章的合同协议，应由分管副总和财务总监会签，重大合同协议应由总经理签批。分管副总和财务总监应判断相关法律风险，对法律风险较高的合同协议应交法律顾问审核。属于上级合同协议管理单位权限的合同协议，下级单位不得签订。如下级单位认为确有需要签订超越权限的合同协议，应提出申请，经上级合同协议管理单位批准后，依授权或委托签订。下级合同协议归口管理部门应定期对合同协议进行统计、归集，并编制合同协议报表，报上级合同协议归口管理部门，由上级对下级合同协议订立情况进行检查。 第三章合同协议编制与审核控制 第九条公司应建立相应的制度，规范合同协议正式订立前的资格审查、内容谈判、文本拟定等流程，确保合同协议的签订符合国家及行业有关规定和公司自身利益，防范合同协议签订过程中的舞弊、欺诈等风险。 第十条公司应根据合同协议内容对标的物的生产商、价格及变化趋势、质量、供货期和市场分布等方面进行综合分析论证，掌握市场情况，合理选择合同协议对方。 第十一条重大合同协议或法律关系复杂的合同协议，应指定法律、技术、
合同管理内控设计要点 一、合同管理流程合同管理从大的方面可以划分为合同订立阶段和合同履行阶段。合同订立阶段包括合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节；合同履行阶段涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除、合同结算、合同登记等环节。 二、合同各环节的设计要点 （一）合同调查 合同订立前，企业应当进行合同调查，充分了解合同对方的主体资格、信用状况等有关情况，确保对方当事人具备履约能力。 1.审查被调查对象的身份证件、法人登记证书、资质证明、授权委托书等证明原件，必要时，可通过发证机关查询证书的真实性和合法性，关注授权代理人的行为是否在其被授权范围内，在充分收集相关证据的基础上评价主体资格是否恰当。 2.获取调查对象经审计的财务报告、以往交易记录等财务和非财务信息，分析其获利能力、偿债能力和营运能力，评估其财务风险和信用状况，并在合同履行过程中持续关注其资信变化，建立和及时更新合同对方的商业信用档案。 3.对被调查对象进行现场调查，实地了解和全面评估其生产能力、技术水平、产品类别和质量等生产经营情况，分析其合同履约能力。 4.与被调查对象的主要供应商、客户、开户银行、主管税务机关和工商管理部门等沟通，了解其生产经营、商业信誉、履约能力等情
（二）合同谈判 初步确定准合同对象后，企业内部的合同承办部门将在授权范围内与对方进行合同谈判，按照自愿、公平原则，磋商合同内容和条款，明确双方的权利义务和违约责任。 1.收集谈判对手资料，充分熟悉谈判对手情况，做到知己知彼；研究国家相关法律法规、行业监管、产业政策、同类产品或服务价格等与谈判内容相关的信息，正确制定本企业谈判策略。 2.关注合同核心内容、条款和关键细节，具体包括合同标的的数量、质量或技术标准，合同价格的确定方式与支付方式，履约期限和方式，违约责任和争议的解决方法、合同变更或解除条件等。 3.对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判，充分发挥团队智慧，及时总结谈判过程中的得失，研究确定下一步谈判策略。 4.必要时可聘请外部专家参与相关工作，并充分了解外部专家的专业资质、胜任能力和职业道德情况。 5.加强保密工作，严格责任追究制度。 6.对谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，予以记录并妥善保存，作为避免合同舞弊的重要手段和责任追究的依据。 （三）合同文本拟定 企业在合同谈判后，根据协商谈判结果，拟定合同文本。 1.企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合
合同管理办法 1.总则 1.1.为加强公司的合同管理，适应公司发展的需要，使合同谈判、签订、履行、监督的过程和 程序科学化、规范化，保障公司在经营活动中的合法权益，规避和防范法律风险，根据《中华人民共和国合同法》等法律、法规，制定本办法。 1.2.订立合同，必须遵守国家的法律、法规，符合国家政策规定，任何公司和个人不得利用合 同进行违法活动，不得损害公司利益。 1.3.参与合同谈判、审查、签订、履行的人员或知悉合同内容的公司员工，均负有保守合同秘 密的义务。 1.4.本办法所指合同包括合同正本、附件、补充协议（含会议纪要、备忘录）及其它与合同有 关的承诺函、签证、函电等形式的书面文件。 1.5.本办法适用于公司总部以及所属全资和控股公司，非控股的参股公司可以参照执行。劳动 合同的管理按国家相关法律法规办理。 1.6.任何公司和个人一律不得以公司的名义对外签订担保协议或担保行为。 2.合同管理机构及其职责 2.1.公司财务部为合同管理机构，全面负责公司的合同管理工作。公司须根据需要设专职或兼 职合同管理人员。合同管理人员为公司从事合同管理工作的专门人员，须具有一定的法律和财务相关知识，接受财务部门的业务指导和监督检查。 2.2.合同管理机构的主要职责 2.2.1.制定、修改合同管理制度； 2.2.2.参与重大合同的谈判、起草，并提供法律意见，为决策提供法律依据； 2.2. 3.参与重大法律文件的起草、修改； 2.2.4.监督、检查合同的签订、履行情况，并及时向公司领导报告； 2.2.5.负责合同的审查和合同档案的管理； 2.2.6.监督指导公司的合同管理工作并督促公司建立合同管理台帐； 2.2.7.参加合同纠纷的调解、仲裁和诉讼；
龙山县公路管理局 合同管理内部控制制度 第一章总则 第一条为加强本单位经济合同管理，保障本单位合法权益，预防合同纠纷，根据《中华人民共和国合同法》、《民法通则》等国家有关法律法规、制定本制度。 第二条本制度所称合同是指本单位与自然人、法人及其他组织设立、变更、终止民事权利义务的合同或协议。 第二章合同管理部门及职责 第三条本单位合同管理实行专门管理和承办部门管理相结合的原则，由本单位办公室对本单位所有合同进行专门管理，本单位内部承办部门设专人负责合同的管理工作。 第四条办公室合同管理的职责： （一）负责拟定本单位的合同管理制度并组织实施； （二）组织制定本单位的标准合同文本； （三）参与本单位特殊合同、重大合同的可行性研究、谈判和文本起草工作； （四）对合同的合法性、有效性进行审查； （五）监督、检查、考核合同的履行情况； （六）参与处理合同纠纷、合同争议的协调工作； （七）负责合同的保管、归档工作； （八）负责对合同承办部门进行业务指导，对相关人员进行法律知识培训。 第五条承办部门合同管理职责： （一）负责合同相对方资信情况、履约能力的调查； （二）负责所承办合同的谈判； （三）负责按照本单位标准合同文本起草合同； （四）负责合同的履行，解决履行中出现的问题； （五）按时向本单位办公室提交与合同有关的资料。 第六条本单位对外签订合同协议应当由法定代表人（或本单位章程等文件规定能够代表本单位行使职权的主要负责人）或其授权的人签章，同时加盖本单位印章或合同专用章。
授权签章的，被授权人应在授权委托的范围内签订合同，超越权限范围所签订合同无效。 第七条严格履行合同审批制度，所有合同由承办部门起草合同文本，交由本单位办公室审核，办公室审核通过后交由分管领导审批，最后交由本单位法人代表批准。特别重大的合同由局党组大会批准。 第三章合同编制与审核 第八条本单位根据对市场情况的分析和了解，合理选择合同对方。 第九条在正式签订合同前，应先对合同对方进行资格审查，主要审查以下几方面： （一）对方是否具有主体资格； （二）对方是否具有履约能力； （三）对方技术和质量指标保证能力； （四）对方市场信誉、产品质量等 对审查未通过的，不得与之签订合同。 第十条本单位对外签订合同一般由本单位起草合同文本，重大合同或特殊合同的起草，本单位可聘请法律专业人员参与。 由对方起草合同协议的，本单位承办部门和办公室应进行认真审查，确保合同条款内容准确反映本单位诉求。 本单位也可选用国家或行业示范合同文本，在选用时，对涉及权利义务关系的条款应当进行认真审查，并根据企业的实际需要进行修改。 第十一条实行合同会审制度，由本单位办公室组织召集有合同条款涉及的部门人员参加，对合同进行会审，其审核要点是： （一）经济性。合同协议内容符合企业的经济利益。 （二）可行性。签约方资信可靠，有履约能力，具备签约资格；资金来源合法，担保方式可靠，担保资产权属明确。 （三）严密性。合同协议条款齐备、完整，文字表述准确，附加条件适当、合法；合同协议约定的权利、义务明确，数量、价款、金额等标示准确；合同协议有关附件齐备，手续完备。 （四）合法性。合同协议的主体、内容和形式合法；合同协议订立的程序符
提高合同管理效能维护企业合法权益——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》 合同是企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。加强合同管理,有利于规范、约束市场主体交易行为，优化资源配置，维护市场秩序。制定和实施《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》，旨在帮助企业规范当事人双方经营行为，维护自身合法权益、防控法律风险，促进实现内部控制目标。本文就此进行解读。 一、合同管理的总体要求 企业需要建立一系列制度体系和机制保障，促进合同管理的作用得到有效发挥。 （一）建立分级授权管理制度 企业应当根据经济业务性质、组织机构设置和管理层级安排，建立合同分级管理制度。属于上级管理权限的合同，下级单位不得签署。对于重大投资类、融资类、担保类、知识产权类、不动产类合同上级部门应加强管理。下级单位认为确有需要签署涉及上级管理权限的合同，应当提出申请，并经上级合同管理机构批准后办理。上级单位应当加强对下级单位合同订立、履行情况的监督检查。 （二）实行统一归口管理 企业可以根据实际情况指定法律部门等作为合同归口管理部门，对合同实施统一规范管理，具体负责制定合同管理制度，审核合同条款的权利义务对等性，管理合同标准文本，管理合同专用章，定期检查和评价合同管理中的薄弱环节，采取相应控制措施，促进合同的有效履行等。 （三）明确职责分工 公司各业务部门作为合同的承办部门负责在职责范围内承办相关合同，并履行合同调查、谈判、订立、履行和终结责任。公司财会部门侧重于履行对合同的财务监督职责。
企业应当健全合同管理考核与责任追究制度，开展合同后评估，对合同订立、履行过程中出现的违法违规行为，应当追究有关机构或人员的责任。 二、合同管理流程 合同管理从大的方面可以划分为合同订立阶段和合同履行阶段。合同订立阶段包括合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节；合同履行阶段涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除、合同结算、合同登记等环节。下图列示的合同管理流程具有一定通用性。
内部控制制度 ——合同协议 第一章总则 第一条为了加强某某公司（以下简称“公司”）对合同协议的内部控制，根据《中华人民共和国合同法》等法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。 第二条本制度所称合同协议是指公司与自然人、法人及其他组织设立、变更、终止民事权利义务的合同或协议。 第三条公司在签订和执行合同协议过程中，至少应关注涉及合同协议管理的下列风险： （一）合同协议行为违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。 （二）合同协议未经适当审核或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。 （三）合同协议内容不完整、权利义务不明确或未签订书面合同协议，可能导致公司资产或股东权益遭受损失。 （四）合同协议条款未恰当履行或监控不当，可能导致违约损失。 （五）合同协议信息安全措施不当，可能导致商业秘密泄露。 （六）合同协议纠纷处理不当，可能导致公司权益受损。 第四条公司在建立与实施合同协议管理内部控制过程中，至少应强化对下列关键方面或关键环节的控制： （一）实行分级授权，归口管理。 （二）签约主体资格及合同协议订立的程序、形式、内容等应合法合规。 （三）合同协议履行、变更或解除应得到有效监控。 （四）合同协议违约风险应及时识别和有效处理。 第二章职责分工与授权批准 第五条公司应建立合同协议管理的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保合同协议管理的不相容岗位相互分离、制约和监督。合同协议管理
的不相容岗位至少包括： （一）合同协议的拟定与审批。 （二）合同协议的审批与执行。 第六条公司应建立合同协议订立权限分级授予制度，明确公司内部相关单位、部门和岗位的授权范围、授权期间、授权条件等。公司对外签订合同协议应由法定代表人或其授权的人签章，同时加盖单位印章或合同协议专用章。授权签章的，应签署授权委托书，授权对象应符合法律法规及公司政策对被授权人资质条件的要求。被授权人应在授权委托的范围内签订合同协议。除非授权委托书明确允许的，被授权人不得转委托。 第七条公司应实行合同协议归口管理制度。公司可以根据合同协议管理需要和部门职责范围，指定合同协议归口管理部门，对合同协议实施统一规范管理。归口管理部门可以设立法律事务岗位，配备具有法律专业资格的人员。 第八条公司应根据本单位的业务性质、机构设置和管理层级，建立合同协议分级管理制度并确定责任人。公司总部对分公司上报的需总公司批准或盖章的合同协议，应由分管副总和财务总监会签，重大合同协议应由总经理签批。分管副总和财务总监应判断相关法律风险，对法律风险较高的合同协议应交法律顾问审核。属于上级合同协议管理单位权限的合同协议，下级单位不得签订。如下级单位认为确有需要签订超越权限的合同协议，应提出申请，经上级合同协议管理单位批准后，依授权或委托签订。下级合同协议归口管理部门应定期对合同协议进行统计、归集，并编制合同协议报表，报上级合同协议归口管理部门，由上级对下级合同协议订立情况进行检查。 第三章合同协议编制与审核控制 第九条公司应建立相应的制度，规范合同协议正式订立前的资格审查、内容谈判、文本拟定等流程，确保合同协议的签订符合国家及行业有关规定和公司自身利益，防范合同协议签订过程中的舞弊、欺诈等风险。 第十条公司应根据合同协议内容对标的物的生产商、价格及变化趋势、质量、供货期和市场分布等方面进行综合分析论证，掌握市场情况，合理选择合同协议对方。 第十一条重大合同协议或法律关系复杂的合同协议，应指定法律、技术、
企业内部控制－合同管理 16.3合同、协议编制与审核控制 16.3.5合同、协议会审控制制度 合同、协议会审制度对合同、协议会审的内容及相关事项进行了规范，加强了对合同、协议制定的监督，可有效控制合同风险。下面是某企业合同、协议会审控制制度，供读者参考。 合同、协议会审控制制度 第1章总则 第1条为防范和控制合同、协议可能的风险,加强对合同、协议制定的监督,规范企业合同、协议制定行为,特制定本制度。 第2条本制度适用于企业各类格式合同、协议、部门合同、协议文本的制定,以及对业务经办人员与合同、协议对方拟定的合同、协议的会审。
第3条本制度所称会审,指合同、协议在拟稿以后正式生效之前,由合同、协议关键条款涉及的其他专业部门(如技术、财务、审计等相关部门)会同企业法务部对合同、协议文本进行审核。 第2章合同、协议的会审内容及要点 第4条合同、协议拟定 1.法律顾问会同各部门起草的企业格式合同、协议、各部门拟定的本部门合同、协议文本以及业务经办人与合同、协议对方拟定的合同、协议,分别由法律顾问、各部门负责人及业务经办人负责合同、协议在会审过程中的传递。 2.合同、协议拟定者须按企业规定在“合同会审单”上填写合同会审部门及人员名称。 3.合同、协议拟定者负责合同连同“合同会审单”在整个会审过程中的传递,直到合同、协议盖上合同专用章后结束。
第5条合同会审主体及内容 1.法务部主要负责对合同、协议对方当事人身份和资格的审查及合同争议解决方式的审核。 2.技术部门主要负责对合同标的物是否符合国家各项标准(产品质量、卫生防疫等)、企业技术标准等进行审查。 3.财务部主要负责对合同对方资信情况、价款支付等的审查。 4.法务部和财务部负责对违约责任条款的审查,包括违约金的赔偿及经济损失的计算等。 第6条合同、协议会审要点 1.合法性。包括合同、协议的主体、内容和形式是否合法;合同、协议订立程序是否符合规定,会审意见是否齐备;资金的来源、使用及结算方式是否合法,资产动用的审批手续是否齐备等。 2.经济性。主要指合同、协议的内容是否符合企业的经
******药业有限公司 合同管理内部控制制度 第一章总则 第一条为加强公司经济合同管理，保障公司合法权益，预防合同纠纷，根据《中华人民共和国合同法》、《民法通则》等国家有关法律法规、制定本制度。 第二条本制度所称合同是指公司与自然人、法人及其他组织设立、变更、终止民事权利义务的合同或协议。 第二章合同管理部门及职责 第三条本公司合同管理实行专门管理和承办部门管理相结合的原则，由公司办公室对公司所有合同进行专门管理，公司内部承办部门设专人负责合同的管理工作。 第四条办公室合同管理的职责： （一）负责拟定本公司的合同管理制度并组织实施； （二）组织制定本公司的标准合同文本； （三）参与本公司特殊合同、重大合同的可行性研究、谈判和文本起草工作； （四）对合同的合法性、有效性进行审查； （五）监督、检查、考核合同的履行情况； （六）参与处理合同纠纷、合同争议的协调工作； （七）负责合同的保管、归档工作； （八）负责对合同承办部门进行业务指导，对相关人员进行法律知识培训。 第五条承办部门合同管理职责： （一）负责合同相对方资信情况、履约能力的调查； （二）负责所承办合同的谈判； （三）负责按照本公司标准合同文本起草合同； （四）负责合同的履行，解决履行中出现的问题； （五）按时向公司办公室提交与合同有关的资料。 第六条公司对外签订合同协议应当由法定代表人（或公司章程等文件规定能够代表企业行使职权的主要负责人）或其授权的人签章，同时加盖公司印章或合同专用章。 授权签章的，被授权人应在授权委托的范围内签订合同，超越权限范围所签
订合同无效。 第七条严格履行合同审批制度，所有合同由承办部门起草合同文本，交由公司办公室审核，办公室审核通过后交由分管副总经理审批，最后交由董事长批准。特别重大的合同由董事会审议后交股东大会批准。 第三章合同编制与审核 第八条公司根据对市场情况的分析和了解，合理选择合同对方。 第九条在正式签订合同前，应先对合同对方进行资格审查，主要审查以下几方面： （一）对方是否具有主体资格； （二）对方是否具有履约能力； （三）对方技术和质量指标保证能力； （四）对方市场信誉、产品质量等 对审查未通过的，不得与之签订合同。 第十条公司对外签订合同一般由公司起草合同文本，重大合同或特殊合同的起草，公司可聘请法律专业人员参与。 由对方起草合同协议的，公司承办部门和办公室应进行认真审查，确保合同条款内容准确反映公司诉求。 公司也可选用国家或行业示范合同文本，在选用时，对涉及权利义务关系的条款应当进行认真审查，并根据企业的实际需要进行修改。 第十一条实行合同会审制度，由公司办公室组织召集有合同条款涉及的部门人员参加，对合同进行会审，其审核要点是： （一）经济性。合同协议内容符合企业的经济利益。 （二）可行性。签约方资信可靠，有履约能力，具备签约资格；资金来源合法，担保方式可靠，担保资产权属明确。 （三）严密性。合同协议条款齐备、完整，文字表述准确，附加条件适当、合法；合同协议约定的权利、义务明确，数量、价款、金额等标示准确；合同协议有关附件齐备，手续完备。 （四）合法性。合同协议的主体、内容和形式合法；合同协议订立的程序符合规定，会审意见齐备；资金的来源、使用及结算方式合法，资产动用的审批手
提高合同管理效能维护企业合法权益 ——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》 合同是企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。加强合同管理,有利于规范、约束市场主体交易行为，优化资源配置，维护市场秩序。制定和实施《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》，旨在帮助企业规范当事人双方经营行为，维护自身合法权益、防控法律风险，促进实现内部控制目标。本文就此进行解读。 一、合同管理的总体要求企业需要建立一系列制度体系和机制保障，促进合同管理的作用得到有效发挥。（一）建立分级授权管理制度企业应当根据经济业务性质、组织机构设置和管理层级安排，建立合同分级管理制度。属于上级管理权限的合同，下级单位不得签署。对于重大投资类、融资类、担保类、知识产权类、不动产类合同上级部门应加强管理。下级单位认为确有需要签署涉及上级管理权限的合同，应当提出申请，并经上级合同管理机构批准后办理。上级单位应当加强对下级单位合同订立、履行情况的监督检查。（二）实行统一归口管理企业可以根据实际情况指定法律部门等作为合同归口管理部门，对合同实施统一规范管理，具体负责制定合同管理制度，审核合同条款的权利义务对等性，管理合同标准文本，管理合同专用章，定期检查和评价合同管理中的薄弱环节，采取相应控制措施，促进合同的有效履行等。（三）明确职责分工公司各业务部门作为合同的承办部门负责在职责范围内承办相关合同，并履行合同调查、谈判、订立、履行和终结责任。公司财会部门侧重于履行对合同的财务监督职责。（四）健全考核与责任追究制度企业应当健全合同管理考核与责任追究制度，开展合同后评估，对合同订立、履行过程中出现的违法违规行为，应当追究有关机构或人员的责任。 二、合同管理流程 合同管理从大的方面可以划分为合同订立阶段和合同履行阶段。合同订立阶段包括合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节；合同履行阶段涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除、合同结算、合同登记等环节。下图列示的合同管理流程具有一定通用性。
内部控制手册之合同管理
第二十二章合同管理(CM) 22.1 总述 本章所述的合同管理，是指对合同对方资信调查、商务谈判、条款拟订、审查会审、审批、签署、备案、履行、变更、解除、归档等全过程的管理。 22.2 控制目标 22.2.1 合规目标 确保合同管理符合国家法律、法规和公司内部规章制度的要求。 22.2.2 财务目标 保证合同数据的真实、准确、完整，符合合同管理及信息披露的要求。 22.2.3 经营目标 1)依据公平公正及诚信原则订立合同，有效监督、管理，保证履约顺利进 行，维护公司合法权益; 2)规范合同管理制度及管理模式，确保合同文本、合同用章及合同审批制 度获得有效的执行。 22.3 业务流程管控 22.3.1 流程责任部门 行政管理部及各合同承办部门为本流程的主要责任部门。 22.3.2 流程范围 合同管理包括以下二级流程：合同调查、合同谈判、合同文本拟订、合同审核签署、合同履行、合同结算、合同登记、合同管理后评估。 22.3.3 总体控制政策 1)公司应建立合同管理制度，明确合同签订、合同审查、合同履行、合同 归档管理及合同专用章管理等业务环节的管理； 2)建立合同管理岗位责任制，明确合同管理部门/岗位、合同承办部门/岗 位、合同会签部门/岗位的职责权限； 3)按照合同签订、合同审查、合同履行、合同的文档管理等环节，明确不 相容岗位，如下岗位必须分离：
-合同拟定与审核； -合同审核与合同专用章保管、使用； -合同台账的建立与审核； -合同审核与合同履行； -合同款项支付的审核与款项支付； -合同履行与合同履行情况评估。 22.3.4 风险控制矩阵 1)“风险控制矩阵”纵向将本流程划分为若干逻辑相关的二级流程（请参 见22.3.2），反映该流程涉及的主要业务内容； 2)“风险控制矩阵”横向列示了各二级流程潜在的风险因素，并据此设计 具体的内部控制措施。此外，“风险控制矩阵”还包括该流程相关责任主体，以及体现相应内部控制措施的制度、单据。 本流程的“风险控制矩阵”，请详见下页“表22-1”。 22.3.5 权限指引 本流程关键环节所涉及的管理、决策权限分配情况，如“表22-2”所示。
第八章安徽省高校合同内部控制 引言合同管理是高校管理的一项重要内容, 在市场经济条件下，高校作为法律主体，在与其他经济主体开展联合办学、科技转化、基础建设或后勤服务等方面的合作时，都会以合同的形式明确双方的权利义务，规范双方的合作行为。加强合同管理,有利于高校依法订立并履行合同,提高合同履约率,降低法律风险,减少经济纠纷、防止财产损失,有助于高校依法维护自身权益,对于依法治校、依法理财、规范管理具有十分重要的意义。与一般企业合同关系不同,高校合同关系在内容上具有鲜明的高校特色,围绕教学、科研、服务等功能而进行的基建、维修、装饰、采购、、合作开发、合作研究、合作办学、合作经营、资产处置、融资、服务等活动使高校与各市场主体之间产生了内容各异的权利义务关系。高校合同管理工作就是围绕上述关系展开的。合同已经成为高校对外交往过程中最为重要的法律文件之一，直接影响着高校的经济利益和社会声誉。 高校合同管理涉及的部门多,程序性强,合同审签与履行具有分离性。相关的需求单位(院系、实验室等)、主办部门(实验室与设备管理、基建、后勤、教务、资产管理等部门)、监察、审计、财务、法律事务等部门,都与合同紧密相关。所以,高校合同管理不能只是对合同文本的起草、审查和修改的静态管理,要坚持专业化原则,通过建立健全相应的合同管理组织体系、制度体系来构建全程动态的合同管理体系。 第一节合同管理要求与管理流程 一、高校合同的概念 合同是指平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。（《中华人民共和国合同法》第二条）高校合同是指以高校法人主体的名义，与其他平等主体的自然人、法人和其它组织之间，在遵循平等、自愿、公平、诚信的基础上签订、变更、终止民事权利义务关系的一种协议。合同一经签订，便具有法律效力，当事双方必须严格按合同约定的条款履行，若一方违约必须负担相应的法律责任。高校的合同管理就是指高校依据法律和法规，采取法律或行政手段，对合同关系进行组织、控制、协调与监督，以保护合同当事人的合法权益，妥善处理合同纠纷，防止违法行为，保证