第二节.货币资金
（一）库存现金
(3)现金收支的规定 1)企业库存现金收入应于当日送存银行。当日送存如有困 难,由开户银行确定送存时间。 2)企业支付库存现金,可以从企业库存现金限额中支付或 从开户银行中提取,不得从本企业的现金收入中直接支付 (即坐支现金);因特殊情况需要坐支现金的,应事先提出限额 和用途,报请开户银行核定,并将坐支情况通知银行。
第二节.货币资金
（一）库存现金
1.现金管理制度 (1)库存现金使用范围 根据国务院发布的《现金管理暂行条例》规定,企业可使用 现金支付的款项有 7)结算起点(1000元)以下的零星支出;
超过限额部分，根据提款人的要求在指定的银行转为储 蓄存款或以支票、银行本票支付。
确需全额支付现金的，应经开户银行审查后予以支付。
书上填写批准限额数。
第二节.货币资金
库存现金限额申请批准书
申请单位：××单位
开户银行：××银行
单位：元
账号：
每日必须保留 现金支付项目
保留现金的原因
申请金额 批准金额 备注
合计
现金保留 天
第二节.货币资金
（一）库存现金
(2)现金限额 库存现金不准超过库存限额，超过库存限额的部分，出纳 人员应在当日下班前送存银行，如因特殊原因滞留超过限 额的现金在单位过夜的，必须经财务部负责人或单位领导 批准，并确保现金的安全。
第二节.货币资金
（一）库存现金
1.现金管理制度 (1)库存现金使用范围 2)个人劳务报酬; 指由于个人向企业、事业单位和机关、团体、部队等提供 劳务而由企业、事业单位和机关、团体、部队等向个人支 付的劳务报酬,包括新闻出版单位支付给作者的稿费,各种 学校、培训机构等支付给外聘教师的讲课费,以及设计费、 装潢费、安装费、制图费、化验费、测试费、医疗费、法 律服务费、咨询费、各种演出与表演费、技术服务费、介 绍服务费、经纪服务费、代办服务费及其他劳务费用等等。
二.确认条件 将一项资源确认为资产,需要符合资产的定义,还应 同时满足以下两个条件: (1)与该资源有关的经济利益很可能流入企业。 (2)该资源的成本或者价值能够可靠地计量。 三.分类 资产按照不同的标准作不同的分类
第一节.资产概述
三.分类 资产按照不同的标准作不同的分类 1.按是否具有实物形态，分为有形和无形资产 2.按来源分为自有和租入资产 3.按流动性分为流动资产和非流动资产
第二节.货币资金
（一）库存现金
1.现金管理制度 (1)库存现金使用范围 3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育 比赛等各种奖金; 4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出; 如退休金、抚恤金、学生助学金、职工困难生活补助费等。
第二节.货币资金
（一）库存现金
1.现金管理制度 (1)库存现金使用范围 根据国务院发布的《现金管理暂行条例》规定,企业可使用 现金支付的款项有 5)向个人收购农副产品和其他物资的价款; 如金银、工艺品、废旧物资等的价款。 6)出差人员必须随身携带的差旅费;
第一节.资产概述
Q:下列各项中,属于企业流动资产的有() A.为交易目的而持有的资产 B.预计自资产负债表日起一年内变现的资产 C.自资产负债表日起一年内清偿负债的能力不受限制的 现金 D.预计在一个正常营业周期中变现的资产 解析流动资产是指预计在一个正常营业周期中变现、出 售或耗用,或者主要为交易目的而持有,或者预计在资产 负债表日其一年内(含一年)变现的资产,或者自资产负债 表日起一年内交换其他资产或清偿负债的能力不受限制 的现金或现金等价物。选项ABCD均正确。
第二节.货币资金
学习要求： (1)掌握现金管理的主要内容和现金核算、现金清 查。 (2)掌握银行结算制度的主要内容、银行存款核算 与核对。 (3)掌握其他货币资金的核算
第二节.货币资金
（一）库存现金
1.现金管理制度 (1)库存现金使用范围 根据国务院发布的《现金管理暂行条例》规定,企业可使用 现金支付的款项有 1)职工工资、津贴;
第二节.货币资金
（一）库存现金
(2)现金限额 库存现金限额的具体核定程序为:
• (1)开户单位与开户银行协商核定库存现金限额。
• (2)由开户单位根据银行核定的库存现金限额填报“库存 现金限额申请批准书”表。
• (3)开户单位将申请批准书报送单位主管部门 • (4)单位主管部门签署意见后,再报开户银行审查批准。 • (5)开户银行经过审查、核定和综合平衡之后,在申请批准
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第二章 资产
第一节.资产概述 第二节.货币资金 第三节.应收及预付款项 第四节.交易性金融资产 第五节.存货 第六节.固定资产 第七节.无形资产 第八节.长期待摊费用
第一节.资产概述
一.定义 资产是企业过去的交易或者事项形成的、由企业 拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的资 源
第一节.资产概述
第二节.货币资金
（一）库存现金
1.现金管理制度 (1)库存现金使用范围 根据国务院发布的《现金管理暂行条例》规定,企业可使用 现金支付的款项有 8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
如因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特 殊情况,办理转账结算不够方便,必须使用现金的支出。
对于这类支出,开户单位应向开户银行提出书面申请,由 本单位财会部门负责人签字盖章,开户银行审查批准后,子 以支付现金。
第二节.货币资金
（一）库存现金
1.现金管理制度 (1)库存现金使用范围 凡不属于国家现金结算范围的支出,一律不准使用现金结算, 而必须通过银行办理转账结算。
第二节.货币资金
（一）库存现金
(2)现金限额
1)库存现金由银行核定，核定的依据一般是单位3天至5天 的日常零星开支所需的库存现金。边远地区和交通不便地 区的开户单位，其库存现金限额的核定天数可适当放宽在 5天以上，但最多不得超过15天的日常零星开支的需要量。 2)按照规定，库存现金限额每年核定一次。
第二节.货币资金
（一）库存现金 (2)现金的账务处理 企业应设置“库存现金”科目,反映和监督企业库 存现金的收入、支出和结存。企业内部各部门周 转使用的备用金,可以单独设置“备用金”科目进 行核算,也可以通过“其他应收款”科目核算。