第1章：社会保障基金概念与种类
第一节 社会保障基金的概念
思考：社会保障基金=社会保障资金？
社会保障资金（林治芬）
1、基金常常是为特定目的专设，带有专款专用性质，有结余和投资运作。
2、政府用一般税收安排的行政事业单位离退休经费、卫生经费、抚恤和
社会救济费以及对就业和社会保障补助的资金，不能称其为基金，而只能是资金。
3、单位和个人的社会保险费缴费也不能称为基金，只有当缴费收入大于
待遇支出、资金沉淀下来需要进行投资运作时才成为基金。
4、社会保障资金比社会保障基金的空间范围和时间范围更宽泛。
 基金
 指具有特定目的和用途的资金
 对社会保障资金的认识
 用途重要于是否有结余和投资
 单位和个人缴费形成的养老保险基金，不因其入不敷出而只
能称为资金
 财政用于社会保障支出的资金，如社会救助基金，不因其来
自税收而只能称为资金
 社会保障基金的投资运营很重要，但是并不能以此作为判断基金的
依据
 对社会保障基金的研究，需要从基金的筹集等各个环节入手进行全
面的分析

 思考：社保基金=？
A. 社会保障基金
B. 社会保险基金
C. 全国社会保障基金
 对社保基金的认识
A. 社保基金是个含糊的简称
B. 社会保险基金是社会保障基金的主要构成部分
C. 全国社会保障基金是社会保障基金中的一类基金

第二节 社会保障基金的特点
一、国家法定性
 思考：
 国家法定性=法律强制性？
 答案：
 不等同
 国家法定性指社保基金要依法运作，法律法规明确规定社保基金的
性质、来源、运营、监管等
 法律强制性强调通过立法强制在全社会建立，如参保并非自愿。
 法律强制性仅适用于社会保险基金，不适用于社会保障基金。
二、专款专用性
 思考：
 各项社会保障资金能否混合使用？
 声音：
 住房公积金不应当只是强制性的住房储蓄制度，而应是一种全民社
会保障制度，住房公积金管理机构应和社保基金征缴机构合并，按
照以人为本原则出台政策，允许个人将住房、养老、医保等帐户资
金按一定规则融通使用。
——全国政协委员、上海市人大常委会副主任 郑惠强
三、统筹互济性
 思考：
 退保或转移时能否带走社会统筹的资金？
 观点：
 退保时不能带走，因为属于社会统筹资金
 转移时可以全额带走，因为社会统筹应当不分地域。
 由于涉及到不同省份利益关系，转移时社会统筹只能带走部分资
金，影响转出和接收。
四、覆盖广泛性
 思考：
 覆盖广泛性=无条件受益？
 答案：
 不等同
 受益往往有条件，不同的社会保障项目的受益对象往往不同
 受益对象的权利义务存在不对等性，如灾害救助，但亦并非完全无
条件无限定

第三节 社会保障基金的性质
一、社会保障基金的用途属性
 思考：属于国民收入中的消费基金还是积累基金？
 答案：
 消费基金
 国民收入可以分为积累基金与消费基金。
 积累基金是国民收入中用作追加的生产资金部分，包括扩大再生产
基金、非生产性基本建设基金。
 消费基金是国民收入中用来满足劳动者个人消费及社会消费的那
部分资金，包括个人消费基金和社会消费基金。
 社会消费基金除包括社会保障基金外，还包括国防和国家管理基
金、文教卫生基金等。
二、社会保障基金的分配属性
 思考：涉及国民收入的初次分配还是再分配环节？
 答案：
 都涉及
 社会保障基金是从国民收入的初次分配及再分配过程中形成的，从
国家财政收入、企业收入和个人收入中分解出来的。
 社会保障基金的筹集影响初次分配结果
 社会保障基金的给付影响再分配结果
 初次分配效率优先，再分配侧重公平
三、社会保障基金的劳动属性
 思考：来自“必要劳动”还是“剩余劳动”所创造的价值？
 答案：
 具有“必要劳动”和“剩余劳动”双重属性
 必要劳动：劳动者为了维持和再生产劳动力所必须付出的那一部分
劳动
 剩余劳动：超过维持劳动力生产和再生产需要的劳动
 必要劳动包括劳动者具有和丧失劳动力时维持生存所必需的生活
资料价值，因为社会保障基金具有“必要劳动”属性
 企业与个人的社保缴费都来自劳动者的“必要劳动”。
 社会保障基金投资运营所获利润，社会救助基金与社会福利基金来
源于物质生产部门的剩余劳动。
四、社会保障基金的形态属性
 思考：社会保障基金是社会后备基金吗？
 答案：
 观点不明确
 是的理由：马克思指出，社会总产品中应该扣除一部分用作后备基
金或保险基金来应对不幸事故、自然灾害等。
 不是的理由：社会后备基金是防备社会再生产过程中断和保证国民
经济正常发展的必要条件,是积累基金的组成部分。

折中的观点：社会保障基金是一种消费性的社会后备基金（郑功成、
殷俊等）

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国民收入
积累基金消费基金社会消费基金个人消费基金国民收入中用来满足劳动者个人消费及社会消费的那部分资金国民收入中用作追加的生产资金部分。扩大再生产基金非生产性基本建设基金
社会后备基金
国防和国家管理基金

文教卫生基金
社会保障基金

职工工资与劳动者报酬

国民收入图示
第四节 社会保障基金的种类
一、按照防范风险分类
 根据国际劳工组织社会保障公约，分为九类资金
 医疗、疾病
 失业、工伤
 老龄、遗属
 家庭、生育
 残疾
二、按照用途功能分类
 分为六大类（林治芬）
 社会保险资金
 住房公积金
 企业年金
 财政性社会保障资金
 福利彩票资金
 全国社会保障基金
四、按基金来源分类
1.财政型社会保障基金
 是财政拨款形成的社会保障基金。
 基金来源：国家税收
 主要形式：国家经常性预算和财政拨款
 主要项目：主要体现在社会救助、公务员保险、军人保障、官办福利事业
以及对社会保险基金的补贴。
 责任主体：中央政府和地方政府
 中央政府和地方政府拨款分工运行、各负其责（如美国）
 中央政府与地方政府拨款混合使用（如中国）
 五大内容：
 卫生经费支出
 抚恤和社会福利救济支出
 行政事业单位离退休经费
 社会保障补助支出
 社会保险经办机构事业费
 四个特点：
来自税收 按需分配 对象特定 地区差异
2.征缴型社会保障基金
 征缴型社会保障基金
 政府依照社会保障相关法律法规，强制要求雇主、雇员或规定范围
的国民缴纳社会保障费或税形成的社会保障基金
 基金来源：
 强制性要求雇主、雇员或规定范围内的国民缴费或缴税形成
 主要项目：
 社会保险基金、住房公积金
财政型和征缴型社会保障基金的区别
区别 财政型 征缴型

来源不同 国家税收 专门的社会保障费或社会保障
税

缴费主体不同 普通纳税人 雇主、雇员
管理机构不同 中央和地方财政 各级社会保险经办机构（社会
保险基金管理中心

支出项目不同 社会救助、社会福利、军人保障 社会保险、住房公积金

3.多元型社会保障基金
 多元型社会保障基金
 也称混合型社会保障基金
 基金来源：
 国家财政拨款、向受益者收费、接受社会捐赠、发行福利彩票等
 主要项目：
 社会福利基金
五、按基金所有权分类
1.公共基金
 所有权：
 公共基金为公共所有
 不归某个主体或机构所有
 来源：
 财政拨款、雇主与雇员缴费、社会捐赠、国际捐赠等
 举例：
 养老保险基金、医疗保险基金中属于社会统筹的部分
 失业保险基金、工伤保险基金、生育保险基金
 全国社会保障基金
2.个人基金
 所有权：
 个人基金归个人所有
 不同于私人的银行存款。它是按照法律法规缴费并记在个人账户用
于专门用途的积极
 来源：
 雇主与雇员缴费为主、或有财政拨款
 举例：
个人账户的养老保险基金 住房公积金，产权归个人所有
3.机构基金
 所有权：机构基金为集体所有
 来源：雇主缴费为主，或需雇员缴费
 举例：单位为职工建立的福利基金