合同审计心得体会
合同审计是我公司内部审计的重要内容之一，开展合同审计工作以来，我公司在合同审计方面进行了许多探索和有益的尝试，也取得了显著的成效，每年合同履行率都达到100％，连续数年被评为上海“重合同，守信用”企业。自公司05年成立至今，我公司审计各类合同一千余份，总金额逾2.5亿元。现将有关经验心得介绍如下：
一、合同审计的内容与方法
合同审计包括以下内容：
1、合同立项审计
主要审查合同所载内容的必要性、可行性，是否经过相关部门和领导的签批采购合同是否通过相应的财务预算批准或其他有关的书面文件作为依据等。
2、资信审计
主要审查签约方是否具有合法的经营资格：对对方的主体资格进行审查。
我公司就这方面的审计采取初次报审详细审查、长期合作方则审查基本资质的方法，并坚持“无资信证明或情况不明的不审、代理人无代理证书或超出代理权限的不审、合同内容超出该单位经营范围的不审、没有特种行业经营许可证的不审”的“四不审”原则。
3、条款与内容审计
不同的合同，其条款和内容不完全相同，将在下文举几个范例具体阐述。
4、承办形式审计：
合同承办形式审计主要审查合同审查会签单所载内容是否完整，合同文本、附件、签约方资信文件以及项目批准等
有关文件是否齐备这两方面，对合同审查会签单的审查应当包括以下内容：
（1）、会签单报送符合规定程序；
（2）、合同基本信息填写完整（对方名称及联系方式；是否首次往来；合同标的、金额、数量；押金、担保金或预付款；履行期限、拟签订期限）；
（3）、承办人明确；
（4）、各审核部门审核意见齐备。
三、合同审计的沟通与衔接：
一、与合同承办部门/单位之间的衔接
由合同承办部门/单位填报项目申请和预算申请，批准后由合同承办部门/单位选择合作方，起草合同文本，将合同基本信息填入《合同审查会签单》（附件一），由承办部门/单位负责人在会签单上签署意见同意签订合同后，将合同审查会签单，项目和预算批准文件，合同草本、附件及合作方资信文件报送企业管理审计部；
在《合同审查会签单》上提出修改意见，返回承办部门/单位修改补充。
每季度末各单位以报表的形式将合同的签订数量、金额上报企业管理审计部。
企业管理审计部对生效合同的履行进行跟踪监督
对履行中出现问题或纠纷的合同，承办部门/单位及时将情况反馈给企业管理审计部，由法律专业人员组织采取相应的措施进行补救；
二、与公司其他部门之间的衔接：
合同涉及的行业、专业较广，单靠审计人员是不够的，需要公司其他专业部门参与审查，必要时还要聘请有关专家和律师参与审查，以保证审查的质量。
企业管理审计部收到合同资料后，根据合同具体情况将合同资料转送各相关部门进行专项审查，如设备修理合同送至基建设备部、由基建设备部审查该设备修理项目是否已经过批准，是否已安排相应的预算，设备价格是否合理等内容，审查通过后由部门负责人在《合同审查会签单》上签署意见同意签订
三、与集团公司领导之间的衔接
企业管理审计部汇总后将数据填入《国有企业内部审计情况表》，报送集团；
四、合同条款的审计要点
通用审计要点
所有合同都应注意审查以下几个条款：
1、双方名称或姓名：
是否在合同开头写清楚双方的全称，是否与末尾的盖章或签名一致，在合同内是否使用同一称呼。如果对方是单位，要求提供营业执照，查看执照名称与合同名称是否一致；如果对方是个人或个体工商户，则要求提供身份证复印件作为合同附件。
2、合同项目内容：
合同项目内容应当具体详尽，必须注明确切的数量及单位。
3、价款或报酬、结算方式及期限。该条款是合同的核心条款。应明确结算方式和付款期限，不得含糊其辞同时审查是否按公司结算规定执行。付款期限应明确是一次性付清，还是分期付款。是否留有一定比例的质保金，质保金什么时候付清等。
4、违约责任及争议解决方式。订立合同时要做到“先小人，后君子”对合同中能够预见的各种不利因素要以条款的方式加以防范，运用法律保护企业的合法权益。审查时要注意违约处罚是否明确具体，如违约金的比例、赔偿范围等。解决争议的方式是否确定，如协商、仲裁、还是诉讼。
5、合同签订和履行日期。合同是否经审核程序后才签订，签订后才履行。
以上是所有合同都应审查的要点，除此之外，每一类合同审查时都应有不同的侧重点，下面举两个范例：
租赁合同审计要点（大多数情况下我方为出租方）：
（1）、租赁面积：租赁面积是否属实，是否和房地产权证上登记面积或法定检测部门检测面积一致。
（2）、房屋交付时的状况：特别是附属设施和设备状况是否具体明确及能否拆除、改建或增设和租赁期满交还时的要求。
（3）、租赁合同约定的房屋用途：是否在承租人营业执照所载经营范围或政府批准的用途范围内。
（4）、房屋租赁期限：从出租方的角度考虑，房屋租赁期限不宜过长，否则会导致租赁价格逐渐低于逐年上涨的市场价。另外房屋租赁期限不得超过土地使用权出让合同、土地租赁合同约定的土地使用年限及不得超过二十年；转租合同期限不得超过原租赁合同期限。
（5）、租金、押金有关费用：应明确租金是否包含水电费、物业费、停车费等其他费用；租赁押金是否合理。
（6）、若同意承租人对房屋进行装修，要注意审查关于装修的有关约定：主要包括装修的内容和要求：对装修公司及其工人的管理；装修给第三人造成损害的责任；装修发生的水电等费用承担与支付；装修过程中与物业管理公司的协调；租赁期限满后装修财产归属；房屋是否需要归附原状；装修
期内是否免租或一定期限内免租等。
（7）、维修责任：若没有另外约定，出租房屋的养护、自然或第三人造成的损坏或故障，其维修责任在于出租人（承租人自行装修或添赋的除外）；若因承租人使用不当或过错造成的损坏或故障，则承租人须承担维修责任或维修费用。
采购合同审核要点
（1）、技术标准或质量要求。必须注明确切的数量及单位，如单位为套、对、盒等，要注明具体的数量。质量要求要明确，如国家标准、行业标准、技术标准等。
（2）、交付标的物的方式、时间、地点。采购合同应明确交货方式、交货时间、交货地点。如货物运输是铁路还是公路；交货时间是否具体；交货地点也要具体等。
（3）、验收标准、方法、地点及期限。验收标准应注明是国家标准、行业标准还是所签订的技术标准；验收的地点、期限是否约定。
五、合同审计需注意的几个方面：
目前我公司合同审计需要注意的有下列几个问题：
（一）、合同审计效率
主要是对合同签订前的审计，因我公司采用程序化的审计方式，必须每个步骤都符合要求，这种做法在保证审计的质量的同时，也使整个审计流程略显冗长，又因下属单位处于各个不同地区、通讯不便等因素，导致目前我公司合同审计的效率不高。针对这一情形，我公司正在拟制定关于合同审计时限的有关规定，规定详细的审计时限。
（二）、合同签订后的审计
我公司每年都要签订数百份合同，如果要对其全部进行合同履行情况审计需要消耗比较多人力成本。因此，考虑根据
轻重缓急，抓重点进行合同履行情况审计。
1、选择重大合同进行重点审计。重大合同是指金额较大，对企业生产经营有重大影响的合同，其特点是金额大或者有效期长，对企业生产经营和发展有重要影响，合同内容复杂，但不经常发生。合同审计部门对此类合同要下大力气进行跟踪管理。
2、对一般合同实行抽样审计。一般合同是指频繁发生的购销、仓储、承揽、工程等合同，其特点是业务量大，发生频繁。对此类合同的审计，实行抽样审计和定期检查的办法，及时发现、分析和解决带有倾向性、普遍性的问题。
王勇孙艺鹄（审计署长沙办） 摘要：合同管理审计是基建投资审计中的一项重要内容，亦具有重要的意义。伴随我国对国际通行工程承包合同的推广，基建投资领域合同管理逐步规范，但亦出现了一些新的问题。本文结合审计实践，对当前合同管理审计中常见的一些问题，进行了介绍和分析，并提出相应的审计方法。 关键词：合同管理审计常见问题对策 近年基建投资领域合同管理在逐步规范的同时，亦涌现了一些新的问题，需要引起审计机关的重视，并在合同管理审计实践中对审计方式和方法进行更新。 一、基建投资审计中合同管理的常见问题及原因分析 （一）合同签订中存在的问题类型 1、合同内容对具体事项约定不明确，实践中缺乏指导性。虽然当前不少部门都推出了各自基建投资领域的合同范本，但由于项目不同的背景条件，通用合同条款往往不能满足实践的需要，造成部分合同条款约定不规范，或者必须依靠补充合同（或条款）来另行约定。 2、合同内容对招投标结果形成实质上的变更，成为参建各方规避招投标监管的重要手段。实践中，承包单位往往在投标文件中针对施工管理各个环节、施工风险和交付的建筑产品做出各种承诺以方便中标，一旦中标后却经常出现不按照中标内容签订协议，或者在未提高标准的情况下，另行签订各种目标和质量管理等补充协议，使得合同与招投标结果出现实质变更。 3、部分业主单位和承建单位内外勾结，以虚假合同（或虚假合同内容）、重复合同、让利合同等形式损害国家利益。 （二）合同执行中存在的问题类型 1、未严格履行合同中约定的施工条款。按照合同内容的区别，这种情况又可以分为四大类型：一是承建单位在施工时偷工减料，不能达到合同规定的工程量；二是承建单位因种种原因（包括业主要求），不按照设计工程设计内容施工，该建内容不建，不该建设的乱建；三是项目建设不能按照合同约定的质量要求或标准进行施工，工程质量不合格；四是项目不能按照合同约定的进度要求进行施工，工程建设延期。 2、未严格履行合同中约定的结算条款。实践中这种情况主要有几种表现：一是不严格履行合同专用条款，按通用条款进行结算，增加工程造价；二是变更单价不依据合同条款约定原则确定，增加工程造价；三是工程量计量原则违反合同约定，增加工程造价；四是业主单位不按照合同约定向承建单位结算工程款，拖欠农民工工资。 3、责任分摊不按合同约定，承建单位通过各种手段向业主转嫁风险。虽然理论上参建各方都存在向其他方转嫁风险的情况，但出于保护国有资产的考虑，国家审计较多关注的由承建单位向业主单位转嫁风险的情况。审计实践中，这种情况主要表现为：一是承包单位未充分履行合同义务，导致分部工程出现质量问题，相应的工程损失或者后续处理费用却由业主承担；二是通过工程变更和索赔，将应由承包单位承担风险转嫁给业主承担。通常承包合同的技术条款和商务条款对各个工程清单子项的施工流程、措施、工艺标准及相关施工规范
****实业集团有限公司 合同审计管理办法 第一章总则 第一条为规范公司合同审计工作，加强风险防范，维护公司合法权益，根据《**集团内部审计制度》以及《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中华人民共和国合同法》特制定本办法。 第二条合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。 第三条合同审计是指内部审计机构和人员对合同的签订、履行、变更、终止过程及合同管理进行独立客观的监督和评价活动。 第四条通过合同审计，有助于完善合同各条款；有助于强化企业内部控制机制，加强相关业务部门责任；有助于确保合同合法合规，避免或减少经济纠纷，防范合同风险；有助于依法维护合同当事人的合法权益。 第五条本制度适用于公司内部各类组织或其关联组织的内部合同审计机构、内部合同审计人员及其从事的合同审计活动。 第二章范围 第六条合同审计涉及到公司及所属单位或个人以公司名义对外签订的各类合同，包括：
(一)建设工程合同 承包人进行工程建设，发包人支付价款的合同。建设工程合同包括工程勘察、设计、监理、土建及安装施工、建设工程所需设备购置等合同。 （二）投资联营合同 投资各方（当事人）为共同利益进行投资，并就投资有关事项和相互权利、义务关系达成一致意见而签订的合同。投资联营合同包括：合资经营合同、合作经营合同等。 （三）技术合同 当事人就技术开发、转让、咨询或者服务订立的确立相互之间权利和义务的合同。技术合同包括技术开发合同、技术转让合同、技术咨询和技术服务合同。 （四）买卖合同 出卖人转移标的物的所有权于买受人，买受人支付价款的合同。 （五）经营租赁合同 出租人将租赁物交付承租人使用、收益，承租人支付租金的合同。 （六）融资租赁合同 出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的合同。 （七）劳务承揽合同 承揽人按照定作人的要求完成工作，交付工作成果，定作人付给报酬的合同。承揽包括加工、定作、修理、复制、测试、检验等
合同审计中发现的常见问题 企业内部人员以签订虚假购销合同为手段谋取不正当利益的行为企业内部如何构建防控体系避免经营风险?国家审计如何把握重点揭示问题?下面是yjbys小编为大家带来的合同审计中发现的常见问题欢迎阅读 一、合同审计中发现的常见问题 企业购销行为实现的载体是购销合同从审查合同入手结合问题分析能够较快发现疑点找准问题定位近几年通过合同审计查出问题主要表现在以下几个方面： (一)签订虚假合同套取资金有的虚假购销行为从合同内容上就能发现端倪 (二)内外勾结侵占国有资金签订物资购销合同后企业资金流与物资出入库记录是否相符也需要重点关注有的单位购销合同完全由业务部门负责签订缺少必要的内部控制给少数不法分子可乘之机 (三)违反有关政策不当获利企业受所在行业或经营范围限制其购销内容往往有一定限制 (四)为完成业绩指标虚增成本和收入有的公司为了完成经营业绩指标通过签订无贸易背景的虚假合同虚增成本和收入导致收入与成本不实 二、合同审计的方向 事前、事中审计主要依靠企业内部审计完成有效的事前、事中审计能够防范风险、防患于未然;而内部审计在事后审计方面效果相
对较弱事后审计的查错纠弊功能主要依靠外部审计实现有效的外部 审计能够揭示问题降低损失 (一)构建有效的内部控制体系是防范合同风险的基础企业应当建立职责清晰的内部控制体系来指导、监督合同的签订和执行确保实现企业既定经营目标近年来理论界和实务界也都把加强企业内部控 制作为强化企业自身“免疫力”和“抗干扰”能力的重点 首先合同草签前要执行必要的事前审计加强事前监督防患于未然是降低风险、提高经济效益、减少经济纠纷的有效措施 其次合同签订环节单位内部审计部门需要会同采购、生产业务、法律事务等部门一起对合同进行审签 最后合同执行阶段合同审计的最关键目标就是降低成本防止浪费减少损失 在整个过程中内部审计部门充当了不可或缺的监督和评价职能内部审计部门通过对高管层(即高层管理人员)的认证和咨询帮助管 理当局改进管理实现管理增值;通过对内部代理人(即中层管理人员)的监督有效防止和及时发现内部控制执行中的问题实现内部控制增 值 (二)外部审计是发现问题、降低风险的有效手段具体到国家审计层面主要关注合同签订及执行中是否存在违法违规及经济犯罪问 题需要从以下几个方面重点把握： 1.合同立项资料审查要从源头上审查合同项目的可行性及效益性
合同编号： 委托内部审计服务合同 委托方（甲方）： 服务方（乙方）： 签订日期：年月日 签订地点：
编制及使用说明 一、本合同示范文本的编制主要以股份公司总部和部分地区公司的内部审计项目使用文本为基础编制。文本编制主要遵循以下原则： 1、法律规定与企业实际相适应。通过合同条款将公司的生产经营实践和业务流程加以规范，使合同文本更加符合企业生产经营实际需要。 2、通用性与针对性相统一。示范文本既满足地区公司对合同的共性需要，又尽可能增加合同针对性条款约定。 3、原则性与操作性相结合。文本的通用条款一经确定，不应随意更改。需要特殊约定的个性条款，可由地区公司根据实际情况进行细化。 二、示范文本主要适用于聘请有专业资质的审计服务机构对有关内部审计项目进行审计的中介服务合同。 三、示范文本由主合同及相关附件构成，使用中应注意文本的完整性和一致性。 四、合同谈判和签订应以本示范文本为基础。地区公司合同管理部门可根据需要组织对示范文本进行细化，并报股份公司法律事务部备案。 五、具体填写说明： 1、其他填空条款按提示直接填写，选择填空只能选一项。 2、不采用或不填的条款应删除或在相应空格处划“/”。 六、填写要求： 1、条款必须齐全，不能缺项。 2、填写语言应简练、准确。 3、填空条款填空处不能为空白。
目录 1.审计项目名称和目的 (3) 2.审计服务范围和期限 (3) 3.审计依据及验收标准 (3) 4.审计服务人员 (4) 5.甲方的权利和义务 (4) 6.乙方的权利和义务 (4) 7.审计服务费用及结算 (5) 8.违约责任 (7) 9.不可抗力 (8) 10.合同的生效、变更、解除或终止 (8) 11.争议的解决 (9) 12.通知 (9) 13.其它约定 (10)
学校合同管理和审计的认识 高校签订并履行的合同有很多种。其中涉及学校管理方面的有联合办学合同、建设工程合同、买卖合同（物资设备采购合同）、技术咨询合同等。从审计的职能出发，开展合同审计，参与合同管理。主要是通过规范合同签订程序，推动合同认真履行，开展合同履行情况的检查，起到对经济活动的监督作用。 目前主要开展的是对建设工程合同、买卖合同（物资设备采购合同）和技术咨询合同等合同从立项，市场调查，招投标，确定合同当事人、合同条款及合同价款的审核直至合同履行情况检查全过程的参与和监督。合同管理涉及到经济活动的全过程，是一项系统工程，抓好了合同管理，就抓住了经济活动的牛鼻子，规范了合同管理，就能有效地规范经济秩序，提高资金的使用效益。 本文拟结合我校合同管理和审计工作的实践谈一些体会。 一、我校合同管理的制度建设与发展过程 1.立合同管理领导小组和合同管理办法 1999年由校长授权，学校组建合同管理领导小组，该小组由主管
财务的校领导任组长，主管审计、后勤的校领导任副组长。计财处、资产处、监察处及有关业务部门的负责人作为成员参加领导小组，分口把关，共同负责经济合同管理工作，形成管理、执行、监督三者相结合的管理机制，严格经济合同的事前、事中、事后管理。 1999年制定了《湖南大学经济合同管理办法》，同年9月下发了《湖南大学经济合同管理办法补充规定》。2000年两校合并，为了适应合并后的管理，规范学校经济行为，维护学校合法权益，提高办学效益，促进廉政建设，修订了合同管理办法，并下发了《湖南大学合同管理办法》、《关于成立湖南大学合同管理领导小组和专业组的通知》。 2004年12月下发了《湖南大学合同管理办法（修订稿）》。为促进学校合同管理进一步规范化，提高工作效率，更好地适用学校发展，2007年对《湖南大学合同管理办法（修订稿）》作了补充规定，强调了由国家财政性资金支付的合同及标的额在政策规定限额以上的合同，原则上进行政府采购，实行招标签订。 2.合同管理制度的实施 合同管理办法规定，学校合同管理领导小组办公室设在审计处，明确要求：经济合同由校务会批准立项，立项后由执行单位组织招投
浅谈如何做好招投标与合同管理的审计 摘要：本文通过介绍审计与招投标关系，来告诉我们对于审计来说招投标的必要性，还简单的介绍了两者的关系和工作存在的问题。从审计各方面以及对招投标全程审计，简单的介绍招投标审计。 关键词:审计招投标合同管理 引言:随着经济的高速发展和工程建设投资力度的加大，工程招投标在市场经济中得到广泛的应用。为了真正体现招投标公开、公正、公平和择优的原则，从源头上遏制不正之风和腐败行为。工程的招标工作作为工程建设过程的重要环节，在很大程度上决定着工程的质量、造价、进度。对于其的审计，应通过对其全过程进行监督，明确招投标活动中主客体的权利、义务及责任、及时纠正所产生的违法违规行为，最大可能的提高资金的使用效益。 正文： 一．招投标与审计的关系 招投标审计是一种进行择优竞争采购的商品交易方式，最大的特点是竞争性，能为采购者节约资金，提供有质量的工程.商品或服务。从招标主体的性质上讲，包括政府机构、国有企事业单位、集体企业、私人企业、外商投资企业以及其他非法人组织；从项目资金来源上说，包括利用国有资金，国际组织或外国政府贷款及援助资金、企业自有资金、商业贷款资金。审计作为行政监督部门，本身具有经济监督职能。两者关系密切，在提高资金价值，对依法定程序开展招投标活动有着非常重要的意义，具有其他监督部门所不能代替的作用。 二、对招投标实施审计的内容 1、开展项目招投标的经济腐败审计。 项目招投标的经济腐败审计是以防止招投标过程中经济腐败为目标，强调查除与防范相结合，并以防范为主，采用腐败风险导向审计模式，即以具有审计价值（发生贪污腐败可能性比较高）的疑点为起点，确立审计重点，安排特种审计查证，实施以审计机关为主，纪检监察、检查等其他监督部门全程紧密配合协作的审计查处，并适时进行内部控制分析评价，提出完善内控机构建议。 2、开展项目投标的经济责任审计。 项目招标经济责任审计包括：招标方应负责的经济责任和法律责任；投标方应负责的经济责任和法律责任；招标代理机构应负责的经济责任和法律责任；评标委员应负的经济责任和法律责任。根据《招投标法》规定，审计机关可以采取相应的处理和处罚措施。
编号：_______________本资料为word版本，可以直接编辑和打印，感谢您的下载 财务合同审核的风险点 甲方：___________________ 乙方：___________________ 日期：___________________
篇一：合同管理审计的常见问题及对策 合同管理审计的常见问题及对策 王勇孙艺鹄（审计署长沙办） 摘要：合同管理审计是基建投资审计中的一项重要内容，亦具有重要的意义。伴随我国对国际通行工程承包合同的推广，基建投资领域合同管理逐步规范，但亦出现了一些新的问题。本文结合审计实践，对当前合同管理审计中常见的一些问题，进行了介绍和分析，并提出相应的审计方法。 关键词：合同管理审计常见问题对策 近年基建投资领域合同管理在逐步规范的同时，亦涌现了一些新的问题，需要引起审计机关的重视，并在合同管理审计实践中对审计方式和方法进行更新。 一、基建投资审计中合同管理的常见问题及原因分析 （一）合同签订中存在的问题类型 1、合同内容对具体事项约定不明确，实践中缺乏指导性。虽然当前不少部门都推出了各自基建投资领域的合同范本，但由于项目不同的背景条件，通用合同条款往往不能满足实践的需要，造成部分合同条款约定不规范，或者必须依靠补充合同（或条款）来另行约定。 2、合同内容对招投标结果形成实质上的变更，成为参建各方规避招投标监管的重要手段。实践中，承包单位往往在投标文件中针对施工管理各个环节、施工风险和交付的建筑产品做出各种承诺以方便中标，一旦中标后却经常出现不按照中标内容签订协议，
或者在未提高标准的情况下，另行签订各种目标和质虽管理等补充 协议，使得合同与招投标结果出现实质变更。 3、部分业主单位和承建单位内外勾结，以虚假合同（或 虚假合同内容）、重复合同、让利合同等形式损害国家利益。 （二）合同执行中存在的问题类型 1、未严格履行合同中约定的施工条款。按照合同内容的区别，这种情况乂可以分为四大类型：一是承建单位在施工时偷工减料，不能达到合同规定的工程虽；二是承建单位因种种原因（包括业主要求），不按照设计工程设计内容施工，该建内容不建，不该建设的乱建；三是项目建设不能按照合同约定的质虽要求或标准进行施工，工程质虽不合格；四是项目不能按照合同约定的进度要求进行施工，工程建设延期。 2、未严格履行合同中约定的结算条款。实践中这种情况主要有几种表现：一是不严格履行合同专用条款，按通用条款进行结算，增加工程造价；二是变更单价不依据合同条款约定原则确定，增加工程造价；三是工程虽计虽原则违反合同约定，增加工程造价；四是业 主单位不按照合同约定向 承建单位结算工程款，拖欠农民工工资。 3、责任分摊不按合同约定，承建单位通过各种手段向业主转嫁风险。虽然理论上参建各方都存在向其他方转嫁风险的情况，但出于保护国有资产的考虑，国家审计较多关注的由承建单位向业主单位转嫁风险的情况。审计实践中，这种情况主要表现为：一是承包单位未
甲方 ＆ 乙方 审计服务战略合作框架协议
审计服务战略合作框架协议有限公司（以下简称甲方） 法定代表人： 单位住址： 委托代理人： 联系电话： 会计师事务所（以下简称乙方）
法定代表人： 单位住址： 委托代理人： 联系电话： 一、总则 依据中华人民共和国合同法、审计法等相关法律法规规定， 甲乙双方为了长期合作、互惠互利、明确双方权利义务，经过双方友好、平等、公平、公证协商，达成以下审计服务战略合作框架协议，以昭信守，遵照执行。 二、战略合作方式 合作事项为乙方为甲方及其所属公司或关联单位提供审计服务事宜，合作战略期限为五年，该协议每年签订一次。 三、甲方权利与义务 1、甲方应向乙方说明审计工作要求，即具体审计事项及内容。 2、乙方按照甲方要求完成审计工作后，甲方应按照双方约定的审计服务费用和时间向乙方支付审计费用。
3、甲方有权根据自己工作需要变更审计内容。 4、审计服务费用结算时间： 四、乙方权利与义务 1、乙方应严格按照甲方的要求提供相关审计服务。 2、如果甲方变更审计服务内容，乙方应及时按照变更后的审计内容进行审计。 3、如果甲方因工作要求，需要乙方随时介入进行审计， 方应及时按照甲方要求及时进行审计，可以事后签订补充协议。 4、审计服务费用按照国家法律法规相关规定约定的标准折扣X%进行结算。 五、违约责任 甲乙双方按照《中华人民共和国合同法》的规定承担违约责任。 六、争议解决方式 本约定书的所有方面均应使用中华人民共和国法律进行解释并受其约束。本约定书履行地为乙方出具审计报告所在地，因本约定书所引起的或本约定书有关的任何纠纷或争议（包括关于本约定书条款的存在、效力或终止，或无效之后果）,双方选择以下第（2）种解决方式： （1）向甲方有管辖权的人民法院提起诉讼； （2）提交西宁市仲裁委员会仲裁。 七、其他
合同审计心得体会 合同审计是我公司内部审计的重要内容之一，开展合同审计工作以来，我公司在合同审计方面进行了许多探索和有益的尝试，也取得了显著的成效，每年合同履行率都达到100％，连续数年被评为上海“重合同，守信用”企业。自公司05年成立至今，我公司审计各类合同一千余份，总金额逾2.5亿元。现将有关经验心得介绍如下： 一、合同审计的内容与方法 合同审计包括以下内容： 1、合同立项审计 主要审查合同所载内容的必要性、可行性，是否经过相关部门和领导的签批采购合同是否通过相应的财务预算批准或其他有关的书面文件作为依据等。 2、资信审计 主要审查签约方是否具有合法的经营资格：对对方的主体资格进行审查。 我公司就这方面的审计采取初次报审详细审查、长期合作方则审查基本资质的方法，并坚持“无资信证明或情况不明的不审、代理人无代理证书或超出代理权限的不审、合同内容超出该单位经营范围的不审、没有特种行业经营许可证的不审”的“四不审”原则。 3、条款与内容审计 不同的合同，其条款和内容不完全相同，将在下文举几个范例具体阐述。 4、承办形式审计： 合同承办形式审计主要审查合同审查会签单所载内容是否完整，合同文本、附件、签约方资信文件以及项目批准等有关文件是否齐备这两方面，对合同审查会签单的审查应当包括以下内容： （1）、会签单报送符合规定程序； （2）、合同基本信息填写完整（对方名称及联系方式；是否首次往来；合同标的、金额、数量；押金、担保金或预付款；履行期限、拟签订期限）； （3）、承办人明确；
（4）、各审核部门审核意见齐备。 三、合同审计的沟通与衔接： 一、与合同承办部门/单位之间的衔接 由合同承办部门/单位填报项目申请和预算申请，批准后由合同承办部门/单位选择合作方，起草合同文本，将合同基本信息填入《合同审查会签单》（附件一），由承办部门/单位负责人在会签单上签署意见同意签订合同后，将合同审查会签单，项目和预算批准文件，合同草本、附件及合作方资信文件报送企业管理审计部； 在《合同审查会签单》上提出修改意见，返回承办部门/单位修改补充。 每季度末各单位以报表的形式将合同的签订数量、金额上报企业管理审计部。 企业管理审计部对生效合同的履行进行跟踪监督 对履行中出现问题或纠纷的合同，承办部门/单位及时将情况反馈给企业管理审计部，由法律专业人员组织采取相应的措施进行补救； 二、与公司其他部门之间的衔接： 合同涉及的行业、专业较广，单靠审计人员是不够的，需要公司其他专业部门参与审查，必要时还要聘请有关专家和律师参与审查，以保证审查的质量。 企业管理审计部收到合同资料后，根据合同具体情况将合同资料转送各相关部门进行专项审查，如设备修理合同送至基建设备部、由基建设备部审查该设备修理项目是否已经过批准，是否已安排相应的预算，设备价格是否合理等内容，审查通过后由部门负责人在《合同审查会签单》上签署意见同意签订 三、与集团公司领导之间的衔接 企业管理审计部汇总后将数据填入《国有企业内部审计情况表》，报送集团； 四、合同条款的审计要点 通用审计要点 所有合同都应注意审查以下几个条款：
合同审计管理办法 一、范围 本办法规定了合同审计工作的程序、内容及方法。 本办法适用于公司及所属子公司、分公司、控股公司及各经营单位的合同审计工作。 二、引用文件 《读者出版集团有限公司内部审计办法》、《企业内部审计项目规范操作》 三、职责 （一）企业主管领导职责 1.负责合同审计工作的组织领导。 2.负责审批合同审计工作计划，合同审计资料签章后，企业主管领导有权审批合同审计报告。 （二）审计监察部职责 负责合同金额在20万元以上的采购、支出类项目的审计，包括：采购合同、印制合同、制版合同、广告合同、加工承揽合同、财产租赁合同、建设工程合同及其他接受有偿服务的合同审计。 （三）被审计单位职责 1.负责及时提供相关的资料，包括: （1）合同、补充合同或协议书；（2）合同金额产生的依据资料：包括但不限于招投标资料、比质比价资料、重大项目的审批文件；（3）物资、设备采
购合同还应提供工艺参数、技术指标等影响合同履行的审批手续或相关专业人员的书面意见资料；（4）合同另一方企业营业执照、资质等级证书、税务登记证书、安全生产许可证等；（5）有关影响合同履行、违约责任等的资料；（6）其他与合同有关的资料、文件。 2.被审计单位应配合审计监察部完成合同审计工作，有权对审计结果提出异议并对审计结果予以签认。 3.经审计需要修改或完善的合同内容和条款，应按审计确认的方式和内容进行修改或完善。 四、管理内容与方法 （一）建设工程合同。 1. 审计协议书中承包方资质条件：承包人是否为通过招投标方式确定的中标单位；承包人的营业执照、资质等级证书、信用等级证明、安全生产许可证、项目经理任职资格及安全证书等资料的真实性。 2. 审计工程款的支付方式：是否符合招标文件中规定的支付时限和支付方式；是否按照规定预留了审计保证金；是否存在可能超拨的条款和约定； 3. 审计项目经理的资格：项目经理是否为承包人投标文件中承诺的人员；项目经理部成员是否为承包人投标文件中承诺的人员；项目部成员资格是否符合相关规定；合同价款 4. 审计项目管理条款：对于报验、隐藏工程验收、变
对各类建设合同进行有效管理 1.工程承包合同签订的审核 1.1工程承包合同签订审核所需的资料 ①招标文件正式版（书面及电子版）；招标答疑文件、补充函、变更函及相关承诺书； ②施工图纸（全套）；（蓝图及CAD图）； ③招标前设计联系单和图纸审查记录； ④工程承包合同草稿。（电子版）； 1.2合同审核的原则 ①依法签订的原则 必须依据《中华人民共和国经济合同法》、《建筑安装工程承包合同条例》、《建设工厂合同管理办法》等有关法律法规。合同的形式、内容、签订的程序均不得违法。 当事人应遵守法律、行政法规和社会公德，不得扰乱社会经济秩序，不得损害社会公共利益。 根据招标文件的要求，结合合同实施中可能发生的各种情况进行周密、充分的准备，按照“缔约过失责任原则”保护企业的合法权益。 ②平等互利协商一致的原则 发包方、承包方作为合同的当事人，双方均平等的享有经济权利，平等的承担经济义务，其经济法律地位是平等的，没有主从关系。 合同的主要内容，须经双方协商、达成一致，不允许一方将自己的意志强加于对方、一方以行政手段干预对方、压服对方等现象发生。
③等价有偿服务 签约双方的经济关系要合理，当事人的权利义务是对等的。 合同条款中的亦应允许体现等价有偿原则，即：一方给付，另一方必须按价值相等的原则相应给付；不允许发生无偿占有、使用另一方财产现象；对工期提前、质量全优要予以奖励；延误工期、质量低劣应罚款；提前竣工的收益有双方分享等。 ④严密完备的原则 充分考虑施工工期内各个阶段，施工合同主体间可能发生的各种情况和一切容易引起争端的焦点问题，并预先约定解决问题的原则和方法。 条款内容力求完备，避免疏漏，措辞力求严谨、准确、规范。 对合同变更、纠纷协商、索赔处理等方面应严格的合同条款作保证，以减少双方矛盾。 ⑤履行法律程序的原则 签约双方都必须具备签约资格，手续健全齐备。 代理人超越代理人权限签订的工程合同无效。 签约的程序应符合法律规定。 签订的合同必须经过合同管理的授权机关鉴证、公正和登记等手续，对合同的现实性、可靠性、合法性进行审查，并给予确认，方能生效。 ⑥具备基本条件原则 初步设计已经批准。
编号：_____________审计业务合同 甲方：________________________________________________ 乙方：___________________________ 签订日期：_______年______月______日
甲方： 法定代表人： 乙方： 法定代表人： 兹由甲方委托乙方对年度财务报表进行审计，经双方协商，订立本业务约定书。本约定书将取代此前可能存在的甲方与乙方之间与本次服务有关的任何书面或口头的约定，并作为调整双方关于本次服务的合同关系的唯一依据。 一、审计的目标和范围 1、乙方接受甲方委托，对甲方按照企业会计准则【或，其他适用的财务报告编制基础，如企业会计准则和《会计制度》、国际财务报告准则等】编制的年12月31日的资产负债表，年度的利润表、所有者权益【或股东权益】变动表和现金流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进行审计。 2、乙方通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见： （1）财务报表是否在所有重大方面按照企业会计准则（或，企业会计准则和《会计制度》的规定编制）； （2）财务报表是否在所有重大方面公允了反映被审计单位年12月31日的财务状况、年度的经营成果和现金流量。 3、除审计甲方的财务报表外，乙方也会根据会计师事务所的要求，审计甲方为集团合并财务报表目的而编制的甲方决算汇总报表并完 成集团审计指令函，并就此向会计师事务所报告。 二、甲方的责任
1、根据《中华人民共和国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人有责任保证会计资料的真实性和完整性。因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录（包括但不限于会计凭证、会计账簿及其他会计资料），这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。 2、按照企业会计准则（或，企业会计准则和《会计制度》）的规定编制和公允列报财务报表是甲方管理层的责任，这种责任包括： （1）按照企业会计准则（或，企业会计准则和《会计制度》）的规定编制财务报表，并使其实现公允反映； （2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 3、及时为乙方的审计工作提供与审计有关的所有记录、文件和所需的其他信息（在年月日之前提供审计所需的全部资料，如果在审计过程中需要补充资料，亦应及时提供），并保证所提供资料的真实性和完整性。 4、确保乙方不受限制地接触其认为必要的甲方内部人员和其他相关人员。 5、为满足乙方对甲方合并财务报表发表审计意见的需要，甲方须确保： （1）乙方和对组成部分财务信息执行相关工作的组成部分注册会计师之间的沟通不受任何限制。 （2）如果甲方管理层、组成部分管理层对组成部分注册会计师的工作范围施加了限制，或客观环境使组成部分注册会计师的工作范围受到限制，甲方管理层和组成部分管理层应当及时告知乙方； （3）乙方及时获悉组成部分注册会计师与组成部分治理层和管理层之间的重要沟通（包括就值得关注的内部控制缺陷进行的沟通）。
WF-2017-L7231-03 合同编号： 审计业务约定书 项目名称： 委托方（甲方）： 受托方（乙方）： 签订时间： 签订地点： 有效期限： - 1 -
审计业务约定书 甲方：公司 法定代表人： 住所： 项目联系人： 联系方式 乙方：会计师事务所 法定代表人： 住所： 项目联系人： 联系方式 依据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《中国注册会计师独立审计准则》等规定，由甲方委托乙方将其财务报表进行审计，经双方协商，达成以下约定： 一、业务范围与审计目标 1.乙方接受甲方委托，对甲方按照企业会计准则编制的20 年12月31日的合并资产负债表，20 年度的合并利润表、合并所有者权益变动表和合并现金流量表以及财务报表附注(以下统称财务报表)进行审计。 2.乙方通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见： (1)财务报表是否在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制； (2)财务报表是否在所有重大方面公允反映了甲方20 年12月31日的财务状况及20 年度经营成果和现金流量。 二、甲方权利及义务 1.根据《中华人民共和国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人有责任保证会计资料的真实性和完整性。因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录(包括但不限 - 2 -
于会计凭证、会计账簿及其他会计资料)，这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。 2．按照企业会计准则的规定编制和公允列报财务报表是甲方管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映； (2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。 3．及时为乙方的审计工作提供与审计有关的所有记录、文件和所需的其他信息(在20 年月日之前提供审计所需的全部资料，如果在审计过程中需要补充资料，亦应及时提供)，并保证所提供资料的真实性和完整性。 4．确保乙方不受限制地接触其认为必要的甲方内部人员和其他相关人员。 5．为满足乙方对甲方合并财务报表发表审计意见的需要,甲方须确保： 乙方和甲方负责财务信息执行相关工作的注册会计师之间的沟通不受任何限制。 乙方及时获悉甲方组成部分注册会计师与甲方治理层和管理层之间的重要沟通（包括就值得关注的内部控制缺陷进行的沟通）。 乙方及时获悉甲方治理层和管理层与监管机构就财务信息有关的事项进行的重要沟通。 在乙方认为必要时，允许乙方接触甲方的信息、管理层或组成部分注册会计师（包括组成部分注册会计师的工作底稿），并允许乙方对甲方的财务信息执行相关工作。 6．甲方管理层对其作出的与审计有关的声明予以书面确认。 7．为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件和协助，乙方将于外勤工作开始前提供主要事项清单。 8．按本约定书的约定及时足额支付审计费用，并据实报销乙方人员在审计期间的交通、食宿和其他相关费用。 9．乙方的审计不能减轻甲方及甲方管理层的责任。 三、乙方的权利及义务 1．乙方的责任是在执行审计工作的基础上对甲方财务报表发表审计意见。乙方根据中国注册会计师审计准则(以下简称审计准则)的规定执行审计工作。审计准则要求注册会计师遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 - 3 -
合同管理审计 1、工程建设项目合同管理审计是指在工程建设项目审计中对于合同的签订、执行和管理以及相关情况的审计。 2、审计文件包括：合同签批手续、合同、合同附件、对方法定代表人身份证明书和法定代表人授权委托书、合同补充协议、合同变更协议、合同解除协议、合同纠纷处理协议、法院判决书、仲裁书、会审记录、相关招投标文件、约谈记录等。 3、合同签订情况需重点关注的内容如下： （1）审查合同是否属于应招标范围，进行招标的合同的招投标文件审查与招投标审计的关注重点基本一致；直接委托说明、审查约谈记录等合同签订的过程文件。 （2）审查合同签订的会签文件，审查合同修订或补充条款或协议是否会签或是否经有效授权。 （3）审查合同内容是否准确、完整、严谨，是否存在法律风险。 （4）合同价是否合理，结算条款是否完整可行，对于合同总价是否进行了有效控制，支付条款中的支付款项时间、比例是否符合制度，约定支付条件是否存在支付风险。是否提供保证、抵押担保等条款。 （5）审查合同对方资质是否符合工程项目的相关要求。是否附有《法定代表人身份证明书》或《法定代表人授权委托书》。 4、合同执行情况需重点关注的内容有： （1）承发包双方是否严格履行了合同所规定的义务（包括工期、工程质量、技术指标及工程项目管理等），有无违反合同的情况； （2）工程款支付情况，如工程预付款、工程进度款是否与合同规定的比例
及工程进展情况相符；工程预付款在工程进度款审核中是否如数进行了抵扣，质量保证金是否留足； （3）在执行合同的过程中如发生合同变更、解除，是否按制度进行了签批 5、合同管理情况需重点关注的内容有： （1）合同台账，各部门是否指定专门的合同管理人员，合同保管情况，遗漏或丢失合同的情况。 （2）合同相关部门信息流是否畅通，是否存在信息不一致的情况。 6、合同相关情况需关注的内容有 （1）在合同不能履行或者不能完全履行的，应采取有效措施减少损失，并在法律规定或合同约定的期限内与对方当事人进行协商，以变更或解除合同。 （2）发生合同纠纷，是否执行了有关部门的调解或仲裁决定，有无因此影响建设工程质量和工期等问题。 （3）合同履行是否有违约情况，如果有违约情况则应审查合同承办部门是否就对方违约情况及时发现，发现后是否及时收集、保存有关的书面材料或证据、进行情况记录，是否及时向公司主管领导汇报相关情况，是否与合同缔约方进行了磋商，追究对方违约责任，有效维护公司利益，是否有越权处理合同纠纷的情况。合同承办部门是否就我方违约的风险和利益损失及时汇报。 附：合同审计主要内容提要表
合同编号：审计业务约定书 项目名称： 委托方（甲方）： 服务方（乙方）： 签订日期：年月日 签订地点：
编制及使用说明 1、本示范文本主要适用于聘请有专业资质的审计服务机构对有关审计项目进行审计的委托服务协议，较为倾向于保护委托方权益，适合公司作为委托方时使用。 2、咨询服务合同的谈判和起草签订，应以本示范文本为基础。 3、示范文本中的“_____”空格应根据具体情况填写，不能空白，不采用或不填写的条款应删除，或在相应空格处划“/”。 4、本示范文本由主合同及相关附件构成，使用中应注意文本的完整性和一致性。
根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国合同法》等相关法律法规及甲方相关审计管理规定的要求，本着自愿、平等、诚实信用的原则，经双方协商一致，达成以下约定。 1.审计项目名称和审计目的 1.1审计项目名称：。 1.2审计目的：。 2.审计服务范围和服务期限 2.1审计服务范围：。 2.2审计服务期限：自年月日起至年月日止。 2.3根据本审计项目的需要，甲方有权调整审计范围，乙方应予以配合。 3.审计依据及验收标准 3.1审计依据： 3.1.1国家的法律、法规、财政部颁发的中国注册会计师审计准则和其他有关的财经制度和规定，万丰奥特控股集团的内部制度、规定、规范等以及经甲方审查过的审计实施方案。 3.1.2其他依据：。 3.2验收标准 3.2.1乙方对审计服务的组织和质量控制，应按照甲方要求，根据《中国注册会计师审计准则第1121号--对财务报表审计实施的质量控制》、《质量控制准则第5101号》等审计准则、甲方的《内部审计规范》组织本项目审计。 3.2.2乙方在审计过程中，应做到查证事实准确率100%，不得发生重大漏审事项（重大漏审事项是指通过对被审单位或事项提供的帐表、原始单据等资料进行核对、测算、分析、对比等审计工作，应该发现但未发现的违反国家法律法规、企业会计准则或严重违反万丰奥
一、经济合同审计的意义： 经济合同是维护市场经济秩序、保护市场主体利益的一种重要制度安排，是市场经济正常运转的重要保证力量。经济合同审计是指审计部门对经济合同的签订、执行过程和结果进行审计监督、检查、评价和咨询活动。开展合同审计工作，具有如下意义： 1、依法维护合同当事人的合法权益。开展经济合同审计，有助于保证经济合同本身合法、合规，更好地维护市场秩序，促进经济发展，保护市场主体合法权益。 2、帮助完善经济合同条款，避免潜在的经济纠纷。这是合同管理与合同审计的共有职能，通过合同的合法性、合规性、合理性和严密性的审查，依法维护单位的合法权益。 3、强化单位内部控制机制，加强相关业务部门责任，避免经营风险。如对于单位的重大投资合同，通过审查其是否符合单位经营方针、政策，有无充分的项目可行性分析和相关审查，可减少决策的失误。 4、强化价格审计职能，发挥经济监督的联动效应。随着市场经济的发展，人们愈来愈感受到价格审计对于单位经济利益甚至反腐败的重要性。合同的价格条款，自然就成为整个合同的核心条款。合同价格审计，也是单位内审工作的核心和优势所在。 二、经济合同审计的目标 要实施审计就必须首先确定审计的目标。经济合同是一种有效的制度安排，可以减少未来事项的不确定性，增加人们认识环境的能力，有助于保护市场经济主体的合法权益，很多经济合同甚至直接关系到单位的生死存亡。经济合同审计的具体目标应该确认为合法、合
规性，完整性，实施有效性。 1、合法、合规性。市场经济是法制经济，经济合同首先必须合法才能有效，才能发挥应有的作用。改革开放以来，我国市场经济体制在不断完善的同时法制建设也在不断健全和完善，已取得了巨大的成就，目前已经形成以《中华人民共和国合同法》为核心，包括其他各项相关法律、法规在内的相对健全的合同法律体系，对我国市场经济中的经济合同进行规范和管理。在此前提下，经济合同审计的首要目标应该是保证合同符合相关法律及行政法规的规定，保证合同能产生相应的法律效力。随着市场经济的发展，各单位也在不断地进行改革、改制，建立现代企业制度，提升管理水平，对经济合同的管理和规范也日趋完善，逐步制定了科学、系统的合同管理规章制度。因此，经济合同审计的目标还应该包括检查单位经济合同相关的各项活动是否符合单位的合同管理规章制度。 2、完整性。经济合同的内容一般包括：当事人的名称或姓名和住所；标的名称；标的数量、质量；价款或者报酬；履行期限、地点和方式；违约责任；解决争议的方法及其他必要条款。实施经济合同审计时，应该特别注意上述合同必要条款是否完备以及文字表述是否严谨，还应该特别注意的是某些特殊合同可能还包括一些特殊条款，需要一定的专业知识进行识别和判断，必要时可以考虑请专家帮助。 3、实施有效性。通过经济合同审计监督和促进合同顺利实施，实现预期的效果和目标也应该是经济合同审计的重要目标之一。合同条款中包含合同实施的时间、期限、地点等条款，单位一般也都制定有保证合同实施的各项规章制度，合同只有按照约定、规定执行才能实现预期的经济效益，避免发生不必要的纠纷、造成不必要的损失。实施有效性更侧重事中和事后的评价。 三、经济合同审计的内容 经济合同审计具体可以分为四个阶段：准备阶段，实施阶段、终结阶段以及后续审计阶段。下面将分别介绍每个阶段的主要内容。
编号： ______________ 审计业务合同 甲方： __________________________ 乙方： __________________________ 签订日期： _____ 年 ____ 月_____ 日甲方: 法定代表人： 乙方：
法定代表人： 兹由甲方委托乙方对________________ 年度财务报表进行审计，经双方协商，订 立本业务约定书。本约定书将取代此前可能存在的甲方与乙方之间与本次服务有关的任何书面或口头的约定，并作为调整双方关于本次服务的合同关系的唯一依据。 一、审计的目标和范围 1、乙方接受甲方委托，对甲方按照企业会计准则【或，其他适用的财务报告编 制基础，如企业会计准则和《________________ 会计制度》、国际财务报告准则 等】编制的______________ 年12月31日的资产负债表，___________________ 年度 的利润表、所有者权益【或股东权益】变动表和现金流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进行审计。 2、乙方通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见： （1）财务报表是否在所有重大方面按照企业会计准则（或，企业会计准则和 《会计制度》的规定编制）； （2）财务报表是否在所有重大方面公允了反映被审计单位_________________ 年 12月31日的财务状况、 ________________ 年度的经营成果和现金流量。 3、除审计甲方的财务报表外，乙方也会根 据__________________________________ 会计师事务所的要求，审计甲方为集团 合并财务报表目的而编制的甲方决算汇总报表并完成___________________ 集团审计 指令函，并就此向________________ 会计师事务所报告。 二、甲方的责任 1、根据《中华人民共和国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人有
国家建设项目合同签订中存在的问题及审 计建议范文 合同管理是国家建设项目工程管理中的重要内容之一。建设工程合同，作为承包人进行工程建设、发包人支付价款的经济合同，是明确双方权利和义务的经济契约。合同管理水平的高低和好坏，直接影响工程造价的高低。四川省资阳市审计机关发现，目前国家建设项目的工程合同管理上存在以下问题： 一、忽视合同签订工作，合同法律意识淡薄。合同签订前不认真研究合同条款，为了省事，将合同的草拟权拱手让给承包商，使得让其牵着鼻子走。 二、对合同文件缺乏统筹策划，文件内容相互矛盾。合同内容过于简单，条款不全、内容不详细，文字表述不准确，从而容易产生合同纠纷。如某地税所的办公综合楼《建设工程承包合同》中承包工程内容为：“甲方暂按现有设计施工 图标示土建工程部分的工程内容承包给乙方施工修建”；承包价格“暂按土建部分计算为元/m”。这类不确定的词语极易产生合同纠纷。 三、有的合同签订不规范，甚至在合同中订立不合理的或严重侵害国家利益的条款。对合同中必须签订的条款，如材料价格，人工单价调整等问题，故意不签、少签，给以后的市场价格定价留出了余地。如某工程指挥部与施工方签订的合同中部分主要材料价
既高于省造价站发布的材料信息价格也高于当地市场价。 四、有的小工程或零星工程甲、乙双方口头协议，导致结算分歧严重。某医院的零星工程因甲乙双方事先未签订协议，工程完工后乙方报出的结算造价与实际造价相差甚大，双方分歧很大，多次争议未决。后经审计组实地勘测和对材料价格的调查核实等，工程造价审减率达56。 鉴于上述情况，各级行政主管部门和建设单位应加强对合同管理工作的重视和领导。审计部门建议： 一、规范签订合同的程序，严格按照建设部《建设工程施工合同》内容操作，实施邙阳光工程”，避免暗箱操作。 二、建 摘自《我要公文网》设单位对签订合同的内容应引起足够重视。签订合同要规范，内容要符合国家法律法规，双方的权利义务要合理、明确，对合同价款调整、设计变更、质量要求和付款方式等表述要准确、清楚，减少不确定因素。