中小企业信用体系研究　倪婷　（江苏省扬州市财政局，江苏扬州２２５００２）　

摘要：我国经济体制改革的不断推进，中小企业在国民　经济中发挥着越来越重要的作用。由于资产规模小、企业资　信等级不高、市场竞争风险较高等，缺乏行之有效的中小企　业信用担保体系来促进中小企业的健康有序发展。本文主　要从中小企业信用担保体系的现状和存在的问题进行了剖　析．分析我国中小企业信用担保体系的影响因素及原因探　究，提出构建完善丰富的政府支持体系、中小企内部控制管　理、社会信用管理和信用评估体系、担保机构的风险管理体　系等建议。　关键词：中小企业信用担保体系健全对策　一、我国中小企业信用体系中存在的问题　目前，许多地方政府已经意识到建立健全中小企业的融　资担保体系对经济发展的重要性，建立了多家担保机构，但　中小企业融资担保体系刚刚起步，还缺乏相关的法律保障，　担保机构在法律上地位不能明确，性质也不能确定。通过研　究表明．我国现行的中小企业信用体系主要有以下几个方面　的问题：　１．中小企业信用担保机构不完善。信用担保机构资产规　模小．实力弱，不能满足中小企业融资。从国内担保机构整体　来看，资金过亿的机构微乎其微，一半以上的机构担保资金　规模不到５００万元。有的担保机构其资金规模甚至仅仅只有　１００万元。担保机构自身管理不规范，工作上未建立健全内　部管理制度，项目评审把关不严，对担保项目的监督检查不　力，怠于管理，导致产生较高的担保风险。机构从业人员素质　有待提高，缺乏风险意识和识别、控制风险的有效手续，无法　适应担保机构的迅速扩展和担保业务的快速发展。　２．中小企业参与意识低。中小企业参与担保的积极性不　高，效益好的企业并不缺乏资金，不愿成为担保机构的会员，　而效益差的企业本来就资金紧张。拿不出资金人会。中小企　业自身实力不足，信用不佳。这是由于其自身经营理念落后、　人员经营管理水平不高．产品技术含量低，不能准确判断风　险与采取相应决策。加上多数中小企业经营者信用意识淡　薄，导致社会对其信用度下降。　３．商业银行积极性不高。由于担保机构担保的贷款与商　业银行的业务总量相比所占比重不大，导致商业银行对小额　圈　贷款不感兴趣、设置的货款利率偏高，国有四大商业银行一　般在人行基准利率的基础上上浮２０％以上．地方农村信用社　上浮幅度更大，增加了企业的负担。　４．政府部门管理不规范。我国大多数中小企信用担保机　构是在各级政府的直接支持下建立的，与当地政府或其主管　部门在财务和人事关系上有着密切的关系，由于机构未能出　台严格的制约规程，政府就可能会以出资人或其他身份不适　当干预担保业务活动。加上监管主体不明确、监管体制不顺，　形成监管真空，对担保机构内部运作缺乏有效监督，担保机　构的道德风险和经营风险随时可能产生。　５．社会配套服务滞后。首先，缺乏与担保相关性的法律　规范，从现行的法律环境看，我国除《担保法》以外，没有其他　法律法规为担保机构提供专门的法律依据和保障。其次，社　会信用环境较差，我国发展市场经济多年，信用作为无形资　产的巨大价值至今未能在民众间普及，中小企业的信息失　真，财务上的失信造假，市场未有共享的信息平台。　从以上五方面的分析，可以看出我国的中小企业信用体　系建设仍然存着许多问题，中小企业信用担保体系的构建是　一个综合性的工程。不是一蹴而就的，应该由国家、社会中介　机构、金融机构和中小企业一同努力，健康有序地同步推进。　二、我国中小企业信用担保体系的影响因素　１．信息不对称风险　银行贷款是中小企业融资的很重要的途径，然而，银行　在贷款过程中。存在信息不对称问题，一方面是由于中小企　业平均经营存续期短，倒闭率和歇业率较高，内部管理不健　全，缺乏有效的抵押物和适合的担保单位等，使金融机构放　贷时面临着较大的财务风险。商业银行追求资金的营利性、　流动性和安全性，在权衡成本收益后，商业银行往往会“惜　贷”。　２．社会信用环境差　社会信用问题已严重制约我国经济的发展，主要表现　在：一是信用观念落后，信用意识淡薄，信用缺失现象大量存　在，信用作为无形资产的巨大价值仍未得到充分认识、开发　和利用；二是一些企业信用观念淡薄，信用基础十分薄弱，有　偿还能力而不偿还债务、逃避银行债务的现象时有发生，在　制假售假、财务失真、偷逃税收等方面的信用状况仍有待彻　

１３３　ＦＩＮＡＮＣＥ　ＥＣＯＮＯＭＹ金融经济　底改善；三是社会信用信息失真，有关企业、个人经济行为的　基础信息资料不完整、不真实，市场缺乏足够准确的信息作　为评价和评判信用状况的基础资料；四是构成社会信用体系　重要组成部分的中介机构，其自身的信用没有建立，虚假的　验资、审计和资产评估报告比比皆是。　３、政府部门管理不规范，存在不同程度的行政干预　我国目前大多数的中小企业担保机构是在各级政府的　直接支持下建立的，与当地政府或其主管部门在财务和人事　关系上有着密切的关系，有的担保机构基本上是依附于当地　的政府或其主管部门。在机构数量和担保贷款金额上，政府　担保的份额过高，民间资本型担保的比重严重不足，财政出　资的政府担保在整个担保体系中处于绝对主导地位。　三、中小企业信用体系完善的建议　（一）政府支持体系　我国中小企业信用担保体系在各级政府的积极推动下　已初步形成，并对缓解中小企业融资难，推动区域经济的发　展发挥了重要作用。然而各级政府应该进一步认识到中小企　业信用担保的重要性，从整体着眼，统筹规划，科学设计我国　中小企业信用担保机构未来发展蓝图，为担保业的顺利发展　奠定基础。　１．健全有关中小企业信用的法律法规制度。中小企业信　用体系建设的根本是首先建立和完善相关的法律法规　目　前，我国和中小企业信用有关的法律只有《中小企业促进法》　等，并没有与中小企业信用直接相关的法律法规，如《中小企　业信用法》《信用中介机构管理条例》等。　２．进行中小企业信用体系构建的总体规划。我国各级政　府在做收支预算时就要包括组建中小企业融资担保的计划　支出，充分发挥和全面协调政府机制和市场机构两者不同的　影响和各自的特点，政府发挥决策上的调控优势，全面的进　行担保机构及其承担业务的调控和监督，要采取“政策引领　资金、市场规范运作、法人督导管理”，从国有、省、市等层面　形成合力，形成切实可行的中小企业信用体系的总体规划．　完善信用建设的长效机制。　（二）中小企内部控制管理　中小企业的信用问题是由于其身的内部管理问题．因　此，中小企业只有真正落实内部控制体系的建设，才能真正　构建中小企业的信用体系。主要包括：　１．中小企业自身要注重信用意识的建设。只有加强中小　企业的信用意识建设，提倡依法诚信理念，形成一种基本信　用的道德氛围，才能提高中小企业自身的素质和竞争力。　２．中小企业应加强经营管理和规范财务信用资料。建立　健全现代企业制度，增加企业制度改革力度，鼓励企业创新　发展，让企业的决策机制、运行机制、监督制约机制更加合理　化、科学化，鼓励中小企业在内部实行董事与经理层权利分　离的法人机制，管理人员各司其职，优化股权结构。要建立中　小企业的财务控制体系，规范中小企的财务资料的真实与完　整性。　（ｉ）社会信用管理和信用评估体系　要着力构建中小企业的信用管理体系，加快中小企业信　１３４　用信息交流的大平台．大力倡导诚信交易，是各级部门、社会　中介机构与中小企业共同进行信用的信息征集工作。目的明　确．由政府组织全面领导法律策略实行，信誉指数、信息公　开、项目完成、工作方式、管理模式等，确保信用征集工作的　严肃性与真实性。据实登记，以实际中小企业户数为准，由工　商行政管理部门带头，充分发挥工商登记数据库、中小企业　信用制度、信息查询业务、企业年检制度等各方面的相互补　充衔接。社会中介机构协助各级部门完善担保后中小企业履　约情况的征集工作．这也是整个社会诚信体系完善必不可缺　的信息来源。　同时对信用评估体系应采用政府导向与市场导向相结　合的管理模式。一方面，采用政府导向，可以更有效地将全社　会的信用资源集中起来，以适合的成本提供给信用评估机构，　提高其评估结果的准确性和权威性：另一方面，采用市场导　向。国家的信用管理机构可以定期向社会公布从业机构评估　结果的失信状况，最终利用市场的力量，提高行业的总体素　质。因此，应从提高企业信用管理水平、充分发挥企业信用建　设效用的角度出发，加强对信用评估行业的统一监管。应借　鉴国际上先进的评级观念、方法和手段，规范信用评级业务　程序，完善评估标准，确保资信评估质量。把信用评级结果与　机构、企业、个人获得信贷资金结合起来，成为监管的一项指　标，以提高企业进行信用评估的积极性。　（四）担保机构的风险管理体系　１．科学划分融资担保参与方风险。市场经济要求，有必　要建立担保机构与贷款银行之间风险共担机制，以使担保风　险科学合理地分散和转移。经济主体之间的合作要求担保机　构与银行之间必须能够实现利益共享、风险共担，这是市场　经济的客观要求。但是．目前我国担保机构在进行担保业务　过程，担保机构承保的信贷风险由金融机构完全转移给了融　资担保机构，最终融资担保机构自己陷入了十面埋伏的危险　境地。鉴于此，协调金融机构与担保机构由担保信贷中所产　生的利益矛盾就显得，应通过制定合理的法律法规实现金融　机构与担保机构利益共享、风险共担。根据国外担保运作经　验及我国信贷实际情况．在金融机构与担保机构的分担风险　中，一般做法是７０％．８０％的责任风险由担保机构承担，２０％　

一３０％的责任风险由金融机构承担，这样才比较合适。由此可　以看出．科学划分融资担保参与方风险，不仅能使贷款企业　的信用风险得到有效防范和控制．还能使银行与担保机构双　方的责任均得到加强，这样就有效分散了担保机构的风险，　同时为我国融资担保行业的快速发展奠定良好的基础。　２．建立有效的风险补偿、分散和转移机制。首先，要建立　政府财政、机构内部双补偿机制，以确保担保机构的持续发　展。其次，要建立担保风险分散机制。担保风险分散可以从以　下３个方面进行：一是对担保组合进行优化并增加担保品　种，二是切实扩大受保范围。有效提高参保企业数量。三是控　制单个参保企业担保限额。一般来讲，单个中小企业的融资　担保额应该以不高于融资担保机构资本金的１０％为宜：最　后，要建立担保风险转移机制，我们应该以信用再担保的契　机方式规范和监管信用担保机构业务经营，促进其防范控制