平衡计分卡中国成功实施十步法
平衡计分卡体系对于组织这么重要，尤其对于中国企业更具有重大意义。中国企业壹直困惑
于战略缺失和战略执行不到位的问题，平衡计分卡恰恰能有效地解决这些问题。那么于实施
平衡计分卡的过程应遵循什么样的步骤？创越经过多年的平衡计分卡研究和实践，开发出了
适合中国企业的“平衡计分卡中国成功实施十步法”，于应用的过程中得到了企业的认可，
且取得了优异的成果。经过创越平衡计分卡十步法的实施的企业100%获得了业绩持续快速
增长，有至少90%的企业于实施壹年后获得业绩翻倍。
我们先见见下图反映的平衡计分卡成功实施的逻辑关系：
图五平衡计分卡发挥作用和成功实施的逻辑关系图
平衡计分卡要正确成功地实施，是基于平衡计分卡体系的五大要素和上述关系图显示的逻辑
关系的。这也反映了从“战略到结果”的实现和传导过程。由此我们导出了创越的十步法。
第壹步：理清组织的愿景、使命和发展战略
于创越咨询顾问的引导下，和企业领导层共同讨论愿景和使命：上级、公司高层到底希望10
年以后变成什么样的企业？为了实现愿景和使命，我们需讨论了必须通过什么途径才行？和
其他企业相比，本企业的竞争能力如何？如何培养相对其他企业的竞争优势？我们的原则
是：企业必须采用差异化战略，即以技术取胜的采产品领先战略，或运营成本取胜的运营卓
越战略，以及客户服务取胜的客户密切战略。这是壹般意义的竞争战略，仍有对于集团公司
的总部战略，见下图：
图六公司总部的战略模型
仍有服务于集团总部和业务部门的职能服务战略，如人力资源战略、财务战略、研发战略和
采购战略等。
第二步：确定整个组织的战略主题和分子公司及部门发展的战略主题
从整个企业来见，四个层面的战略主题壹般为：
财务层面的战略主题：控制运营成本和提高生产率；增加总收入和新产品的收入；提高资本
运用效率；
客户层面的战略主题：增加客户价值；增加客户数量和重复购买频率等
流程层面的战略主题：研发管理流程和新产品开发流程；运营管理流程；多项目组合评估和
管理流程；客户价值管理流程；社会环境管理流程；
学习和成长层面的战略主题：人力资本：如何提升团队和员工的胜任能力？组织资本：如何
调整企业文化来适应外部市场变化和客户的要求？信息资本：如何节约人工，提升沟通和协
调的效率？
业务部门根据自己的竞争战略制定四个层面的战略主题。各职能部门根据职能服务战略制定
其四个层面的战略主题。职能部门的重点是如何转变职能，为业务部门提供有价值的服务，
我们独创了联系指标层面来使其真正发挥对于业务部门战略伙伴的角色。
第三步：描绘战略地图
找出四个层面的战略主题后，根据平衡计分卡四个层面之间的因果关系能够绘制公司级战略
地图和各分子公司和部门战略地图。
战略地图的样式见医院平衡计分卡实施的案例。
第四步：优化业务流程，且进行作业成本分析
要对企业的各关键业务流程进行分析、优化；流程优化的原则：①以客户为中心，壹切围绕
客户需求来进行；②辨别流程上哪些环节创造价值，哪些环节不创造价值？取消不创造价值
的流程环节；③服务客户的内容和管理内容于流程上不能有间断点、空白点。④流程优化要
考虑分子公司和部门之间的协作和配合；⑤流程优化的目的是提升服务质量、减低成本和缩
短客户的诊疗和等待时间，最终提升客户的满意度和忠诚度，流程考核的指标主要是：时间、
质量、成本和数量。
于进行业务流程优化时，同时要进行ABC作业成本分析，既要分析各部门的成本构成，寻
求减低成本的思路；分析不同阶段的成本，达到既减低成本，又提升收入的目的。
第五步：确定公司级、部门级和岗位级平衡计分卡的KPI
下面是壹个部门KPI的确定过程，公司级和员工级KPI均是类似的：
图七部门CSF和KPI的导出过程示意图
第六步：结合预算确定各层级的KPI值
KPI的三个数值：预警值、目标值和挑战值的确定要和公司的年度预算结合。有些数据直接
能够从预算中提取，如收入和费用等；有些需要重新计算和完善预算，也就是要增加战略预
算的内容。
第七步：确定各层级实现KPI值的行动方案
由于企业经常做的是年度工作计划，这样许多和战略有关的计划不壹定反映于计划里。根据
KPI和KPI值，以及通过因果关系，我们需要调整相应的计划。最后，仍要对所有的计划于
战略壹致性、预算、重要性等方面进行多项目组合的排序和调整。
第八步：确定和公司绩效、部门绩效、个人绩效均挂钩的绩效薪酬方案
下面是壹种绩效薪酬的表现方式，包括企业效益工资和员工绩效工资俩部分：
企业效益工资：根据公司级绩效得分确定总效益工资额，按员工绩效得分进行计算；
员工绩效工资按员工绩效得分进行计算；
总经理绩效得分=（公司级绩效得分×50%+各副总平均绩效得分×30%+主管部门绩效得分
×20%）×岗位绩效工资系数
副总经理绩效工资得分=（公司级绩效得分×40％＋副总个人绩效得分×40％＋所管部门绩
效平均得分×20％）×岗位绩效工资系数
部门经理绩效工资得分=（部门绩效得分×70%+公司级绩效得分×30%）×岗位绩效工资系
数
员工绩效工资得分＝（部门绩效得分×50％＋个人绩效得分×50％）×岗位绩效工资系数
另设：总经理奖励基金，按企业效益超额奖的5%计提，用于奖励当年贡献突出和成绩优异
的部门或员工。
第九步：确定平衡计分卡导向的战略管理制度
制度内容包括：战略管理的目的和原则、职责划分、平衡计分卡制定、修改和跟踪的过程等。
第十步：签订绩效合同书，高层领导战略变革：（如果需要，将平衡计分卡软件化）
由主管上级跟部门和员工等签订绩效合同书，且有至少壹个主管高层来领导实施过程。如果
数据比较多，计算烦琐，也为了和原始数据对比和管理，也有必要引入相应的平衡计分卡软
件。
至此，平衡计分卡体系于壹个组织中以及逐步地建立和实施起来了，然后就需要去收集数据、
跟踪绩效进行绩效反馈、评估和改进了。也就真正地把平衡计分卡纳入到日常的企业管理中
了。