融资计划完成率
资金供应及时性
账务处理的准确性、及时性
应收账款周转率 应收账款回收率 税务处理的有效性
审计工作的有效性
其他
1 工作计划 2 企业内控 3 员工管理
部门工作计划完成率 企业内控基本规范执行情况 部门内部员工任职资格达标率
2.2 关键指标设计
主营业务收入目标 达成率
财务预算控制 情况
Байду номын сангаас
P K
第六章 会计组织系统的设计
资料补充版
法规学习——企业财务通则
一、结构构型的五个元素
明茨伯格认为组织结构比仅仅区分级别类型 更为复杂。他认为构建模块和协调机制构成 了具体的结构构型。这些模块的重要性和相 对大小因企业而异。
从本质上来说，这些构建模块有一种以规模 为导向的配置方式，这种方式能够适应不同 类型的企业所面对的各种环境。
一、结构构型的五个元素
中间层。这是位于顶点与作业核心之间的权 力层。这一部分的人员负责管理已完成的工 作，从而将战略顶点的愿望转变为作业核心 的工作。
支持性人员。支持性人员提供正常工作流程 以外的支持，不属于作业核心但却是企业环 境必不可少的部分。例如，律师、秘书、书 记员以及餐饮人员。
第六章 会计组织系统的设计
应收账款周转率
1)资金利用率 2)资金供应及时性 税务工作计划完成率
审计工作计划完成率
企业财务管理制度贯彻落实情况
企业内控
企业内控基本规范执行情况
1.2 关键指标设计
主营业务收入目标 达成率
财务预算达成率
P K
净资产收益率
资金利用率 I
财务分析报告的质量 融资计划完成率
资金供应情况
1.3 量化指标设计
数 据
操
系 统
档 案
输 入
作
维 护
保 管
融
筹
固低 定值
材 料
账
预 算税
资
资
资易 产耗
物 料
务
分务 析
品
第六章 会计组织系统的设计
某集团公司总部
财务总监
财务经理
出纳
会计（资产负债表项目）
会计（投资与税务） 会计（总账）
第六章 会计组织系统的设计
要求： 结合企业的性质，分析上述三个企业的会计
组织机构设计的特点。
商 品 成 本 核
餐 饮 成 本 核
其 他 成 本 核
物 资 核 算
软 件 管 理
硬 件 管 理
采 购
收 货 验 收
物 卡 登 记
宾 馆 下 属 商
物 料 仓 库
算算算
场
第六章 会计组织系统的设计
某制造业企业
财务主管
财务
会计
会计电算化系统
出
资结
金算
纳
组组
成 资本 产费 组用
组
内 部综 核合 算组 组
14 企业内控
企业内控基本规范执行情况
5%
2.1 考核指标设计
工作项
财务经理考核指标
财务
1 财务
会计 税务审计
2 融资 3 资金 1 会计处理 2 应收账款
1 税务 2 审计
1）净资产收益率 2）年度主营业务收入目标达成率 3）财务预算控制情况 4）财务分析报告的质量 5）财务报表完成的准确性、及时性
率
划完成的工作项数
3
应收账款 应收账款周转率
5% 营业收入/平均应收账款
金额
5% 应收账款回收率 应收账款回收额/应收账 款占用及发生额
4 融资
5% 融资计划完成率 实际融资数额/计划融资 数额
5
员工管理 5% 部门内部员工人之 部门员工任职资格达标
资格达标率
人数/部门员工总人数
4
资金
资金利用率
流动资金总额/营业收入总 5% 额
5
应收账款
应收账款周转率 营业收入/平均应收账款余 5%
额
6
投资
7
融资
投资计划完成率 融资计划完成率
实际投资数/计划投资数
5%
实际融资数额/计划融资数 10% 额
8
税务
9
审计
税务工作计划完成 已完成的税务工作项数/计 5%
率
划完成的税务工作项数
审计工作计划执行 执行的审计工作项数/计划 5%
有三家企业的会计组织机构如下：
❖ 某服务行业企业
总经理
总会计师 财务部经理
采购部经理
会计组组长
结算组组长
成本组 组长
电脑组 采购组 仓管组
组长
组长
组长
总 出 纳
工 资
固定 资产 和低 值易 耗品
应 付 账 款
总 账
会计 报表 及 财务 分析
出 纳
前 餐厅 台及
收 其他 款 收银
夜 间 审 计
寓客 及 应收 账款
率
执行的审计工作项数
1.4 定性指标设计
考核项目
考核内容
权重
10 财务管理制度
企业财务管理制度贯彻落实情况 5%
11 资金供应情况
自己供应充足、及时
5%
12 财务分析报告的质量 1）财务分析报告数据真实、准确， 5%
符合评估标准 2)使用者对报告的满意度评分
13 财务处理工作
账务处理工作的准确性、及时性 5%
净资产收益率
应收账款周转率 I
财务分析报告的质量 融资计划完成率
资金供应及时性
2.3 量化指标设计
序 量化项目 考核指标 指标说明 号
权重
1
公司经营 净资产收益率
净资产/平均资产
10%
状况
10% 年度主营业务收入 年度主营业务实际收入/
目标达成率
年度主营务目标收入
2
工作计划 5% 部门工作计划完成 实际完成的工作项数/计
序号
量化项目
考核指标
指标说明
权重
1
公司经营状况
净资产收益率
净利润/平均净资产
10%
年度主营业务收入 年度主营业务实际收入/
目标达成率
年度主营业务收入目标
10%
2
财务计划
财务计划提交及时 财务计划及时提交次数/
5%
率
财务计划提交总次数
3
财务预算
财务预算达成率 年度财务实际支出/年度财 10%
务预算支出
一、结构构型的五个元素
作业核心。这是由组织成员组成，他们直接 参与商品生产和劳务供应。
顶点。这是指组织内的高层管理层。他们随 组织的扩张而发展，其任务包括战略制定和 边界管理。
技术结构。这是指提供技术支持但不直接参 与核心活动的员工。这一小组的成员对工作 进行标准化，但其成员并不实际监督具体生 产。这些成员包括会计人员和计算机专家。
财务部绩效考核指标设计
总指标 财务部绩效指标 1.公司财务预算达成率
2.资金利用率
3.日常核算工作准确性、及时性
4.会计报表编制准确性
5.现金收付业务办理准确性、及时性 6.银行存款业务办理准确性、及时性
7.对账结账准确性、及时性
8.财务报告的结算 9.税金缴纳准确性 10.融资计划完成率
财务
会计
税务 审计 其他
第1节 财务总监
1.1 考核指标设计
工作项
财务总监考核指标
1.财务
1）净资产收益率 2）年度主营业务收入目标达成 率
3）财务预算达成率 4）财务分析报告的质量
2.投资融资
1.会计处理 2.应收账款 3.资金
—— —— 管理制度
1）投资计划完成率 2）融资计划完成率 账务处理工作的准确性、及时性