本科生毕业论文（设计）开题报告 论文题目 浅析内部审计的风险及其防范 课题性质 基础研究 应用课题 设计型 调研综述 理论研究 学生姓名 指导教师 学 号 专 业 会计学

系 别 班 级 开题报告内容：（包括拟研究或解决的问题、采用的研究手段等，不少于2000字） 一、研究目的及意义 研究的目的 内部审计是指内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。内部审计风险是指财务报告存在重大错报、漏报或企业经营管理上存在弊端和漏洞，而内部审计人员认为财务报告是合法、公允以及经营管理是健全有效的，并因此提出不恰当审计意见的的可能性。通常人们认为审计风险主要是由于审计机构或审计人员主观判断错误所致，其实审计风险贯穿于整个审计过程之中。审计风险的产生是必然的事情，它是由两方面的主要原因构成，一方面是由于财务报告上面本身就存在的错报、漏报或者是企业的经营管理上存在着问题；另一方面是由于内部审计人员审计后表示该报表并不存在重大错报、漏报的风险，而导致内部升级人员提出不恰当的审计意见。所以说内部审计产生的风险既有客观因素的影响也有主观因素的影响。 研究的意义 内部审计的风险及其防范的研究不但有利于内部审计质量，规划内部审计工作。有利于更好的发挥内部审计工作在现代信息社会条件下，加强宏观调控，强化企业经营管理，提高企业经济效益等方面作用。 强调内部审计风险意识可促使内部审计标准的制定，按程序办事，进而保证审计质量。并且在现在这个现代信息日益复杂化的社会，信息的传递性和信息使用人员的侧重点不同，这就要求内部审计人员对信息进行审核，并提供评价，从而使信息风险转化为审计风险。强调风险意识，有利于企业管理层得到真实可靠信息，有助于企业正确决策和提高效益。所以强调内部审计风险意识，是现代企业制度的必然要求。

学生签名： 王姣姣 2015 年 11 月 10 日 二、国内外相关研究现状 内部审计的产生和发展经历了漫长的历史过程，主要分为三个阶段：古代内部审计、近代内部审计和现代内部审计三个发展阶段。而现代内部审计开始于美国，1941年的美国。国内的审计发展也分为三个阶段国家审计阶段（1983年以前），内审建立阶段（1983年-1994年），内审确立阶段（1994年-2002年），后安然阶段（2003年至今）。 国内研究现状 1、吴中意（2014）在《财经界》期刊中刊登中《浅析企业内部审计中的审计风险及对策》中指出企业内部审计对企业整体经营的顺利进行而言有着极为重要的作用,然而目前我国企业在具体实施当中却也存在不少问题。文章基于对企业内部审计相关概念的阐述,综合探讨了企业内部审计的内容、风险、风险成因及防范措施。 2、房素芳（2012）在《现代商业》期刊中刊登的《试论企业内部审计风险成因及其防范对策》中指出“内部审计是指组织在想过规定与标准的指导之下,对组织所开展的各项活动进行科学评定,并根据评定结果对组织活动进行控制,从而保障组织可以对有限资源进行高效率的使用,最终来实现组织活动目标”。 3、李坤（2012）在《行政事业资产与财产》期刊中刊登的《浅析企业内部审计风险及其防范对策》中阐述了随着社会经济的快速发展和商业竞争的加剧,企业面对的不稳定因素不断增加,而在这一过程中,企业内部审计有助于发现财务工作漏洞,促进企业健康发展。但是,企业内部审计由于制度不够健全、机构设置不合理以及审计人员经验不足等原因,也面临着很大的风险。在这种情况下,企业必须通过建立健全法规制度、改进审计方法、提高审计人员的素质等措施防范和化解企业内部审计风险。 4、吴寿元（2012）在发表的《企业内部控制审计研究》中阐述企业内部控制作为公司治理的关键环节和经营管理的重要内容,不仅是财务报表质量的重要保证,更是资本市场健康发展的基础之一,对于维护投资者信心,保证市场经济有序运行都具有重要的作用。我国政府部门也已经充分意识到内部控制的重要性。并就内部审计风险分析其原因，结合实际案例给出解决措施。 5、祝令娥（2013）在《企业内部审计风险及其防范措施》文中提到现在社会的全球化信息技术发展为所有类型的组织机构带来了更为复杂的风险环境.这种环境的快速变化必将突出内部审计在企业管理和发展中的重大作用,同时也要求内部审计部门能够满足企业的决策层对风险环境控制的要求。 6、钟骏华、李英华（2015）在《合作经济与科技》期刊中发表的《内部审计风险成因及其防范》中简述了内部审计风险的定义和表现形式,然后从内部审计人员素质的影响、内部审计法规不健全、内部审计过程中选择的审计方法不恰当等角度,分析内部审计风险的原因,最后从健全内部审计机构、提高内部审计人员素质、采用科学的审计方法等角度,提出内部审计风险防范措施。 7、李玲博（2015）在《现代经济信息》期刊中发表的《企业内部审计存在的风险及其防范对策》中提到经济的快速发展造也就了企业更为复杂的经营环境,为了在激烈的竞争中生存,越来越多的企业开始关注企业治理情况,将管理水平的提高视为获得竞争力的重要途径,内部审计作为企业治理的重要组成部分,自然也得到了越来越多的重视,但在我国企业,内部审计经常流于形式,无法发挥应有的作用。 8、邓良红（2011）在《武汉商业服务学院学报》中发表的《浅谈企业内部审计风险及其防范》中讲到内部审计是一项独立、客观的保证工作与咨询活动,目的是为组织增加价值并提高组织的运作效率。随着企业规模的扩大和业务活动繁杂,内部审计人员既要揭示会计准则遵循状况又"揭错查弊",这意味着审计责任范围的逐渐扩大,同时也意味着内部审计风险的扩大,如何防范内部审计风险?本文分析了内部审计风险形成的客观、主观原因,提出了内部审计风险的防范对策。 9、盛芳（2011）在《财经研究》期刊中发表的《公司治理与内部审计的职责》提到内部审计作为一项内部治理活动,它是公司治理结构的关键组成部分和重要基石。当内部审计有效时,能显著提高公司治理成功的可能性。目前,我国内部审计一般尚未与公司治理紧密结合,针对我国目前的实际情况,内部审计需进行转型和发展。

国外研究现状 1、 Victor Munteanu、Dragos Laurentiu Zaharia（2014）在发表的《Current Trends in Internal Audit》说到“抽象的内部审计被认为是一种职业,出现了多年来,总是试图满足他们的组织的不断变化的需求。内部审计关注会计问题的开端,但现在它已经成为一个强大的工具来检测机构的主要风险。” 2、 Cordos、George-Sliviu（2014）发表的《Analysis of Internal Audit Practices on FTSE100》讲到“内部审计是具有战略重要性的一个活动时在公司管理和控制流程,特别是在当前的危机时期。通过使用不同的程序和技术工作,内部审计的功能提供了一个综合分析和正在进行的活动的完整概述——一个图像通过检查公司内部的工作方法,其组织结构和流程。因此,内部审计被认为是带来增值业务,提供保证内部控制系统操作。因此,内部审计也传达了透明度与公司的公司治理合规”。 三、研究内容 本文主体包括五个部分: 第一章：简述内部审计的概念及在企业中的重要作用 第二章：浅析内部审计风险产生的原因 第三章：提出内部审计风险的防范的方法、改进措施 第四章：结合案例说明内部审计风险和防范的重要性 第五章：进行总结或归纳出自己的观点 四、研究方法 首先通过查阅图书或网络方式来了解内部审计风险及其防范，其次把所了解的信息进行分析归纳。运用理论联系实际的方法，寻找案例，进行实际分析，并结合资料查询到的数据和信息提出相应的对策和目标。最后对研究的结果的实操性进行分析，综合我国目前的内部审计现状，制定最适合的内部审计风险防范施。

五、工作进度： 2015年10月1日-2015年10月31日 确定选题 2015年11月1日-2015年11月10日 查阅文献资料，完成开题报告 2015年11月11日-2015年12月1日 搜集资料、确定撰写论文思路、方法 2015年12月1日-2015年12月5日 撰写论文提纲、外文翻译、论文初稿 2015年12月10日-2016年1月1日 修改论文、撰写二稿 2016年1月25日-2016年2月28日 修改二稿 2016年3月1日-2016年3月20日 撰写论文三稿 2016年3月21日-2016年4月15日 修改论文三稿、定稿、制作PPT 2016年4月20日-2016年5月15日 答辩前准备工作及论文答辩

六、参考文献： [1] 吴寿元，《企业内部控制审计研究》，2012 [2] 吴中意，《浅析企业内部审计中的审计风险及对策》[J]，财经界（学术版），2014 [3] 王锡刚、姜延延，《企业内部审计风险及对策分析》[J]，财经界（学术版），2014 [4] 李玲博，《企业内部审计存在的风险及其防范对策》，2015 [5] 童莉莉、吴万盛，《中小企业内部审计风险防范研究》，2015 [6] 盛芳，《公司治理与内部审计的职责》[J]，财会研究，2011 [7] 钟骏华、李英华《内部审计风险成因及其防范》，2015 [8] 方兰琴，《浅谈内部控制与内部控制审计》[J]，会计师，2015 [9] 易俊、李敏《内部审计防范企业财务风险》[J]，行政事业资产与财务，2014 [10] 邓良红，《浅谈企业内部审计风险及其防范》，2011 [11] 房素芳,《试论企业内部审计风险成因及其防范对策》，现代商业，2012 [12] 李坤，《浅析企业内部审计风险及其防范对策》，2012 [13] 祝令娥，《企业内部审计风险及其防范措施》，2013 [14] 李小燕、钱伟，《关于对内部审计风险及对策的若干思考》，商场现代化，2012 [15] 林群，《内部审计风险成因及其防范措施思考》，审计与理财，2012 [16] Victor Munteanu、Dragos Laurentiu Zaharia，《Current Trends in Internal Audit》，2014 [17] Cordos、George-Sliviu，《Analysis of Internal Audit Practices on FTSE100》，2014 指导教师意见：