基于鱼骨图的华泰公司财务成本控制分析

学院：管理学院

研究方向：财务成本控制

指导教师：刘世铎 邵景峰

学生：王凯 王楠楠 牛鑫

吴雄俊 安静文 房少敏

论文提交日期：2013-9-18

Ⅱ 摘 要

企业绩效和前景如何关键在于其核心竞争力的强弱，而核心竞争力的形成又基于管理、资金、技术等方面的优势。财务管理渗透在企业管理的方方面面，是影响企业绩效管理的重要管理部分。企业绩效管理的根本目的是要使企业成为业绩良好，并且是可持续发展的企业。财务管理的核心是财务成本的控制，财务成本控制的强弱对企业各个环节的影响力如何，是否切实有效；而后企业在实际运作中，财务部门通过对各类指标的跟踪管理，揭示肯定成绩并警示存在的问题，起到防微杜渐的作用；每个经营期结束时，财务人员提供经营结果的同时，又在促动有效考核激励机制和改善经营机制中扮演关键角色。本文通过鱼骨图分析法对华泰公司的财务成本结构进行了分析，站在财务的角度来阐述企业加强绩效管理的途径和方法。

关键词：成本控制，鱼骨图，绩效管理

Ⅱ 目 录

第1章 绪论 ............................................................................................................................. 1

1.1 研究背景和问题 .......................................................................................................................... 1

1.2 研究意义 ....................................................................................................................................... 1

1.3研究内容和框架 .......................................................................................... 错误!未定义书签。

第2章 文献综述 ..................................................................................................................... 4

2.1 鱼骨图分析法 ............................................................................................................................ 4

2.2 绩效管理 ..................................................................................................................................... 5

2.3 精益管理的七种浪费 ................................................................................ 错误!未定义书签。

2.4 成本控制 ..................................................................................................................................... 8

第3章 华泰公司成本控制的鱼骨图分析 ........................................................................... 12

3.1 公司简介 ................................................................................................................................... 12

3.2 成本降低是华泰公司管理活动的主题 ................................................ 错误!未定义书签。

3.3 统一公司的认识和理念 ........................................................................................... 15

3.4 统一口径，全员参与 ............................................................................................... 16

3.5 统一分类，合理成本结构 ....................................................................................... 19

3.6 优化企业组织结构 ................................................................................................... 22

3.7 建立激励制度，挖掘员工潜力........................................................................................... 23

第4章 华泰公司成本控制需注意的问题 ........................................................................... 26

4.1 系统化整合公司资源，创造价值最大化 ........................................................................ 26

4.2 以供应链为平台，分析成本形成的原因 ........................................................................ 26

4.3 以人为本，设立量化考核指标........................................................................................... 27

4.4 优化成本要素，控制重点成本 ............................................................................... 28

4.5 精炼组织结构，提高工作效率........................................................................................... 29

第5章 结论与展望 ............................................................................................................... 30

5.1 研究结论 ................................................................................................................................... 30

5.2 局限及未来研究方向 ............................................................................................................. 30

参考文献 ................................................................................................................................. 30 西安工程大学暑期安徽华贸调研小分队

- 1 - 第1章 绪论

1.1 研究背景和问题

在现代企业的内部运营管理活动中，财务管理和绩效管理是最为核心的两个部分。从系统论的角度看，企业内部的各项管理职能和要素之间都是有机联系、相辅相成的。然而在现实的企业管理实践中，财务管理和绩效管理仿佛是两个并行的管理曲线，两者之间几乎没有任何的交叉和结合，这既不利于财务管理功能的强化，亦不利于绩效管理效率的提高，因而寻求两者的切合点成为一个目前企业面临的一个重要的管理问题。而财务成本控制是财务管理中最主要的内容，因而对企业的财务成本控制进行有效的绩效管理是创造企业价值最大化的有效方法之一。

目前我国企业内财物控制的现状并不乐观，因为生产资料价格的不断上涨，以纺织企业为代表的制造类企业的生产成本显著增加，加之企业能源的浪费，生产设备和工艺技术陈旧落后，原材料质量不好，运输管理不善，生产过程中生产出大量次品、废品，造成的产品成本的损失和质量损失非常之大。此外，大多数公司的成本核算不实，一方面的原因是核算人员思想上不重视，另一方面为达到一些目的进行人为调节，企业看起来盈余而实际上却是亏损，企业内部的成本管理松弛，预算约束弱化，损失浪费惊人，因而有必要对企业的财务成本控制进行绩效管理，提高企业财务成本控制的水平。

绩效管理要通过绩效考核来进行，关键绩效指标KPI的设计提取又处于绩效考核的中心环节，是绩效考核的关键依据，关系到绩效考核的成败；而鱼骨图是关键绩效指标设计的有效方法之一，可以帮助管理者进行相关的分析工作，做到条分缕析、思路清晰、无所遗漏。本文对华泰公司财务管理的绩效管理进行初步的探讨，并通过鱼骨图分析的方法对华泰公司财务成本控制的关键因素进行分析，以期找出影响华泰公司财务成本的关键因素，进一步降低华泰公司的成本，创造公司价值的最大化。

1.2 研究意义

企业绩效和前景如何关键在于其核心竞争力的强弱，而核心竞争力的形成又基于管理、资金、技术等方面的优势，财务成本的控制渗透在企业管理的方方面面，是影响企业绩效管理的重要管理部分。企业绩效管理的根本目的是要使企业成为业绩良好，并且是可持续发展的企业，公司对财务成本的控制为提升公司业绩，创造企业价值最大化提供了一种有效的途径。首先，财务成本的控制是财务成本管理的重要手段，它渗透到财务成本的预测、决策和计划之中，并保证了公司成本目标的实现。其次对财务成本控制的绩效管理是推动改善公司经营管理的动力，公司的生产经营活动和管理水平对产品成本水平有直接影响，实行成本控制，在公司内建立相应的控制标准和控制制度，并加强各项管理工作，以保证成本控制的有效进行。再次对企业财务成本控制的绩效管理是