经济合同的审计报告

华北水利水电学院审计处

2003年第01号

被审计单位:华北水利水电学院校办产业管理处

审计项目 : 2002,2003年度经济合同的审计

关于对校办产业管理处

2002,2003年度经济合同的审计报告学院:

为促进学院经济合同管理工作的制度化、规范化，防范经济风险，根据学院2004年度审计计划的安排和审计通知书〔2004〕第1号要求，审计处组成审计组于2004年5月12日至5月28日，对校办产业管理处2002,2003年度(包括在以前年度签订但在2002,2003年度完成的经济合同)合同签订及执行情况进行了送达审计。在审计过程中，审计组得到了校办产业管理处等相关职能部门的积极配合和支持。现将审计情况报告如下:

一、概况

我院现有校办产业8个，分别是:华北水电学院监理中心、河南华水勘察设计有限公司、河南华水机械施工基础处理公司、华北水电学院培训中心(江河宾馆)、河南科华工程咨询有限公司、水利出版社郑州发行站(大禹科技书店)、华北水电学院轻型印刷厂、华丰岩土工程公司。企业依托学院学科优势，发展特色产业，经过十几年的艰苦努力，目前已在工程监理、监理培训、勘察设计、地基基础施工处理等方面在同行业中享有较高的知名度和影响。2002,2003年度累计上缴学院收入290.8万元，有力地支持了学院教育事业的发展。

二、审计中发现的问题

1、江河宾馆(培训中心)签订的承包经营合同与招标公告不

符。审计发现，《江河宾馆承包经营合同》中规定“江河宾馆每年向学院上缴85万元”，未能反映出招标公告中第五条即“根据现有条件，应聘人自己测算上缴指标，年递增率按5,，分年度上缴”的要求。对于上述承包形式的变更，没有当时招标委员会的书面认可及其他任何形式的证明;

2、部分企业未按合同规定时间足额上缴指标，审计发现，《基础处理公司承包经营协议书》规定“2003年12月31日前交6万元”，《江河宾馆承包经营合同》规定:每年6月30日、12月31日之前两次上缴，每年85万元，截至审计结束之日，基础公司未按时上缴指标，江河宾馆上缴63.24万元(不含装修引资返还款8万元);

3、合同的执行缺乏有效的监督手段。部分承包经营合同中规定，除完成上缴指标外，剩余的净收入要按一定的比例提取发展基金、奖福基金等。但审计发现，由于缺乏有效的监督手段，致使其成为一种形式。如《江河宾馆承包经营合同》第5条规定:“超额指标由经营负责人按规定比例支配，其中发展基金30%、福利基金30%、奖励基金40%”，但由于产业处无法掌握其经营情况(帐务核算不在产业处)，江河宾馆是否提取、提取是否正确，产业处无法控制，从而容易造成学院资产的流失;

4、个别企业缺乏承包经营合同，指标上缴讨价还价。审计发现，校办产业8

个企业中仅有5个企业签订承包经营合同，其他3个企业均没有任何书面形式的上缴协议，指标上缴讨价还价，致使每年上缴指标的完成缺乏强制性;

5、部分合同内容不够严密、条款不够完备。审计发现所签订承包经营合同中，仅有一份合同参照《企业承包经营合同范本》来签订，《文印室承包经营合同》(副本)中对于上缴指标日期的打印错误直接涂改，且涂改处未加盖公章，《水利电力出版社郑州发行站(大禹科技书店)经营协议》中对双方违约责任及争议的解决方式未作明确规定。

三、审计意见和建议

根据审计中发现的问题，结合学院合同管理现状，审计组提出如下建议:

1、补充或重签《江河宾馆承包经营合同》，同时要求江河宾馆补交2003年上缴指标与招标公告中规定的差额4.25万元;

2、按合同规定未及时足额缴纳上缴指标的企业，应尽快兑现上缴指标，其中，基础处理公司12万元、江河宾馆21.76万元(含装修引资返还款);

3、进一步加大对校办产业的监督力度，尤其合同执行的监督力度。对于没有签订承包经营合同的企业，合理确定上缴指标，补签承包经营合同，防止上缴指标的讨价还价;

4、在合同签订过程中尽量增加合同签订的透明度。由于学院《招投标管理暂行规定》颁布实施，在以后的合同签订中按照学院《招投标管理暂行规定》的有关条款执行，发挥各职能部门的监督作用;

5、签订承包经营合同时，慎重选定承包经营方式，科学合理测

算上缴基数，针对不同企业的实际利润情况、对其财务控制情况，采取上缴指标包干、上缴指标递增包干或利润分成等不同承包形式，维护学院利益。

值得注意的是，近年来随着学院经济活动的扩展，所签经济合同的类型、数量大幅度增加，而学院经济合同的管理还处于相对薄弱的环节。学院没有明确的合同管理部门负责经济合同的管理工作，合同多部门存放、多部门管理，无法实行有效的动态控制，工作被动。为规范学院经济秩序、防范经济风险，迫切需要建立一套结合我院实际的合同管理办法。同时从领导到业务经办人员都要对合同管理要引起足够重视，要充分认识到合同管理的工作是一个部门或单位经济管理、制度建设、党风廉政建设方面工作水平的一个重要标志。

二〇〇四年六月十七日

校办产业管理处与所管企业签订经济合同审计调查表单位:万元

河河企业名华南华南科北水河南华水水勘华工华北水电学称华丰岩土电学大禹科技机械施工江河宾馆察设程咨院轻型印刷公司院监基础处理书店计有询有调查项厂理中公司限公限公心目司司

企业承包大禹科技华丰岩土公未签未签未签签订合江河宾馆承目标经营责经营合同书店经营司承包经营相关相关相关包经营合同任书协议书协议合同合同合同合同同名称

是否公

否(经过院招标公告发是长办公会否否出无人报名开招投议讨论)

标

合同约2002.1.1定 2002.1.1,2003.7.1,2001.1.1,2000.1.1,, 起止期2006.12.31 2006.6.30 2003.12.31 2002.12.31 2005.1.1 限

合同规

定 85 12 5 5 2.8 上缴指标

2002年18(上期实际上84.47 承包人上5 5 4 10 3 缴学院缴指标) 净收入2003

年实际63.24(不

上缴学含装修引资0 5 5 4 10 7 院净收返还款)

入

注:上述上缴学院的收入中均包含校

办企业正式职工的工资。