华北水利水电学院审计处

审计报告

2003年第01号

被审计单位：华北水利水电学院校办产业管理处

审计项目： 2002－2003年度经济合同的审计

关于对校办产业管理处

2002－2003年度经济合同的审计报告

学院：

为促进学院经济合同管理工作的制度化、规范化，防范经济风险，根据学院2004年度审计计划的安排和审计通知书〔2004〕第1号要求，审计处组成审计组于2004年5月12日至5月28日，对校办产业管理处2002－2003年度（包括在以前年度签订但在2002－2003年度完成的经济合同）合同签订及执行情况进行了送达审计。在审计过程中，审计组得到了校办产业管理处等相关职能部门的积极配合和支持。现将审计情况报告如下：

一、概况

我院现有校办产业8个，分别是：华北水电学院监理中心、河南华水勘察设计有限公司、河南华水机械施工基础处理公司、华北水电学院培训中心（江河宾馆）、河南科华工程咨询有限公司、水利出版社郑州发行站（大禹科技书店）、华北水电学院轻型印刷厂、华丰岩土工程公司。企业依托学院学科优势，发展特色产业，经过十几年的艰苦努力，目前已在工程监理、监理培训、勘察设计、地基基础施工处理等方面在同行业中享有较高的知名度和影响。2002－2003年度累计上缴学院收入290.8万元，有力地支持了学院教育事业的发展。

二、审计中发现的问题

1、江河宾馆（培训中心）签订的承包经营合同与招标公告不符。审计发现，《江河宾馆承包经营合同》中规定“江河宾馆每年向学院

上缴85万元”，未能反映出招标公告中第五条即“根据现有条件，应聘人自己测算上缴指标，年递增率按5％，分年度上缴”的要求。对于上述承包形式的变更，没有当时招标委员会的书面认可及其他任何形式的证明；

2、部分企业未按合同规定时间足额上缴指标，审计发现，《基础处理公司承包经营协议书》规定“2003年12月31日前交6万元”，《江河宾馆承包经营合同》规定：每年6月30日、12月31日之前两次上缴，每年85万元，截至审计结束之日，基础公司未按时上缴指标，江河宾馆上缴63.24万元（不含装修引资返还款8万元）；

3、合同的执行缺乏有效的监督手段。部分承包经营合同中规定，除完成上缴指标外，剩余的净收入要按一定的比例提取发展基金、奖福基金等。但审计发现，由于缺乏有效的监督手段，致使其成为一种形式。如《江河宾馆承包经营合同》第5条规定：“超额指标由经营负责人按规定比例支配，其中发展基金30%、福利基金30%、奖励基金40%”，但由于产业处无法掌握其经营情况（帐务核算不在产业处），江河宾馆是否提取、提取是否正确，产业处无法控制，从而容易造成学院资产的流失；

4、个别企业缺乏承包经营合同，指标上缴讨价还价。审计发现，校办产业8个企业中仅有5个企业签订承包经营合同，其他3个企业均没有任何书面形式的上缴协议，指标上缴讨价还价，致使每年上缴指标的完成缺乏强制性；

5、部分合同内容不够严密、条款不够完备。审计发现所签订承

包经营合同中，仅有一份合同参照《企业承包经营合同范本》来签订，《文印室承包经营合同》（副本）中对于上缴指标日期的打印错误直接涂改，且涂改处未加盖公章，《水利电力出版社郑州发行站（大禹科技书店）经营协议》中对双方违约责任及争议的解决方式未作明确规定。

三、审计意见和建议

根据审计中发现的问题，结合学院合同管理现状，审计组提出如下建议：

1、补充或重签《江河宾馆承包经营合同》，同时要求江河宾馆补交2003年上缴指标与招

标公告中规定的差额4.25万元；

2、按合同规定未及时足额缴纳上缴指标的企业，应尽快兑现上缴指标，其中，基础处理

公司12万元、江河宾馆21.76万元（含装修引资返还款）；

3、进一步加大对校办产业的监督力度，尤其合同执行的监督力度。对于没有签订承包经

营合同的企业，合理确定上缴指标，补签承包经营合同，防止上缴指标的讨价还价；

4、在合同签订过程中尽量增加合同签订的透明度。由于学院《招投标管理暂行规定》颁

布实施，在以后的合同签订中按照学院《招投标管理暂行规定》的有关条款执行，发挥各职

能部门的监督作用；

5、签订承包经营合同时，慎重选定承包经营方式，科学合理测算上缴基数，针对不同企

业的实际利润情况、对其财务控制情况，采取上缴指标包干、上缴指标递增包干或利润分成

等不同承包形式，维

护学院利益。

值得注意的是，近年来随着学院经济活动的扩展，所签经济合同的类型、数量大幅度增

加，而学院经济合同的管理还处于相对薄弱的环节。学院没有明确的合同管理部门负责经济

合同的管理工作，合同多部门存放、多部门管理，无法实行有效的动态控制，工作被动。为

规范学院经济秩序、防范经济风险，迫切需要建立一套结合我院实际的合同管理办法。同时

从领导到业务经办人员都要对合同管理要引起足够重视，要充分认识到合同管理的工作是一

个部门或单位经济管理、制度建设、党风廉政建设方面工作水平的一个重要标志。

二〇〇四年六月十七日篇二：经济合同审计办法

经济合同审计督察办法（试行）

2010-05-25 22:13

一、总则

第一条、为了加强公司经济合同管理工作，强化经济合同的审计监督，根据国家相关法

律法规和公司有关制度，制定本办法。

第二条、本办法所称的经济合同是指根据集团公司授权，相关单位对外签署的各类经济

合同（含协议等，下同）。

第三条、本办法所称的合同审计，是指公司监察处对各类经济合同的内容、条款、签署

程序和履行过程的全过程审计监督。

第四条、经济合同审计属常规审计，是审计监察部门对经济合同的签订、执行过程和结

果进行的监督、检查、评价和咨询。经济合同审计分为合同草签前的审计、执行过程审计和

合同执行结束前的审计。

第五条、经济合同审计应坚持依法审计、实事求是、客观公正、维护公司利益的原则。

第六条、本办法适用于集团公司各处室，下属各分厂及公司控股单位。

第二章、经济合同审计的基本内容

第七条、对经济合同合法性审查：

1、主体是否合法。审查当事人是否具有签订、履行该合同的权利能力和行为能力。审查

委托代理人是否有有效的法人委托授权，所授权事项、

权限、期限等是否与所签合同内容一致。

2、合同内容是否合理合法。审查合同内容是否符合国家法律法规和公司利益；当事人意

思表示是否一致、权利义务是否对等、是否等价有偿。

3、合同形式是否合法。原则上签订各类合同应采用书面形式，鼓励采用国家颁布的各类