华北水利水电学院审计处审计报告2003年第01号被审计单位：华北水利水电学院校办产业管理处审计项目： 2002－2003年度经济合同的审计关于对校办产业管理处2002－2003年度经济合同的审计报告学院：为促进学院经济合同管理工作的制度化、规范化，防范经济风险，根据学院2004年度审计计划的安排和审计通知书〔2004〕第1号要求，审计处组成审计组于2004年5月12日至5月28日，对校办产业管理处2002－2003年度（包括在以前年度签订但在2002－2003年度完成的经济合同）合同签订及执行情况进行了送达审计。

在审计过程中，审计组得到了校办产业管理处等相关职能部门的积极配合和支持。

现将审计情况报告如下：一、概况我院现有校办产业8个，分别是：华北水电学院监理中心、河南华水勘察设计有限公司、河南华水机械施工基础处理公司、华北水电学院培训中心（江河宾馆）、河南科华工程咨询有限公司、水利出版社郑州发行站（大禹科技书店）、华北水电学院轻型印刷厂、华丰岩土工程公司。

企业依托学院学科优势，发展特色产业，经过十几年的艰苦努力，目前已在工程监理、监理培训、勘察设计、地基基础施工处理等方面在同行业中享有较高的知名度和影响。

2002－2003年度累计上缴学院收入290.8万元，有力地支持了学院教育事业的发展。

二、审计中发现的问题1、江河宾馆（培训中心）签订的承包经营合同与招标公告不符。

审计发现，《江河宾馆承包经营合同》中规定“江河宾馆每年向学院上缴85万元”，未能反映出招标公告中第五条即“根据现有条件，应聘人自己测算上缴指标，年递增率按5％，分年度上缴”的要求。

对于上述承包形式的变更，没有当时招标委员会的书面认可及其他任何形式的证明；2、部分企业未按合同规定时间足额上缴指标，审计发现，《基础处理公司承包经营协议书》规定“2003年12月31日前交6万元”，《江河宾馆承包经营合同》规定：每年6月30日、12月31日之前两次上缴，每年85万元，截至审计结束之日，基础公司未按时上缴指标，江河宾馆上缴63.24万元（不含装修引资返还款8万元）；3、合同的执行缺乏有效的监督手段。

部分承包经营合同中规定，除完成上缴指标外，剩余的净收入要按一定的比例提取发展基金、奖福基金等。

但审计发现，由于缺乏有效的监督手段，致使其成为一种形式。

如《江河宾馆承包经营合同》第5条规定：“超额指标由经营负责人按规定比例支配，其中发展基金30%、福利基金30%、奖励基金40%”，但由于产业处无法掌握其经营情况（帐务核算不在产业处），江河宾馆是否提取、提取是否正确，产业处无法控制，从而容易造成学院资产的流失；4、个别企业缺乏承包经营合同，指标上缴讨价还价。

审计发现，校办产业8个企业中仅有5个企业签订承包经营合同，其他3个企业均没有任何书面形式的上缴协议，指标上缴讨价还价，致使每年上缴指标的完成缺乏强制性；5、部分合同内容不够严密、条款不够完备。

审计发现所签订承包经营合同中，仅有一份合同参照《企业承包经营合同范本》来签订，《文印室承包经营合同》（副本）中对于上缴指标日期的打印错误直接涂改，且涂改处未加盖公章，《水利电力出版社郑州发行站（大禹科技书店）经营协议》中对双方违约责任及争议的解决方式未作明确规定。

三、审计意见和建议根据审计中发现的问题，结合学院合同管理现状，审计组提出如下建议：1、补充或重签《江河宾馆承包经营合同》，同时要求江河宾馆补交2003年上缴指标与招标公告中规定的差额4.25万元；2、按合同规定未及时足额缴纳上缴指标的企业，应尽快兑现上缴指标，其中，基础处理公司12万元、江河宾馆21.76万元（含装修引资返还款）；3、进一步加大对校办产业的监督力度，尤其合同执行的监督力度。

对于没有签订承包经营合同的企业，合理确定上缴指标，补签承包经营合同，防止上缴指标的讨价还价；4、在合同签订过程中尽量增加合同签订的透明度。

由于学院《招投标管理暂行规定》颁布实施，在以后的合同签订中按照学院《招投标管理暂行规定》的有关条款执行，发挥各职能部门的监督作用；5、签订承包经营合同时，慎重选定承包经营方式，科学合理测算上缴基数，针对不同企业的实际利润情况、对其财务控制情况，采取上缴指标包干、上缴指标递增包干或利润分成等不同承包形式，维护学院利益。

值得注意的是，近年来随着学院经济活动的扩展，所签经济合同的类型、数量大幅度增加，而学院经济合同的管理还处于相对薄弱的环节。

学院没有明确的合同管理部门负责经济合同的管理工作，合同多部门存放、多部门管理，无法实行有效的动态控制，工作被动。

为规范学院经济秩序、防范经济风险，迫切需要建立一套结合我院实际的合同管理办法。

同时从领导到业务经办人员都要对合同管理要引起足够重视，要充分认识到合同管理的工作是一个部门或单位经济管理、制度建设、党风廉政建设方面工作水平的一个重要标志。

二〇〇四年六月十七日篇二：经济合同审计办法经济合同审计督察办法（试行）2010-05-25 22:13一、总则第一条、为了加强公司经济合同管理工作，强化经济合同的审计监督，根据国家相关法律法规和公司有关制度，制定本办法。

第二条、本办法所称的经济合同是指根据集团公司授权，相关单位对外签署的各类经济合同（含协议等，下同）。

第三条、本办法所称的合同审计，是指公司监察处对各类经济合同的内容、条款、签署程序和履行过程的全过程审计监督。

第四条、经济合同审计属常规审计，是审计监察部门对经济合同的签订、执行过程和结果进行的监督、检查、评价和咨询。

经济合同审计分为合同草签前的审计、执行过程审计和合同执行结束前的审计。

第五条、经济合同审计应坚持依法审计、实事求是、客观公正、维护公司利益的原则。

第六条、本办法适用于集团公司各处室，下属各分厂及公司控股单位。

第二章、经济合同审计的基本内容第七条、对经济合同合法性审查：1、主体是否合法。

审查当事人是否具有签订、履行该合同的权利能力和行为能力。

审查委托代理人是否有有效的法人委托授权，所授权事项、权限、期限等是否与所签合同内容一致。

2、合同内容是否合理合法。

审查合同内容是否符合国家法律法规和公司利益；当事人意思表示是否一致、权利义务是否对等、是否等价有偿。

3、合同形式是否合法。

原则上签订各类合同应采用书面形式，鼓励采用国家颁布的各类合同示范文本。

4、程序是否合法。

签约程序在不违反国家规定前提下，要严格按照公司合同管理规定严格执行签定程序。

第八条、对经济合同条款的完整性审查：1、合同标的是否明确，有无国家限制流通或禁止交易的物品；2、核实标的数量，质量标准是否明确、具体，言辞有无含糊其辞；3、合同价款或酬金是否经过计算复核，数据是否准确具体、合理合规；4、合同履行期限、地点、方式等是否可行、是否准确；5、违约责任条款是否符合法律规定，且明确具体；6、根据法律规定和各类经济合同性质要求的其他必备条款、专业条款等是否明确，是否合理有效。

第九条、审查合同的严密性。

主要审查文字表述是否严密，当事人双方权利义务是否适当。

是否按公司规定进行了必要的询价、招标、谈判、审批、签证、公证等程序，有无加大公司风险。

第十条、审查合同履行的可行性：1、审查合同效益程度，满足公司需要，符合公司利益；2、审查当事人资信实力是否真实，是否具有履约能力；3、需要担保的事项，是否确定了可行的担保方式，担保措施是否完备。

第十一条、审查合同履行的完整性：1、对投资、联营、基本建设和大额购销合同在合同签订后，应在合同时效期间随时审查，监督其履行的完整性。

2、对不履行或没有正确履行的合同，要明确原因，确定违约责任，维护公司利益。

第三章、主要合同审计要点第十二条、购销合同审计要点1、购销物品名称应署全称，注明商标、生产厂家、规格型号、等级和包装标准等有关信息。

2、购销物品有国家标准或行业强制性标准的，合同约定应不得低于国家或行业强制性标准。

没有强制性标准的，在合同条款中应写明双方协商的标准及物品名称、编号、代号。

需方有特殊要求的，按合同中商定的技术条件执行。

实行抽样检验的产品，合同中要规定抽样标准、方法、比例等。

经安装运行才能发现内在质量缺陷的产品，合同中要具体约定提出质量异议的条件和时间。

3、产品数量，按法定计量标准执行。

对交货数量的正负尾差、合理磅差、运输损耗，应按有关要求明确规定。

4、产品的交货单位、交货办法、运输方式、到货地点、接货单位或提货单位、交货期限在合同中应予以明确规定。

5、验收方法可采用数量清点和质量检验的方式。

6、产品价格按照合同确定。

7、结算方式，执行合同规定和办理手续按照公司规定执行。

8、违约责任，应明确当事人双方或一方有违约行为时，责任承担的方式和标准。

第十三条、基建合同审计要点：1、基建工程的初步设计和总概算是否经公司领导批准。

2、基建工程所需的投资和物资是否落实；3、基建合同主要条款应具备：工程名称和地点、工程范围和内容、承包方式、建设工期、开竣工日期，工程质量、保修期及保修条件、工程造价、工程价款的支付、结算及竣工验收办法，设计文件及概、预算和技术资料提供日期，设备、材料的供应和进场期限，双方相互协作事项，违约责任、奖励办法、争议的解决方式等；4、在审查基建工程的合同时，经办部门应提供施工方的资质证书、工程预算编制依据、定额、取费标准和施工单位近期完成的相应工程业绩及质量状况的证明；第十四条、加工承揽合同的审计要点：1、合同标的数量、技术要求，型号规格是否明确；2、支付的酬金或价款是否合理、合法；3、使用的技术资料，涉及技术决窍的，是否有保密措施；4、公司现有的技术水平和加工能力能否自己完成；5、承揽方的设备、技术、劳动力是否能满足合同条款的具体要求。

第十五条、设备大中修、临修等协议参照基建合同审计要点执行。

第十六条、投资联营合同、设备租赁合同、涉外经济合同等按照合同法的规定和维护公司利益原则审查签订。

第四章、经济合同审计的基本程序第十七条、经济合同审计属常规审计，不下达审计通知书，审计完结直篇三：浅谈医院经济合同审计浅谈医院经济合同审计摘要：随着医院的建设和发展，医院发生的各类经济活动越来越多，随之产生的经济合同也不断增加，因此经济合同审计工作越来越成为医院经济管理工作中的重要内容。

目前医院的经济合同种类很多，如财务、基建、采购、劳务等等。

加强经济合同的审计工作，不仅可以让医院避免经济风险，还可以维护医院的合法权益。

本文分析了医院经济合同审计工作的意义；阐述了经济合同审计的内容；结合实际，详细分析了医院经济合同审计中的控制要点。

关键词：医院经济合同审计工作内容控制要点所谓经济合同的审计，就是对经济合同的真实性和合法性进行审查。

一般可以分为三个阶段，即合同签订前、合同执行中、合同执行后的审计。

它是对医院各种经济活动进行审计监督和检查的过程，具有十分重要的意义。