付单位在向纳税人支付时代扣代缴个人所得税，
并计入该企业的有关费用账户。
(√ )
11
15.个人取得的应税所得包括货币、实物和有价
证券。
(√)
16.加印作品而取得的稿酬，应单独作为一次稿 酬所得计缴个人所得税。 ( × )
17.个人所得税法规定征税的工资、薪金所得， 包括个人每月的岗位津贴和奖金收入。(√ )
C.5％～25％
D.5％～55％
3.稿酬所得，适用比例税率，税率为20％，并按应纳税 额减征( C )
A.10％
B.20％
C.30％
D.40％
2
4.下列所得一次收入畸高的，可以实行加成征收
(C )
A.稿酬所得
B.利息、股利、红利所得
C.劳务报酬所得
D.偶然所得
5.2008年3月起，下列个人所得在计算应纳税所 得额时，每月减除费用2 000元( C )
18.股份制企业向法人股东支付股利，无需代扣 代缴个人所得税。 ( √ )
19.个人转让唯一的家庭生活用房取得的所得可 以暂免征收个人所得税。 ( × )
20.境外所得的延期扣除的补扣期限最多不得超
过5年。
(√)
12
四、实务题
1.某中国公民在2009年的月工资收入2 300元， 12月份领取年终奖2 500元。该纳税人前11个 月已按规定缴纳了个人所得税，请计算其12 月份应纳的个人所得税税额。若该纳税人的 月工资收入为1 400元，请计算其12月份的应 纳个人所得税税额。
个人所得税会计实训
1
一、单项选择题
1.某演员一次表演收入30 000元，其应纳的个人所得税 额为：( A )
A.5 200
B.6 000
C.4 800
D.5 600
2.个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经 营、承租经营所得，适用( A )的超额累进税率。
A.5％～35％
B.5％～45％
(×)
7.利息、股利、红利所得，特许权使用费所得， 偶然所得在计算个人所得税时，不允许扣除费用。
(×)
9
8.同一作品先在报刊上连载，然后再出版，两次 稿酬所得可视为一次合并申报缴纳个人所得税。
(×)
9.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、
财产租赁所得，减除20％的费用，其余额为应纳
税所得额。
8
4.劳务报酬收入适用20％比例税率，其应纳税所 得额超过2万不超过5Байду номын сангаас的部分，加征五成；超过 5万的部分加征十成。
(√ )
5.按税法规定，一般性的奖金应按20％的税率缴
纳个人所得税。
( ×)
6.个人在两处以上取得工资薪金所得，分别有支 付单位或机构代扣代缴个人所得税，个人不需要 再申报纳税。
13
(1)月工资为2 300元时，其12月份相关个人所得 税计算如下：
2009年12月份工资应缴纳个人所得税 =(2 300-2 000)×5％=15(元) 年终奖金应缴纳个人所得税： 第一步：确定适应税率 2 500÷12=208.3元
所以适应税率为5％ 第二步：确定应纳税额=2 500×5％=125元 所以，12月份总共应缴纳个人所得税 =125+15=140元；
A.5 840
B.4 800
C.4 080
D.2 040
4
二、多项选择题
1.对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额 为应纳税所得额的有( ABCD )。
A.利息、股息、红利所得 B.稿酬所得 C.财产转让所得 D.偶然所得 2.下列各项所得应征个人所得税的是：( CD ) A.保险赔款 B.国家民政部门付给个人的生活困难补助 C.劳务报酬所得 D.稿酬所得
14
(2)月工资为1 400元时，其12月份相关个人所得 税计算如下：
由于12月份工资低于2 000元，所以该月工资不 用缴纳个人所得税。
A.财产租赁所得
B.财产转让所得
C.企事业单位的承包、承租经营所得
D.劳务报酬所得
3
6.某中外合资企业外方经理每月从该企业获得薪 金收入25 000元。在计算应纳税所得额时，应当 减除的费用是：(D )
A.800元
B.3 200元
C.4 000元
D.4 800元
7.某人2008年将自有房屋出租，租期1年。该人 每月取得租金2 500元，全年租金收入30 000元， 此人全年应纳个人所得税( D )
D.在中国境内无住所，又不居住
7
三、判断题 1.居民纳税义务人，从中国境内和境外取得的所
得，依法缴纳个人所得税；非居民纳税义务人， 从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。 (×) 2.个人从单位取得的年终加薪、劳动分红，应视 同股息、红利征税。 ( × ) 3.工资、薪金所得适用超额累进税率，特许权使 用费所得与财产转让所得均适用比例税率。 (√ )
( ×)
10.同一作品在报刊上连载分期取得收入的，以
连载一个月内取得的收入为一次，计征个人所得
税。
( ×)
11.对企事业单位承包经营、承租经营所得，以
每一个纳税年度的收入总额，减除必要费用后的 余额为应纳税所得额。2008年3月减除必要的费 用是按月2 000元。( √ )
10
12.支付工资薪金所得的单位，在支付工资薪金
款项时，无论个人所得税是由企业代为负担，还
是由个人自己负担，均借记“应付职工薪酬”，
贷记“应交税费——代扣代交个人所得税”。
(√ )
13.对企事业单位的承包经营、承租经营所得税
的核算，因为企业属于承包经营、承租经营所以 只需缴纳个人所得税，而无需缴纳企业所得税。
(×)
14.企业支付劳务报酬、稿酬等各项所得，由支
5
3.下列个人所得，适用20％比例税率的有： ( ABD )
A.财产租赁所得 B.财产转让所得 C.对企事业单位的承包、承租经营所得 D.稿酬所得 4.在确定应纳税所得额时，不得扣除任何费
用的项目有：( AC ) A.股息、利息所得 B.财产转让所得 C.偶然所得 D.工资薪金所得
6
5.个人所得税的纳税人一般分为居民纳税人和非
居民纳税人两类。国际上通常采用的划分标准是：
( BC )
A.收入来源地标准
B.住所标准
C.居住时间标准
D.国籍标准
6.个人所得税法列举的居民纳税人条件是：(AC )
A.在中国境内有住所
B.在中国境内无住所，但住满183天
C.在中国境内无住所，但住满365天