第一章总论一 填空题1 商业银行会计的基本假设有会计主体、持续经营、会计分期和货币计量等。

2 我国《企业会计准则》将会计要素分为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六类。

其中 前三项反映企业在某一时点的财务状况，后三项反映企业在某一期间内的财务成果。

3商业银行的经营成果，主要包括营业利润、投资损益净额和营业外收支净额。

4 金融会计核算的一般原则根据其在会计核算中的作用，大体上可以划分为三类：一是总体性要 ______ 二是会计信息质量要求；三是会计要素确认、计量方面的要求。

二判断题1 资产是指过去及未来的交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资源。

该资源预期会给企业带来经济利益。

（F ）2 会计主体假设的目的在于将持续经营的经营活动划分为连续、相等的期间，据以结算盈亏，按期编报 财务会计报告，及时向各方提供银行财务状况、经营成果和现金流量的信息。

（F ） 3货币计量假定中隐含了货币的币值稳定不变假定。

（T ） 4 商业银行的会计核算应当以权责发生制为基础。

（T ）三 单项选择1 （ B ）假设是指会计工作特定的空间范围，它为确定特定企业所掌握的经济资源和进行的经济业务 提供了基础，从而也为规定有关记录和报表所涉及的范围提供了基础。

A 货币计量B 会计主体C 持续经营D 会计分期2会计核算应该以企业发生的各项交易或事项为依据，记录和反映企业本身的各项经营活动，如实反 映其财务状况、经营成果和现金流量。

此表述体现了（C ）A 可比性原则B 一致性原则C 客观性原则D 配比性原则3 是指企业在选择会计处理方法时应当尽可能不高估资产或收益，对企业可能发生的负债和费用作出 合理的预计。

此表述体现了（ B ）A 可比性原则B 谨慎性原则C 客观性原则D 配比性原则4金融企业应该按照交易或事项的实质和经济现实进行会计核算，不应当仅仅按照他们的法律形式作 为会计核算的依据。

此表述体现了（ A ）A实质重于形式原则B 谨慎性原则C 客观性原则D 一致性原则5 商业银行应该按照规定的会计处理方法进行会计核算，会计指标应该口径一致、相互可比。

此表述 体现了（ A ）A 可比性原则B 谨慎性原则C 客观性原则D 配比性原则6在选择会计方法和程序时，要考虑经济业务本身的性质和规模，根据特定的经济业务对经济决策影响 的大小，来选择合适的方法和程序。

此表述体现了（B ）7企业的收入与其相关的成本、费用应当相互配合。

它要求一个会计期间内的各项收入与其相关联的成 本、费用应当在同一会计期间内登记入账。

此表述体现了（ B ）3利润是指商业银行在一定会计期间的经营成果，包括（ ABD ）ABCD ） 划分收益性支出与资本性支出原则 D 权责发生制原则A 及时性原则B 重要性原则C 客观性原则D 明晰性原则A 实际成本原则B 配比原则C 客观性原则 D权责发生制原则四 多项选择 1 商业银行会计核算的基本前提包括（ ABCD ）A 货币计量B 会计主体C 持续经营2 反映企业在某一时点上的财务状况的会计要素有（ABD ）D会计分期A 资产B 负债C 利润D 所有者权益A 营业利润B 利润总额C 其他业务利润D 净利润 4对会计要素的确认、计量要求的原则包括（ A实际成本原则B 配比原则 C第二章基本核算方法一填空题1 会计科目按与资产负债表的关系，戈U分为表内科目和表外科目。

2 表内科目是用以反映银行资金的实际增减变化。

此类科目的发生额和余额都计入银行各种会计主表内。

3 表外科目是用来反映银行日益发展的表外业务（主要包括或有业务及承诺事项）和备查登记类事项的会计科目，因这些业务内容并未发生资金的实际增减变化，其发生额和余额都不反映在银行各种__________ 上，故称为表外科目。

4 银行的会计凭证作为记账凭证时，需要在银行内部组织传递，因此，会计凭证又称为“传票”。

5 记账凭证从形式上分，有单式凭证和复式凭证。

由于银行业务量大，分工细，要求凭证及时传递，便于记账和分科目汇总，因此，银行会计采用单式凭证。

6 银行的记账凭证按使用范围分，有基本凭证和特定凭证7 基本凭证是银行会计人员根据原始凭证及业务事项自行编制的传票。

8 银行的账务组织包括明细核算和综合核算两个系统。

明细核算按会计科目所属账户进行核算，详细反映各项资金运动的具体情况；综合核算按会计科目进行核算，总括反映各系统、各资金运动的整体情况。

前者由分户账、登记簿、现金收付日记簿、余额表组成；后者由总账和日计表组成。

两个核算系统按照双_ 线核算原则,根据同一会计凭证，分别进行核算。

明细核算是综合核算的具体化, 对综合核算起补充作用;综合核算是明细核算的概括，对明细核算起统驭作用。

二判断题1我国商业银行的会计科目，由财政部和中国人民银行作了原则规定，各商业银行不得进行增加和调整F 2借贷记账法下，“借” “贷”作为记账符号，代表着不同的含义，即“借”表示增加，“贷”表示减少。

（F）3银行的财务收入是指银行在经营业务中吸收的各项存款。

（F）4目前，我国各商业银行和人民银行均采用复式记账法和复式凭证。

（F）5银行使用的现金缴款单和现金收入传票均属于基本凭证。

（F）答：现金缴款单属于特定凭证6特种转账借方传票和特种转账贷方传票均属于特定凭证。

（F）7明细核算系统和综合核算系统均按账户进行核算。

（F）答：明细核算按会计科目所属账户进行核算，详细反映各项资金运动的具体情况；综合核算按会计科目进行核算,总括反映各系统、各资金运动的整体情。

8 甲种账适宜于逐笔记账、逐笔销账的一次性账务。

（F）答：丁种账9 乙种账设有借方、贷方发生额、余额和积数四栏，适用于在账户上计息的账户。

（T）10 计息余额表根据分户账各户的最后余额抄列，当日没有发生业务的，可以不必抄列。

（F）答：当日无发生额的账户或遇节假日，将上一日的最后余额填入表内。

11、银行的所有存款账户属于负债类账户。

（F)12、现金付出业务，必须“先记账，后付款”以防止漏收或错收款项。

（T ）三单选题1 下列科目中，属于资产类性质的科目有（A)A 存放中央银行款项B 向中央银行借款C联行往账 D 联行来账2借固定资产10000贷存放中央银行款项10000这组会计分录是（ B ）负债项目一增一减，增减金额相等 B 资产项目一增一减，增减金额相等 资产与负债项目同时增加，增加金额相等 D 资产与负债项目同时减少，减少金额相等 逐笔记账、逐笔销账的一次性账务应使用（ D ） 甲种账 B 乙种账 C 丙种账 D 丁种账 借、贷双方同时反映余额的总账，其当日余额应根据（ C ） 总账帐页上有关数字计算后填入 B 所属分户账借、贷方余额轧差后填入 所属分户账借、贷方余额分别加总后填入 D 所属分户账借、贷方余额直接超列 多选题列凭证中，属于基本凭证的有（ AB ） 现金收付传票 B 特种转账传票 C 进账单 D 支票 明细核算是分户反映各科目详细情况的核算系统，它由（ ABCD ）组成。

分户账 B 登记簿 C 现金日记簿 D 余额表 综合核算是反映各科目总括情况的核算系统，它由（ ABD ）组成 科目日结单 B 总账 C 余额表 D 日计表 统驭明细分户账，进行综合核算与明细核算相互核对的主要工具是（ BD ） 科目日结单 B 总账 C 日计表 D 余额表 每日账务核对的内容包括（ AB ） 账账核对 B 账款核对 C 内外账务核对 D 账实核对 实务题 （一） 目的：结合银行业务，联系借贷记账法和会计科目的运用 （二） 资料：工商银行下沙支行 2007 年 9月 15 日发生的经济业务江南机电厂（账号 20100581）签发#3691划线支票 1 张，支付给永生贸易公司（账号 20100453）贷款 80000 元。

借 活期存款—— 20100581 80000贷 活期存款—— 20100453 80000 永生贸易公司签发 #0890 划线支票 1 张，归还到期的三个月贷款本金 50000 元 借 活期存款—— 20100453 50000贷 短期贷款——永生贸易公司贷款户 50000 永生贸易公司来银行存入现金 4500 元借 现金 4500贷 活期存款—— 20100453 45000 银行向江南机电厂发放为期半年、金额为 70000 元的贷款，该款当天划入江南机电厂。

借 短期贷款——江南机电厂贷款户 70000 贷 活期存款—— 20100581 70000 开户单位纺织厂交存销售收入现金 5000 元 借 现金 5000贷 活期存款——纺织厂存款户 5000A C 3 A 4 A C 四1 A2 A3 A4 A5 A 五123456某储户支取活期储蓄存款500 元借活期存款存款——某户500贷现金500 7某储户将活期储蓄存款3000 元转为一年期定期储蓄存款借活期储蓄存款——某户3000贷定期储蓄存款——某户30008个体商户李玉屏用现金归还期限半年的银行贷款本金4000 元。

借现金4000贷短期贷款——李玉屏户4000（三）要求：编制会计分录第三章存款业务的核算一、 名词解释1. 基本存款账户 2•—般存款账户 3•单位定期存款 二、 填空题 1.银行结算账户按存款人分为单位存款 和 个人储蓄存款 。

2•单位银行结算账户按用途分为 基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户 。

3•定活两便储蓄的利息计算，应根据不同存期来确定利率加以计算。

存期不足3个月的，按实存天数计付利息；存期 3个月以上（含3个月）不满半年的，整个存期按支取日整整三个月存款利率打六折计息；存期半年以上（含半年）不满 1年的，按支取日整整六个月存款利率打六折 ______ 计息；存期1年以上（含1年），无论存期多长，整个存期一律 按 支取日整整 1年存款利率打六折计息。

4•余额表计息法适用于余额变动频繁的存款账户。

采用该方法计息是每日营业终了，将各计息分户账的 最后余额 按户抄列在余额表内。

当日未发生收付业务，根据 上日的最后余额填列。

三、判断题1. 存款人不得违反规定在多家银行机构开立基本存款账户, 般存款账户。

（T ）2•—般存款账户可以办理现金缴存，也可以办理现金支取。

答：不能支取现金。

3•银行对单位活期存款的计息采取按季结息的办法，以每季末月 4临时存款账户的有效期最长不得超过 5年。

（F ）答：2年。

四、多项选择题1•单位银行结算账户按用途分为（ ABDE ）。

A. 基本存款账户 B. —般存款账户C. 辅助存款账户D.临时存款账户2•单位定期存款的基本规定有（ACD ）。

A. 财政拨款、预算内资金不得作为单位定期存款B. 目前，单位定期存款的存期有 1个月、半年、1年三个档次C. 单位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次D. 单位支取定期存款本息只能以转账方式转入基本存款账户，定期存款账户不得作为结算户使用，不 得支取现金E. 起存金额为1万元 3•储蓄存款的原则包括（ ABC ）。