初年级会计个人所得税练习题HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】1、王某为中国公民，2012年12月工资为3000元，当月又领取年终奖22000元。
王某12月应该缴纳（）个人所得税。
A:890元B:2045元C:2095元D:2200元答案解析：解析老师：云考点老师2、2010年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元。
设备原值10万元。
根据规定，其应纳个人所得税为（）。
（不考虑其他税费）A: 400元B: 420元C: 800元D: 1000元答案解析：解析老师：云考点老师3、根据个人所得税法规定，纳税人在自行申报纳税时从两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是()。
A: 收入来源地B: 税务局指定地点C: 纳税人户籍所在地D: 纳税人选择固定一地申报纳税答案解析：解析老师：云考点老师4、个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用（）。
A: 适用5％－45％的超额累进税率B: 适用5％－35％的超额累进税率C: 20％的比例税率D: 适用5％－45％的超率累进税率答案解析：解析老师：云考点老师5、下列项目中，不构成个人所得税中工资、薪金所得的项目是（）。
A: 奖金B: 年终加薪C: 独生子女补贴D: 加班费答案解析：解析老师：云考点老师6、中国公民李某2012年1月取得全年一次性奖金12000元，当月另取得工资收入3500元，李某当月应计算缴纳的个人所得税为（）元。
A: 255B: 360C: 1095D: 1445答案解析：解析老师：云考点老师7、张某2013年3月取得劳务报酬所得100000元，根据个人所得税法律制度的规定，张某应缴纳个人所得税（）元。
A: 20000B: 21000C: 22000D: 25000答案解析：解析老师：云考点老师8、纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的下列租赁费用，不能直接作为费用扣除的是（）。
A: 经营性租赁方式发生的租赁费B: 融资性租赁方式发生的租赁费C: 经营性租赁承租方支付的手续费D: 安装交付使用后产生的借款利息答案解析：解析老师：云考点老师9、钱某在一次演出中取得收入10000元。
已知劳务报酬所得每次收入不得超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，适用税率为20%。
钱某应缴纳的个人所得税税额为（）元。
A: 1840B: 1600C: 2000D: 4800答案解析：解析老师：云考点老师10、2013年4月，李某出版一本小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。
根据个人所得税法律制度的规定，李某当月应缴纳个人所得税（）元。
A: 6160B: 6272C: 8400D: 896015答案解析：解析老师：云考点老师11、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是（）。
A: 加班工资B: 独生子女补贴C: 差旅费津贴D: 国债利息收入答案解析：解析老师：云考点老师12、某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000元；第二个月月末报社支付稿酬5000元。
该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。
A: 728B:784C: 812D: 868答案解析：解析老师：云考点老师13、高某在一次彩票抽奖中，花1000元抽中一辆价值300000元的宝马轿车，外加500000元现金。
个人所得税税率为20%。
高某应缴纳个人所得税税额为()元。
A: 0B: 100000C: 159800D: 160000答案解析：解析老师：云考点老师14、王某2013年6月工资收入为10000元人民币，其中含差旅费津贴1000元，托儿补助费500元，则其6月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为（）元。
A: 10000B: 5000C: 9000D: 8500答案解析：解析老师：云考点老师15、某作家的一部书稿在某出版社出版，第一个月获得稿酬3000元，第二个月再版时获得稿酬5000元，已知稿酬所得适用税率为20%，该作家两个月获得稿酬应缴纳个人所得税为（）元。
A: 868B: 896C: 1240D: 1280答案解析：解析老师：云考点老师16、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不免征个人所得税的有()。
A: 张某获得的保险赔款B: 王某取得上市公司股息所得C: 李某取得的储蓄利息(2008年10月9日后孳生)D: 赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资答案解析：解析老师：云考点老师17、大学教授刘某举办一次讲学活动，取得收入60000元。
根据规定，其应纳个人所得税为（）元。
A: 12200B: 12400C: 14400D: 16000答案解析：解析老师：云考点老师18、中国公民黄某本月取得的下列收入中，直接按收入的20%计算缴纳个人所得税的项目是()。
A: 工资收入2万元B: 体育彩票中奖收入5万元C: 房屋出租收入1万元D: 稿酬收入2万元答案解析：解析老师：云考点老师19、我国个人所得税的征收方式主要是（）。
A: 代扣代缴B: 委托代征C: 自行纳税申报D: 代扣代缴和自行纳税申报答案解析：解析老师：云考点老师20、国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。
根据个人所得税法律制度的规定，该作家所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。
A: 1316B: 1344C: 1568D: 1920答案解析：解析老师：云考点老师21、下列各项中，不属于免征或者暂免征收个人所得税的是（）。
A: 个人取得的保险赔款B: 军人的转业费C: 国家发行的金融债券利息收入D: 外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴答案解析：解析老师：云考点老师22、下列所得中应纳个人所得税的是（）。
A: 县级人民政府发放的先进个人奖B: 保险赔款C: 退休工资D: 抚恤金答案解析：解析老师：云考点老师23、某平面设计师程某为一公司设计了一个平面广告，取得设计收入23000元。
该设计师应缴纳的个人所得税为（）元。
A: 3520B: 3680C: 4600D: 4900答案解析：解析老师：云考点老师24、律师王某业余时间发表文章取得稿酬20000元，撰写起诉书取得报酬5000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%。
根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为()元。
A: 2800B: 3040C: 3840D: 4800答案解析：解析老师：云考点老师25、根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是（）。
A: 捐赠额不超过应纳税所得额的10%的部分B: 捐赠额不超过应纳税所得额的12%的部分C: 捐赠额不超过应纳税所得额的15%的部分D: 捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分答案解析：解析老师：云考点老师26、中国公民王某2012年12月份工资5000元，除当月工资以外，还取得全年一次性奖金25000元。
王某2012年12月份应缴纳个人所得税（）元。
A: 2545B: 2455C: 2440D: 1285答案解析：解析老师：云考点老师27、外籍人员和在境外工作的中国公民取得的工资、薪金所得，以每月收入额减除（）元后的余额为应纳税所得额。
A: 1200B: 1600C: 2800D: 480028、在天津一外商投资企业中工作的美国专家（为非居民纳税人）2012年10月份取得由该企业发放的工资收入10000元人民币。
其应纳的个人所得额为（）。
A: 1040元B: 485元C: 370元D: 265元答案解析：解析老师：云考点老师29、下列项目中，不属于劳务报酬所得的是（）。
A: 高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬B: 高校老师自行举办培训班取得的报酬C: 报刊记者在本报发表文章的报酬D: 提供中间介绍服务取得的报酬答案解析：解析老师：云考点老师30、根据个人所得税的规定，个人独资企业计算个人所得税时，准予扣除的项目是()。
A: 计提的各种准备金B: 企业向投资者支付的工资C: 企业向从业人员实际支付的工资D: 投资者家庭发生的生活费用答案解析：解析老师：云考点老师31、某企业雇员王某2011年10月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，当地上年职工平均工资为1万元。
王某应缴纳的个人所得税约为（）元。
A: 3725B: C: 4800D: 1655答案解析：解析老师：云考点老师32、某中国公司雇员12年取得全年一次性奖金12400元，另外他每月有1500元的工资，在计算该雇员取得该笔奖金应缴纳的个人所得税时，下列做法错误的是（）。
A: 适用的税率为3%B: 速算扣除数为0C: 应纳税额为1176D: 应纳税额为312答案解析：解析老师：云考点老师33、王某2012年10月出租用于居住的住房，取得出租住房的租金收入为3500元；10月份发生房屋的维修费1600元，不考虑其他税费。
王某2012年10月份出租房屋应纳（）个人所得税。
A: 190元B: 270元C: 380元D: 540元答案解析：解析老师：云考点老师34、作家马某2010年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。
关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是（）。
A: 应按“稿酬所得”计缴个人所得税B: 应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税C: 应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税D: 应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税答案解析：解析老师：云考点老师35、王先生在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值20000元。
王先生领奖时从中奖收入中拿出4000元通过教育部门向希望小学捐赠。
则王某中奖所得应缴纳个人所得税（）元。
A: 2560B: 2800C: 3200D: 4000答案解析：解析老师：云考点老师36、根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）。
A: 审稿收入B: 翻译收入C: 题字收入D: 出版作品收入答案解析：解析老师：云考点老师37、个人所得税的纳税义务人不包括（）。
A: 国有独资公司B: 个人独资企业投资者C: 外籍个人D: 股份有限公司总经理答案解析：解析老师：云考点老师38、某演员王某进行演出，取得出场费40000元，其应纳的个人所得税是（）元。
A: 7600B: 8000C: 9600D: 10000答案解析：解析老师：云考点老师39、下列在中国境内无住所的外籍人员中，属于中国居民纳税人的是（）。