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采购预算
采购及付款循环
融资循环 生产循环
请购作业
采购作业
客户订货单 开始生产规划
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(存查)
出货处理流程
客户订货单 出货通知单
(预计出货日期)
(打印)
内部控制重点 :
1.生管单位是否依“客户订单”内容制造
应变计划 N
如期 完工
应变计划 N
出货单 (办理出货)
2.查核“成品入库单”入库日期与
Y “出货通知单” 出货日期是否相配合？
足够 库存量
Y
3.“客户订货单”是否加以控制， 并检讨逾期未交原因？
委外代号编码准则 保险费率分级编码准则
职等(教育训练)编码准则
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料品编号编码原则范例
成品编号
X X X X X -X -X
物料编号 XX- XXXXX-XX
6.包装方式
5.MEMORY SIZE 4.版本别(流水号) 3.产品别(流水号) 2.CHIPSET 厂牌 1.产品类别
流水号 特性/型别 类别
品保
内部控制重点 :
人员
1.折让、 折扣金额与核定金额是否相符？
N 销货退回 申请单
(退回)
符合 退货
Y
退货单 输入
2.折让金额之核决权是否合乎规定？
3.退货之原发票是否实时收回？ 4.对于退货之原因，是否详加检讨并
采取适当改进措施？
退货单
办理入库 扣除款项
(打印)
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销货折让处理流程
折让 之提出
统一发票
(开立)
出货单
核发 统一发票
(入帐)
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收款作业处理流程
出货单 (客户签收)
应收帐款 明细表
客户收款
内部控制重点 :
1.对于逾期未结帐款者， 作何处理？
出货单
发票 应收帐款 明细表
(核对)
核对冲销
2.
3.审核所收票据之内容是否齐全？
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销货退回处理流程
退货 之提出
销货退回 申请单
导制
内部控制作业
行
销
异动处理信息系统
生
财
人
采 办公室自动化系统 TPS/OAS
产
务
事
购
BACK
异动处理系统( Transaction Processing System,TPS )
結合內部控制制度 及規劃 , 收集企業 各種事務活動並
處理異動資訊
為
MIS系統之基礎
异动处理系统( Transaction Processing System,TPS ) 企业在初期规划MIS系统时,未能将内部控制 做周详之考虑会发生两大缺失:
管理层次与信息系统层次关联图
<管理层次>
<信息系统名称><信息系统英文名称>
高阶管理阶层 (策略规划)
中阶管理阶层 (管理控制)
高阶管理系统
SIS/EIS
策规 目预模 略划 标测拟
ES.DSS.EUC
管理信息系统
( Management Information MIS
计
组用
指控
System )
划
织人
4.对于客户要求之交货日期，无法 于预定日期完成时，是否立即反
应销货单位处理？
பைடு நூலகம்
出货单
5.查核交货订量、出库量、 发票数量是否相符？
(打印)
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开立发票作业流程
客户订货单 出货单
内部控制重点 :
1.发票内容与出货单发票内容是否相符？
2.发票是否随货品出货时立即开出？
核对
3.发票作废时，是否取回原发票， 并加盖作废字样？
销货折让 申请单
主管审核
符合 Y 折让
N
折让单 (存查)
内部控制重点 :
1.折让、 折扣金额与核定金额是否相符？ 2.折让金额之核决权是否合乎规定？ 3.退货之原发票是否实时收回？ 4.对于退货之原因，是否详加检讨并采取适当改进措施？
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報價單 銷售預測
系统窗体示意图
出貨單 客戶訂單
銷貨 折讓單
資訊品質可信度降低
降低資訊取得之時效
因內控制度有缺失,而發生在管理流程 重覆作業及稽核表單內容之正確性,必 浪費大量人力及時間
异动处理系统( Transaction Processing System,TPS )
内部控制需透过窗体流程作业,配合 控制点之设计来作稽核,故应重视
表單處理流程合理化
异动处理系统(TPS )之辅导项目 组织架构规划 系统职掌规划
收付款条件编码准则 会计科目编码准则
客户\厂商型态编码准则 固定资产编码标准
客户\厂商类别编码准则 薪资项目编码准则
厂库代号编码原则
特殊项目编号准则
产品类别编码准则
出勤项目编码准则
单据编号编码原则
奖惩项目编码准则
货运方式编码准则
年龄级距编码准则
交易条件编码准则
年资级巨编码准则
厂商代号编码准则 邮局局号名称编码准则
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销货及收款循环
销售预测 计划订单
融资循环 生产循环
报价
客户订单 出货作业
开立发票 客诉处理 售后服务
收款作业
销货退回 销货折让 差异分析
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报价处理流程
询价 (客户)
报价
报价单 (打印)
报价单 (呈核)
核发
报价单 (客户确认)
内部控制重点 :
1.是否依规定呈送主管核发后才对外报价？ 2.对于不同客户等级、购买数量的报价折扣 及价格计算方式是否正确？
銷貨 退回單
服務卡
客戶抱怨 處理單
發票 繳款單
查询 销货及收款循环系统
相关 数据库
訂單出貨狀況表 訂單出貨明細表
銷售彙總表 銷售明細表
訂單明細表
出貨通知表
銷貨預測表
訂單報價明細表 銷售差異分析表
客戶抱怨處理 記錄
每月銷售量比較
銷貨退回, 折讓明細表
年度銷售量 比較表
服務記錄表
帳齡分析表 應收帳款
明細表
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客户订货处理流程
客户订单
内部控制重点 :
N 审核订单
1.订单涂改、变更是否经核准主管盖章？ 2.订单是否经过客户签认？
Y
3.订单交易条件是否符合原报价时之内容？
N 确认交期 Y
4.业务人员报价是否依售价方式办理？
与客户协调
客户订货单输入 5.对于交期进度是否列入考虑？
核发
客户订货单
(打印)
系統、表單流程規劃 资料编码原则
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计算机化推动项目委员会组织图
總幹事
總召集人 主任委員 執行簡介
委員
顧問 漢康
財務部 行銷部 品保部 研發部 企劃部 工程部 生產部 行政部 電腦部
子系統負責人
\ \
系報銷採用 現應 票總成人
統價售購料 場收 據帳本事
管 制
管 理
分 析
管 理
結 構
管帳 制款
現 金
會會 計計
薪 資
共訂 庫 需 製 發 應 會開 固
用單 存 求 令 票 付 計票 定
資 料
出 貨
管 理
規 劃
管 理
管 理
帳 款
介 面
管 理
資
產 back
系统流程、窗体流程规划
即
八大循環內稽內控流程規劃
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资料编码原则之范围
部门编码准则 员工编码准则 客户编码准则 币别编码准则 单位符号准则 地区别编码准则 原因码编码准则 大分类编码原则 小分类编码原则 料品料号编码原则