•编制异常差异报告 •审核并签字确认 •归档、备案
财务总部
表单附件
表单名称 银行余额调节表
相关步骤
编制银行余 3 额调节表
填写人 出纳外会计人员
复核人 财务部总经理
7
财 务 总 部 银 行 对 账 与 编 制 余 额 调 节 表 流 程 图
8
出纳
对 账
获取银行对 1 账单
与
编
制
除出纳外的会计 人员
审核并签字
8
确认
会计中心负责人应检查余额调节表编制责任人是否 符合财务要求，并审核未达账项形成原因是否合理，
C2 调节处理是否准确，并对最终结果签字确认。
R1
风险，或者是由于编制不规范、差
异上报不及时及人为舞弊造成的资 金流失，报表失实无法发现，容易 潜伏巨大资金损失风险。
9 整理归档
经会计中心负责人签字确认的银行余额调节表及银 行对账单应按月交至财务档案保管员处归档，以备
C3
检查，同时防止人为随意修改。
9 备案
会计中心应每月将负责人签字确认后的银行余额调
节表和银行对账单上报财务总部备案。
C4
6
流程摘要
一级流程 控制目标 管理部门
银行对账与编制余额调节表管理 流程
•确保货币资金安全、完整
分类流程
财务总部银行对账与编制余额 调节表管理流程
关键控制点
•出纳外会计人员编制银行余额 调节表
C4 查，同时防止人为随意修改。
9
异上报不及时及人为舞弊造成的资 金流失，报表失实无法发现，容易 潜伏巨大资金损失风险。
审核并签字 10 确认
C3
财务部总经理应检查编制责任人是否符合财务要求， 并审核未达账项形成原因是否合理，调节处理是否 准确，并对最终结果签字确认。
11 整理归档
经财务部总经理签字确认的银行余额调节表及银行 对账单应按月交至财务档案保管员处归档，以备检
程
图
6 审核
C1
审核并签字
8
确认
C2
9 整理归档
C3
财务总部
C3
9 备案
C4
5
关键控制措施
关键风险点
风险描述
关键控制点
控制措施描述
6 审核
会计中心负责人应审阅异常差异报告，对异常差异 给予符合财务制度要求的处理意见。
C1
不相容岗位未能分离，银行余额调 节表由出纳编制，以致未能达到监 督银行存款核算的要求，存在资金
银行对账与编制余额调节表管理 流程
•确保货币资金安全、完整
分类流程
会计中心银行对账与编制余额 调节表管理流程
关键控制点
•出纳外会计人员编制银行余额 调节表
•编制异常差异报告 •审核并签字确认 •归档、备案
会计中心、财务总部
表单附件
表单名称 银行余额调节表
相关步骤
编制银行余 3 额调节表
填写人 出纳外会计人员
核对银行存 2 款日记账与
银行对账单
R1 编制银行余
3 额调节表
财务部总经理
财务总监
财务档案管理员
提供合理解
5
释
否
差异是否
4 正常
是
编制异常差
审
5 异报告
核
与
处 理
否
6 审核
C1
是否属于 7 重大事项
Hale Waihona Puke 是8审核C2
在调整后的 9 调节表上签
字确认
审核并签字 10 确认
C3
C3
11 整理归档
C4
关键控制措施
内部控制程序—— 货币资金及票据管理流程
1
流程目录
CS /IC/PROCEDURE/CNM
1. 银行对账与编制余额调节表管理流程
3
1)会计中心银行对账与编制余额调节表管理流程
4
2)财务总部银行对账与编制余额调节表管理流程
7
2
银行对账与编制余额调 节表管理流程
3
流程摘要
一级流程 控制目标 管理部门
关键风险点
风险描述
关键控制点
控制措施描述
6 审核
财务部总经理应审核异常差异报告，给予符合财务 制度要求的处理意见。
C1
不相容岗位未能分离，银行余额调 8 审核 节表由出纳编制，以致未能达到监
对货币资金中的重大事项给予处理意见，并及时通 报公司管理层。
督银行存款核算的要求，存在资金
C2
R1
风险，或者是由于编制不规范、差
复核人 会计中心负责人
4
出纳
会计中心
出纳外会计人员
负责人
财务档案管理员
会
获取银行对
计
对1 账
账单
中与
心
编 制
银
核对银行存 2 款日记账与
银行对账单
R1 编制银行余
3 额调节表
行
对
账 与
提供合理解 否
差异是否
5
释
4 正常
编
是
制
余审
额核
调
与 处
节理
表
流
编制异常差 5 异报告
在调整后的 7 调节表上签
字确认