税务咨询工作流程一、预咨询阶段签订《税务代理意向书》（见附件1）确认需要咨询的项目，对项目课题进行预咨询。

即在正式确定课题之前，需要根据企业或组织的管理现状进行独立的问题调查，以求得到完整的、公正的信息，找出管理主要的、关键的问题。

预咨询的目的并不是提出解决问题的措施，而是确定和规划咨询任务或项目，为最终解决问题铺平道路。

A、工作内容对企业或组织的管理现状进行初步调查和分析，对企业管理存在的各种关键问题分类排队，内部形成对咨询课题的统一认识，统一双方关键问题及咨询课题的认识。

了解委托方的基本情况，包括业务性质、经营规模、组织机构、生产经营情况，以前年度纳税及纳税检查情况等，并填写委托单位《基本情况表》（见附件2）。

B、工作目的：最终确定正式咨询课题。

C、工作成果在预咨询结束后，提交咨询建议书。

确定正式咨询课题；咨询课题进行步骤、方法和时间安排；课题咨询组成人员的背景介绍；咨询费用初步估算。

预咨询进行中，需要确认如何进行咨询项目，协商签定正式咨询合同，使双方合作有明确的定位。

D、工作程序问题分析———统一意见———咨询建议———填制《业务承接表》(见附件3)———签定正式《纳税咨询合同》（见附件4）。

二、确定咨询课题后，针对企业所涉及的财税政策进行盘点归类，制定《代理计划书》（见附件5）。

三、深入诊断阶段A、工作内容：a）对问题和目的的重新诊断，针对客户的委托任务，对客户企业进行更深入和全面的了解，通常需要到客户企业进行实地的考察。

b）进行情况分析，研究所提出的问题与企业目标之间的关系，进而弄清客户企业进行革新和有效解决问题的潜力。

c) 建立税务咨询风险评估机制。

要事先对税务咨询项目进行风险评估，评估出一个较为客观的风险值，然后再决定是否接受委托，或决定如何进行咨询。

B、工作目的：深入细致地诊察客户企业面临的问题和追求的目的，识别引起和影响这些问题的因素和要点，并且为找到解决问题的方法准备所有必要的信息。

C、工作成果：在深入诊断阶段结束后，提交中期报告，介绍我们调研的结果和根据这些结果分析得出的结论。

但是诊断问题不包括解决问题，中期报告中也不涉及解决问题的方案。

并编制《代理工作记录》（见附件6）。

D、工作程序：项目目的和问题的诊断———项目调研———项目情况分析———反馈诊断信息四、方案设计阶段A、工作内容：a）、研究所诊断问题的解决方案。

b）、对所提供的解决方案进行筛选。

c）、给客户提出建议。

d）、对客户选择的方案做实施方面的准备。

e)、与税务部门沟通、协调。

B、工作特点：在这一阶段需要更多的创新和创造，并且需要客户企业内部的人员更多地介入，因为客户的配合和参与，可以给客户企业的员工提供一次良好的培训机会；当咨询师撤出客户的企业以后，客户的员工可以更容易地实施设计方案。

C、工作成果：提交一份或多份解决问题的方案，并且会安排一次口头的汇报。

建议客户选择某一个方案，但最后选择哪一个方案需要客户自己决定。

D、工作程序：研究并提出可行性方案———研究与评价替代性方案———提交设计方案书———进行《三级复核》（见附件7）———客户确认。

五、辅助实施阶段A、工作内容：a）、培训客户的员工，向客户的员工介绍实施阶段的工作内容和操作要点。

b）、与客户共同监督实施过程中组织的反应和环境的变化。

c）、协助客户克服实施过程中遇到的各种困难。

B、工作特点：实施阶段是咨询过程中的一个重要阶段。

因为实施中可能会出现技术和其它困难；客户对问题理解得可能不很清楚；实施过程中环境会出现某些变化，需要对实施方案进行调整。

填写《与客户交换意见书》（见附件8），遇到重大问题填写《重大问题请示报告》（见附表9）。

C、工作程序：制定方案实施计划书———项目导入实施———培训和开发客户职员———新方案监督和保持六、实施控制为加强科学管理，控制服务质量风险，根据ISO9000质量管理标准的要求，在确定接受代理委托，签订税务代理协议书后，要对协议书进行评审，编写《合同评审表》（见附件10）。

同时，要在签订委托税务代理协议书、编制代理工作计划后，分别编写特殊过程确认表——《涉税服务过程确认表》（见附件11）及《服务项目策划书》（见附件12）。

为规避在代理服务实施过程中出现的风险，事前预防可能出现的服务偏差，可编写《预防措施过程控制表》（见附件13）。

如果代理过程中，出现了服务偏差，要随时进行纠正，填写《纠正措施过程控制表》（见附件14）。

七、项目结束阶段A、最终报告：提交一份最终报告，通常还会在这一阶段安排一次口头汇报。

最终报告的内容包括：a）、简要回顾前面几次报告的主要内容；b）、详细叙述上一次报告以来的情况；c）、对方案实施的效果进行评价；d）、对客户在未来应该做的或避免做的事情提出建议。

B、后续服务：咨询任务的结束并不代表我们与客户的关系的结束，我们会在任务结束后的较长一段时间之内，定期对客户的公司进行一次短暂的访问。

在访问的过程中我们将评述实施的过程，协助客户采取需要的纠正措施，研究是否有新的问题出现。

C．工作程序：项目撤出———提交项目最终《报告》———后续服务---------《考核办法》（见附件15）八、案例：1、收费金额一万元以上要写出案例。

2、收费金额一万元以上有主任参加，收费金额五万元以上有分管所长参加，收费金额十万元以上有所长参加。

九、资料的整理归档。

档案资料包括：1、税务代理意向书2、委托单位基本情况表3、业务承接审批表4、税务代理委托协议书5、税务代理工作计划6、代理工作记录7、税务代理工作报告（草案）8、三级复核9、按三级复核后的工作报告出具正式报告10、合同评审11、服务项目策划书附件1税务代理业务意向书编号：本意向书确认（以下简称委托方）委托烟台俊杰税务师事务所（以下简称受托方）对委托方的涉税问题进行咨询服务，双方就此问题达成如下意向：一、委托目的和范围（一）委托目的：对委托方的涉税问题进行咨询；（二）委托范围：XXXX年度（三）报告用途及使用范围：委托方在纳税申报及帐务处理二、本意向书第一款中的第（一）、（二）项具体内容以所签订的代理协议书为准。

甲方：（盖章）乙方：（盖章）甲方代表人（签章）乙方代理人（签章）电话：电话：地址：地址：签订日期：年月日附件2 企业基本情况表本次代理人：附件3业务承接审批表年月日附件4协议书协议编号: 号委托方（甲方）:受托方（乙方）：烟台俊杰税务师事务所有限公司兹有（甲方）自愿委托烟台俊杰税务师事务所有限公司（乙方）提供税务代理服务，经双方协商同意，现将双方责任及有关事项约定如下：一、项目：纳税咨询。

对委托方的涉税问题进行咨询。

二、协议有效期限：委托税务代理的时间自年月日至年月日止。

三、代理费用：经甲乙双方协商确定代理费用为元整。

四、协议双方的法律责任：（一）甲方的责任：1、甲方必须向乙方及时提供与委托事项有关的帐簿、凭证及代理所需的单证等有关的各种涉税资料，并对其真实性、合法性、完整性负责。

由于甲方提供的资料不完全、不真实、不及时而造成的损失，其责任由甲方承担。

2、甲方在协议规定的范围之外发生的损失，其责任有甲方承担。

3、甲方应按协议的要求在取得乙方出具审核报告时足额交纳委托费用，因不按时交纳委托费用，造成的损失由甲方负担。

（二）乙方的责任：1、乙方指派为甲方的税务代理人。

2、乙方在承办业务时，应严格遵守国家政策、法律、法规和协议，维护国家和委托人的合法权益。

3、乙方因工作失误而使甲方受到税务机关的经济处罚，乙方应按《税务代理试行办法》的有关规定承担相应的法律责任。

4、乙方应按协议规定的工作范围为甲方提供服务，不得泄露因代理业务而得知的秘密。

本协议一经签定，甲、乙双方必须履行，不得无故终止协议，如乙方终止协议，乙方将甲方交纳的代理费全部退回，如甲方终止协议，已交纳的代理费乙方不予退回。

五、其他事项：1、其他未尽事宜，经双方协商确定2、本协议一式二份，甲乙双方各存一份。

委托方（甲方）单位名称：（公章）法定代表人：（签字盖章）财务负责人：（签字）地址：电话：受托方（乙方）单位名称：烟台俊杰税务师事务所有限公司（公章）法定代表人：（签字盖章）税务代理人：（签字）地址：烟台市芝罘区汇宾路9号电话：签定日期：年月日附件5 税务代理工作计划年月日委托单位:附件6 代理工作记录—开展税务咨询年月日委托单位附件7 三级复核工作底稿附件8与委托人交换意见表委托方名称：项目性质：工作日期：所属日期：委托方参加人员：委托方参加人员：姓名：职务：主办人员：姓名：职务：助理人员：受托方主办人员签名：委托方财务负责人：附表9重大问题请示报告附件10合同评审表附件11 涉税服务过程确认表编号：记录人：保管人：年月日保存期限：年附件12 服务项目策划书编号：编制：审核： 审批： 年 月 日附件13 预防措施过程控制表第 页/共 页保存部门：保管人：保存期：年附件14 纠正措施过程控制表第页/共页保存部门：保管人：保存期：附件15税务咨询考核办法备注：1、采用百分制，每缺一项扣1分.2、以得分多少，纳入年度目标考核。