税务咨询技术服务方案二、税务咨询服务介绍1、税务咨询的概念税务咨询，是指具有税务代理从业资质的人员运用税收相关知识，通过电话、信函、晤谈、网络等方式，对纳税人、扣缴义务人以及其他单位和个人的税务专业请求提供帮助的行为。

帮助的内容主要有税收政策、办税程序及有关涉税事项等。

税务咨询是税务代理业务中最普遍性的服务内容。

这是一项智能和知识转让的服务行为，其委托主体具有广泛性和咨询要求层次性的特点。

税务政策繁杂，难以把握和操作，所有纳税主体都会遇到纳税方面的问题，税务咨询针对纳税人、扣缴义务人遇到的税务问题，有依据的给予咨询指导，避免因政策把握不准或操作不当而产生麻烦和损失。

提供税务咨询服务的专业人员应当具有较高的专业知识、技能或经验，能够根据客户的实际情况，经济、有效地完成客户委托的业务。

2、税务咨询的理念税务咨询的理念是随着法制的不断完善而诞生的，越来越多的企业要求税务咨询不以节税为目的，而是尽可能的依法纳税，并且希望能在日常业务中能更好的避免税务风险，于是，新的税务理念的划分为三类：税收筹划（以节税为目的）、依法纳税（以合法为目的）、纳税风险管理（以降低日常税务风险为目的，将可能发生的税务风险规避）。

3、税务咨询的内容（1）税收法律规定方面的咨询咨询人在其日常经营、对外投资、经营方式调整等生产经营过程中，为了实现正确纳税、准确决策或者维护权益、避免涉税风险等.需要了解税收政策规定.提出有关税收政策方面的咨询。

咨询的政策有时是笼统的，有时是有针对性的；有的是税收实体法内容，有的是程序法内容，也有的是涉及许多方面的综合性内容。

注册税务师在进行这方面服务时，主要是提供税收法律、法规、实施细则、行政规章、规范性文件的政策规定，以及其他法规关于税收方面问题的政策规定。

（2）税收政策运用方面的咨询这是有关税收实体法政策运用方面的释疑解难，也是税务咨询最主要的内容。

咨询人在经营活动中涉及的税收政策运用或掌握理解都是其咨询的内容。

这类咨询涉及税种多政策面广、问题具体，如：税收政策条款的理解及执行要点；具体经营业务应纳税或适用税目的界定；纳税义务人、征税对象、计税依据、纳税环节、纳税地点和纳税义务发生时间等问题的确认；减免税政策和征免界限的划分；税款计算方法的确定，等等通常情况下，当在协理具体涉税事务时不了解有关税收政策、对税收政策理解没有把握或与税务机关或其他相关部门和人员对某项税收政策理解或处理有不同意见时，会向注册税务师提起咨询。

进行这方面咨询服务，要求注册税务师通晓各种税收政策并能正确理解和综合运用，准确地向咨询人提供适用的政策依据。

（3）办税实务方面的咨询这是有关税收程序法政策操作、运用方面的咨询。

咨询人为了在办理涉税事宜时能够准确、顺利、快捷，会咨询税收征管规程、办税实务操作的环节、报送资料和程序、办理的手续及技术处理等具体办税事项：这是纳税人、扣缴义务人依法履行纳税义务的需要，也是享受税收合法权益过程中所必备的操作技能。

提供这方面咨询服务，既有办税方面的专业知识，也有实际操作技能和经验的传授。

这要求注册税务师除对税收征管法律、法规和税务机关日常管理的具体要求有很深人的研究外.还要掌握娴熟的办税技巧和具有丰富的办税经验。

（4）涉税会计处理的咨询主要是就有关涉税会计处理的问题给予咨询。

包括现行各税应缴税金的会计处理，计税、缴税、减税、免税相关的会计处理，纳税审查及税务机关查补税款后所涉及会计账务的调整，等等。

注册税务师提供会计处理方面的咨询，要以财务、会计、税收法律、法规等专业知识和操作实务为基础，在符合财务、会计处理一般原则的前提下，做到会计科目的运用能够准确无误。

（5）税务动态方面的咨询这是有关税收政策和税务工作动态方面的咨询。

随着纳税人、扣缴义务人纳税意识的加强，他们除了关心现有税收政策及运用外，税务动态也成为其关注的内容。

这方面咨询主要有两方面内容：一是国家、地方的税收政策和办税制度及方法调整的趋势和步骤；二是税务机关的机构设置、职责分工、工作环节、人员配备情况以及调枯变动。

提供这方面咨询服务，要求注册税务师关心国家宏观经济政策和税收理论研究，及时掌握税制改革动向；应经常与税务机关和税务人员保持联系，随时了解税务机关的工作及其人事变动。

除上述内容外，税收基础知识、税收负担计算或测算、税收协定知识和内容以及外国税制规定，都可能是税务咨询的内容。

4、税务咨询的形式（1）口头咨询口头咨询主要用于简单明了的税务问题的咨询服务。

通过电话交谈、晤谈就能给予纳税人、扣缴义务人简要的答复。

咨询的内容一般涉及税收法律、法规条文的查询，税收政策主要规定的查询,办税程序的查询，以及由咨询双方经共同研讨，最后由专业咨询人员做出结论的问题。

口头咨询的特点是简便快捷。

（2）书面咨询书面咨询是税务咨询最为常用的一种咨询方法，它是以书面的方式释疑解难。

咨询时，专业人员要根据纳税人扣缴义务人提出的有关问题制作文书，予以解答。

制作的文书要求题目明确、解答清楚、证据充分，引用的法律法规准确。

书面文书的形式如“税务咨询备忘函”与“关于××问题的解答”等，文书的格式可以固定化，以方便纳税人扣缴义务人了解问题的要点所在。

在计算机网络化的情况下，书面咨询也可以电子信件的形式传输。

书面咨询的优点是有助于税务咨询服务的规范化，责任明确。

（3）网络咨询网络咨询是新兴的也是发展最快、影响最大、前景看好的咨询方式。

网络咨询服务内容比任何个人的知识和经验、技能更丰富，咨询方式采取在线咨询、预约咨询、留言解答等。

网络咨询与其他咨询最大的区别在于网络咨询不仅仅是咨询的手段、方式，更是咨询业务建立，开展、跟踪的集中场所，是税务中介服务的最大平台，虽然是虚拟的，但比现场咨询更便捷，不受时间和场所的限制。

三、税务咨询的业务流程税务咨询的业务流程规则是咨询人员自接洽税务咨询业务开始到税务咨询方案执行完毕为止，执行咨询协议、履行咨询职务、开展咨询活动所应坚持的程序、步骤和按咨询活动规律办事的要求。

流程规则主要有：1、签署协议除了口头简答并免收费用者外，均应与委托方签署税务咨询协议。

这是明确双方各自职责的要求。

2、委派专人受托方承接税务咨询后，委派具有专业胜任能力的相关人员为委托方提供咨询服务。

3、制定计划执行所有签署协议的税务咨询项目必须制定税务咨询工作计划，做出周全的工作安排。

4、调查研究税务咨询人员执行所有税务咨询任务都必须全面客观地调查了解与咨询事项相关的事实依据，对需要进行论证的事项进行认真研究，并对收集的各种事实依据作全面分析、推敲，在综合分析、充分论证的基础上做出咨询结论。

5、谨慎执业税务咨询人员以职业谨慎态度执行税务咨询业务，发表税务咨询意见。

对所有工作程序安排和所有咨询活动、采取的咨询方法、技术以及做出的咨询结论都要充分顾及风险，在咨询的全过程时刻关注、评估风险，并采取得力措施将风险控制在可接受的程度范围内。

四、税务咨询服务方案1、服务原则（1）合法原则。

提供涉税服务的过程和结果须符合法律规定，不得损害国家税收利益和其他相关主体的合法权益。

（2）合理原则。

提供涉税服务须符合税法立法目的，合乎事理常规。

不得为纳税人筹划虚假交易或其他不当行为。

（3）胜任原则。

承接业务和执业中，应当审慎评价委托人的业务要求和自身的专业能力，合理利用其他专家的工作，妥善处理超出自身专业能力的业务委托。

（4）责任原则。

执业中应当保持负责态度，实施服务程序，控制执业风险，承担执业责任。

依照法律规定和约定履行保密义务。

2、服务宗旨我公司将以服务者的身份执行税务咨询任务，提供咨询服务。

在咨询的全部过程中对委托方进行必要的宣传、辅导、解释，对咨询结论的执行应提出便于委托方落实或操作的建议，并对委托方执行咨询结论做全程跟踪指导服务；对建立在客观证据之上、而委托方又未认同的咨询结论，与委托方进行沟通，以达成一致意见。

必要时，帮助委托单位树立正确的守法观念、社会信用观念，增强委托方的社会责任感和使命感。

3、服务流程（1）对企业进行了解1）工作目的：了解企业的基本情况和服务需求，从而确定和规划服务任务或目标，为最终解决问题铺平道路。

2）工作内容：对企业或组织的管理现状进行初步调查和分析，对企业税务方面存在的各种关键问题分类排队，统一双方对关键问题及服务课题的认识。

了解企业的基本情况，包括业务性质、经营规模、组织机构、生产经营情况，以前年度纳税及纳税检查情况，对企业的会计凭证、会计账本、会计报表、相关合同、涉税资料等进行初步审阅，并复制相关资料和填写相关情况的表格。

3）工作成果：在预了解结束后，编写财税服务建议书。

包括确定正式服务课题、服务的步骤、方法和时间安排；服务组成人员的背景介绍等。

（2）深入开展工作1）工作目的：根据双方签订的服务合同，对企业的问题进行全面审查，并解决问题。

2）工作内容：事务所派遣顾问组人员到企业进行实地考察，收集和整理相关资料，对企业进行更深入和全面的了解，对企业的涉税风险进行评估，解决企业的税务问题。

3）工作成果：和企业进行口头沟通并编制最终的财税服务报告，指出发现的财税问题，并提出解决的方案和措施，对税务的风险提出评估和处理意见，完成合同所要达到的目标或提出不能完成合同所要达到目标的理由。

（3）后续服务及反馈根据合同的执行情况以及执行后情况的变化，对一些事项进行调整和后续处理；总结合同执行的经验教训，为以后的合作提供更好的服务。

4、服务方式（1）我方指派精通财务会计、税法的注册会计师＼注册税务师及业务助理人员组成财税顾问组担任企业的常年财税顾问。

（2）顾问组从业人员采取定期与非定期、现场与非现场相结合的工作方式为企业提供顾问咨询服务。

1）顾问组从业人员通过电话、传真、网络为企业提供动态财务咨询服务；2）顾问组从业人员每月至少去企业一次，实地了解企业的生产经营特点和管理要求，针对企业的财务、税务具体问题，进行研究分析，并制定解决问题的方案；3）顾问组从业人员每季度至少进行一次税务审计，并根据审计中发现的财税问题提出合理、有效的解决方案；4）企业因特殊情形（如税务稽查、纳税约谈等），顾问组从业人员将提供随叫随到服务。

5、服务内容（1）日常专业服务1）为企业提供日常办税实务咨询：包括纳税框架的设计、适用税种、税目、税率的认定，办税程序指南等；指导企业按税务和会计的要求建账；2）根据企业实际生产经营特点和管理要求，并结合我国现行财税制度，为企业设计最优纳税方案，帮助企业最大限度地控制纳税成本并创造合法的节税收益；3）定期为企业进行涉税事项审查并就存在的问题提出解决方案，协助企业规避纳税风险；4）为企业提供财务、税收政策咨询及释疑，并及时向企业通报我国财税改革动态，提供财务、税务法律、法规及税收征收管理方面的信息；5）根据企业需要，指导或审定各类涉税合同、协议的条款；6）为企业提供管理咨询、投资咨询服务，并指导或代理企业制作涉税文书；7）指导企业充分应用各项税收优惠政策；8）根据企业的实际情况，为企业建立适当、有效的内部会计控制制度，使之防患于未然；9）每年一次对企业存在的税务风险进行现场评估并出具书面改进建议；10）企业财务高管可定期享受VIP高层论坛会议；11）每年两次对合同、专项投融资事项进行税务分析并针对具体的问题进行专项培训；12）为企业财务人员提供后续专业培训，满足企业不同层次财务人员的财税培训需求。