软件—会计基础计算题汇总文稿归稿存档编号：[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-2002年1月1日，B、C、D三个公司共同投资设立A企业，按出资协议，B公司以现金出资300万元；C公司以一套全新设备出资，价值为300万元；D公司以现金出资250万元，同时以一项专有技术出资，协商确定价值为150万元。
款项与设备均已到账。
2005年，经B、C、D三位股东协商，同意E公司投资320万元并占有A公司20%的股份，该款项已入账。
2009年，A公司将200万元资本公积转增资本，已办完增资手续。
请编制A企业2002年接受股东B、C、D投资；2005年接受股东E投资；2009年转增资本的会计分录。
【正确答案】（1）2002年接受股东B、C、D投资：借：银行存款5500000固定资产3000000无形资产1500000贷：实收资本——B3000000——C300000——D4000000“实收资本”。
为了区分各个股东的权益份额，在实收资本总账下，设置明细账以明确不同股东的份额。
（2）2005年接受股东E投资：借：银行存款3200000贷：实收资本——E2500000资本公积——资本溢价700000÷×÷÷÷（3）资本公积转增资本：借：资本公积——资本溢价2000000贷：实收资本——B480000——C480000——D640000——E400000资本公积转增资本，是所有者权益的相互转换，资本公积减少记借方，实收资本增加记贷方。
另一方面，这种转换不应该改变B、C、D、E四位股东的持股比例。
变B、C、D、E四位股东的转增数额分别为：480000、480000、640000、400000。
长江公司2011年12月末结账前的损益账户余额如下：主营业务收入（贷） 786000主营业务成本 (借) 505000销售费用（借） 13000营业税金及附加（借）35370营业外收入（贷）3400 管理费用（借） 67630营业外支出（借） 50400财务费用（借） 9000要求：（1）请根据上述账户余额计算当月利润总额，并编制结转本年利润的会计分录；（2）假定长江公司无纳税调整事项，所得税税率为25％，请计算当月应计提的所得税，并编制计提、结转所得税的会计分录。
【正确答案】（1）结转本年利润的分录：借：本年利润 680400贷：主营业务成本 505000 销售费用 13000 管理费用 67630 财务费用 9000 营业税金及附加 35370 营业外支出 50400借：主营业务收入 786000 营业外收入 3400贷：本年利润 789400利润总额＝789400-680400＝109000（2）所得税＝109000*25%＝27250元计提分录：借：所得税费用 27250贷：应交税费——应交所得税 27250结转分录：借：本年利润27250贷：所得税费272502、黄河公司2011年9月发生以下经济业务：（1）2日，向A公司购入材料一批，价款100000元，增流税17000元，对方代垫运杂费500元。
材料已验收入库，款项尚未支付。
（2）3日，以银行存款支付上述款项。
（3）接供电部门通知，本月应付电费58000元，其中生产：生产车间电费42000元。
行政管理部门电费16000元。
（4）5日，与甲公司签订供货合同，合同规定供货金额200000元，增值税34000元。
甲公司通过银行先预付全部款项的60%，余款在货物验收后付清。
货已发运，长江公司以银行存款支付代垫运费1000元。
（5）10日，向乙公司出租一台设备，收取押金10000元存入银行。
（6）20日，以银行存款支付以前年度所欠丙公司的货款2000元。
（7）21日、20日支付丙公司的款项被银行退。
经核实丙公司已经破产倒闭，银行账户也己注销，款项无法支付。
(8）22日，接银行通知，收到甲公司补付的欠款。
要求：报据上述经济业务。
编制相关会计分录（其中，债权债务账户必须注目各级明细账户）。
【正确答案】（1）借：原材料100500 应交税款——应交增值税（进项税额）17000贷：应付账款——A公司117500（2）借：应付账款——A公司117500贷：银行存款117500（3）借：制造费用42000 管理费用16000贷：应付账款——供电部门58000（4）借：银行存款140400贷：预收账款——甲公司140400借：预收账款——甲公司235000贷：主营业务收入200000应交税费——应交增值税（销项税额）34000银行存款1000（5）借：银行存款10000贷：其他应付款——存入保证金10000（6）借：应付账款——丙公司2000贷：银行存款2000（7）借：银行存款2000贷：应付账款——丙公司2000借：应付账款——B公司2000贷：营业外收入2000（8）借：银行存款94600贷：预收账款——甲公司94600企业以其生产的空调奖励给10位销售人员，该空调的售价为3000元/台，增值税税率为17%，生产成本为1400元/台。
请分别做出计提职工薪酬、发放职工薪酬、结转销售成本的分录。
【正确答案】（1）计提职工薪酬：借：销售费用35100贷：应付职工薪酬——非货币性福利35100企业以其自产货物发放给职工，是一种非货币性福利，属于职工薪酬的范围，贷记“应付职工薪酬——非货币性福利”。
销售人员的薪酬，借记“销售费用”。
（2）发放职工薪酬：借：应付职工薪酬——非货币性福利35100贷：主营业务收入30000应交税费——应交增值税（销项税额）5100企业以其自产货物发放给职工，与其他职工薪酬发放一样，借记“应付职工薪酬”；另一方面，应视同销售，贷记“主营业务收入”、贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”。
（3）结转销售成本：借：主营业务成本14000贷：库存商品14000这是视同销售的另一部分。
费用发生伴随资产的减少：借记“主营业务成本”这些费用，贷记减少的“库存商品”账面价值。
1、（1）甲企业向丙企业销售产品一批，货款100000元，增值税17000元，以银行存款代垫运杂费500元，款项尚未收到；（2）甲企业出租包装箱一批，收取押金5000元，存入银行。
出租期满收回该批包装箱，并退还原收取的押金；（3）甲公司接受某投资者的投资5000000元，其中4000000元作为实收资本，另1000000元作为资本公积，公司收到该投资者的投资后存入银行，手续已办妥；（4）以银行存款归还前欠海尔公司货款2400元；（5）甲公司经研究决定用法定盈余公积500000元和任意盈余公积300000元弥补亏损。
要求：根据上述材料编制会计分录。
【正确答案】（1）借：应收账款——丙公司117500贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税（销项税额）17000银行存款500（2）收取包装箱押金时：借：银行存款5000贷：其他应付款5000收回包装物，退还押金时：借：其他应付款5000贷：银行存款5000（3）借：银行存款5000000贷：实收资本4000000资本公积——资本溢价1000000（4）借：应付账款2400贷：银行存款2400（5）借：盈余公积——法定盈余公积500000——任意盈余公积300000贷：利润分配——盈余公积补亏800000某企业2011年6月初“生产成本”明细账资料显示：“生产成本——甲产品”月初余额11800元，其中直接材料6000元，直接人工3400元，制造费用2400元。
“生产成本——乙产品”月初余额4000元，其中直接材料2800元，直接人工1000元，制造费用200元。
6月份该企业发生如下经济业务：（1）30日，发料凭证汇总表资料显示，本月生产甲产品领用材料24000元，乙产品领用36000元，车间领用4400元，行政管理部门领用2000元。
（2）30日，计提车间固定资产折旧7180元，计提行政管理部门固定资产折旧5000元。
（3）30日，计算本月职工薪酬20400元，其中甲产品生产工人薪酬8000元，乙产品生产工人薪酬4000元，车间管理人员薪酬3000元，行政人员薪酬5400元。
（4）30日，计算制造费用分配率（按生产工人工资比例），结转本月制造费用。
（5）30日，结转完工产品成本，本月甲产品全部完工，乙产品全部未完工。
要求：根据上述资料编制会计分录。
【正确答案】（1）借：生产成本——甲产品24000——乙产品36000制造费用4400管理费用2000贷：原材料66400（2）借：制造费用7180管理费用5000贷：累计折旧12180（3）借：生产成本——甲产品8000——乙产品4000制造费用3000管理费用5400贷：应付职工薪酬（应付工资）20400（4）本月发生的制造费用=4400+3000+7180=14580（元）制造费用分配率=14580/（8000+4000）=1.215甲产品应分摊的制造费用=1.215*8000=9720（元）乙产品应分摊的制造费用=1.215*4000=4860（元）借：生产成本——甲产品9720——乙产品4860贷：制造费用14580（5）借：库存商品——甲产品53520贷：生产成本——甲产品535201、某工业企业2011年有关固定资产折旧的资料如下：（1）该企业3月份各部门的折旧额为：生产部门8321元，运输车队2900元，管理部门4150元。
（2）3月6日生产部门购进计算机一台，已投入使用，原值12000元，预计净残值率为3%，预计使用5年，采用双倍余额递减法计提折旧。
（3）3月10日运输车队购入大货车一辆，原值84000元，预计净残值率为5%，预计总行驶里程为200000公里，3月份行驶800公里，采用工作量法计提折旧。
（4）月17日生产部门报废机器设备一台，3原值42000元，预计净残值率为4%，使用期限为10年，实际使用8年零9个月，该设备采用直线法计提折旧。
（5）3月25日管理部门购进电传机一台，已投入使用，原值19200元，预计净残值率为4%，预计使用4年，采用年数总和法计提折旧。
要求：（1）根据以上资料编制4月份固定资产折旧；（2）编制该企业4月份计提折旧会计分录。
【正确答案】（1）编制4月份固定资产折旧如下：①上月增加的固定资产应计提折旧额：A、生产部门：（双倍余额递减法）年折旧率=2÷预计使用年限×100%=2÷5×100%=40%月折旧额=期初固定资产账面净值×月折旧率=12000×40%÷12=400（元）B、运输车队：（工作量法）每单位工作量折旧额=固定资产原值×（1-净残值率）÷预计总工作量=84000×（1-5%）÷200000=0.399该项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量×每单位工作量折旧额=800×0.399=319.20C、管理部门：（年数总和法）年折旧率=尚可使用年限÷预计使用年限的年数总和×100%=4÷10=40%月折旧额=（固定资产原值-预计净残值）×月折旧率=（19200-19200×4%）×40%÷12=18432×0.033=614.40（元）②上月减少固定资产应计提折旧额：生产部门：（年限平均法）年折旧率=（1-预计净残值率）÷预计使用年限×100%=（1-4%）÷10×100%=9.6%月折旧额=固定资产原值×月折旧率=42000×9.6%÷12=336（元）固定资产折旧计算表20xx年（2）编制4月份计提折旧的会计分录借：制造费用——折旧费8385辅助生产成本——运输车队3219.20管理费用——折旧费4764.40贷：累计折旧16368.602、甲公司2011年发生下列事项：（1）甲公司将银行存款80000元存入证券公司，以备购买股票。