1 •中天公司编制的2013年11月份的试算平衡表如下表所示，请根据试算平衡原理，在标号后的空格内填上正确的数字，使试算平衡表平衡。
（每空1分，共10分）试算平衡表(1 ) =3000+900-2400=1500(2 ) =45600+28500-34600=39500(3 ) =12000+21000-10000=23000(4 ) =35500+16000-48500=3000(5 ) =18700+10000.8000=20700(6 ) =50000-30000=20000(7 ) =7000+8500-5000=10500(8 ) =1500+28500+21000+48500+20700+20000+5000=145200(9 ) =900+34600+10000+16000+10000+44200+8500+21000=145200(10 ) =3000+39500+23000+35500+18700+307000=4267002•中天公司2013年12月的试算平衡表如下：2013年12月31日会计科目本期发生额期末余额补充资料：1. 长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为50000元。
2. 应收账款有矢明细账期末余额情况为：应收账款-A公司贷方余额6500应收账款一B公司借方余额300003. 应付账款有矢明细账期末余额情况为：应付账款-C公司贷方余额29500应付账款一D公司借方余额75004. 预收账款有矢明细账期末余额情况为：预收账款-E公司贷方余额50002. 要求：请填写完成下表括号中的数据。
（每空1分，共10分）（1 ）货币资金（61 650 ）兀：（2 ）应收账款（28 500 ）元：（3）存货（98000 ）元：（4 ）资产合计（658 150 ）元：(5)应付账款( 29 500)元：(6)预收款项(11 500 )元：(7 )预付款项(7 500 )元：(8)长期借款(50 00())元：(9 )流动负债合计(61 000 )元：(10 )所有者权益合计(504 650 )元：3. 已知中天公司2013年末资产总额是年末流动资产的2倍、年末流动资产比年初流动资产多50000元，年末流动负债比年初流动负债多40000元。
2013年末的资产负债表(简表)如下：资产负债表(简表)2013年12月31日要求：请填写完成上表括号中的数据。
(每空1分、共10分)(1)应收账款二(2 )流动资产合计=348000-47200-1200-185800= 113800(3 )固定资产二298000+50000二348000(4) 资产总计二298000+352000二650000(5) 资产总计二348000*2二696000(6 )应付账款二72000-50000-3500二18500(7 )流动负债合计二20000+6500+5500二32000(8 )流动负债合计二32000+40000二72000(9 )所有者权益合计二500000+24000二524000(10)负债及所有者权益总计二72000+100000+524000二6960004. 中天公司为増值税一般纳税企业、主要生产和销售甲产品、适用増值税率17%、所得税税率25%，城建税教育费附加賂。
该公司2013年发生以下业务：(1) 销售甲产品一批，该批产品的成本16万元，销售价格40万元、专用发票注明増值税68 万元，产品已经发出、提货单已交给买方。
货款及増值税款尚未收到。
(2) 当年分配并发放职工工资40万元，具中生产工人工资24万元、车间管理人员工资8 万元，企业管理人员工资8万元，(3) 本年出租一台设备，取得租金收入8万元。
(4) 本年度计提固定资产折旧8万元、其中计入制造费用的固定资产折旧5万元、计入管理费用的折旧2万元、出租设备的折旧1万元。
(5) 用银行存款支付销售费用1万元。
(6) 结转处置固定资产净收益2万元。
则中天公司2013年度利润表的下列报表项目金额为：(每空2分、共10分)(1 )营业收入(480 000 )元：(2 )营业成本(170 000 )元:(3 )营业利润(200 000 )元:(4)利润总额(220 000 )元：(5 )净利润(165 000 )元。
5. 华天公司银行存款日记账期末余额为171045元，华天公司2012年4月30日银行对账单的存款余额为269 000元，4月底公司与银行往来的耳余资料如下：®4月30日收到购货方转账支票一张，金额为36 800元，已经送存银行，但银行尚未入账。
② 本公司当月的水电费用1325元银行已代为支付、但公司未接到通知而尚未入账。
③本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有48 320元未兑现。
④本公司送存银行的某客户转账支票12 240元、因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。
⑤公司委托银行代收的款项100 000 元•银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。
假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。
要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
(每空0.5分，共4分)银行存款余额调节表2012430调节后余额(4 ) 269720 调节后余额(8 ) 2697206. 华天公司所得税税率为25%。
该公司2011年1月至"月各损益类账户的累计发生额和12(2 )营业成本(3 092 500 )元：(3 )营业利润(2 170 000 )元：(4 )利润总额(2 160 000 )元：(5 )所得税费用(540 000 )元：(6 )净利润(1 620 000 )元。
7.根据下列经济业务编制会计分录(每题2分，共10分)(1) 购买某公司作为交易性金融资产的股票100000元-支付手续费300元、款项用银行存款支付。
借：交易性金融资产——股票100 000财务费用.…-手纟卖费300贷：银行存款100300(2) 向建设银行借入期限为2年的借款300 000元、已存入银行。
借：银行存款300 000贷：长期借款300 000(3 )销售本企业生产的商品一批，开出増值税专用发票价款500 000元 '税额85 000元，款项尚未收到。
借：应收账款585 000贷：主营业务收入500 000应交税费一一应交増值税局85 000(4)收到投资人投入的资金300 000元、款项已经存入银行o 借：银行存款——建行300 000贷：实收资本300 000(5 )结转本企业生产的完工产品一批、生产成本200 000元。
借：库存商品200 000贷：生产成本200 000下表：8.海天(1 )贷币资金891500(2 )应收账款78000(3) 预付账款56100(4) 存货1233000(5) 非流动资产合计3450400(6 )资产总计5707600(7) 应付账款91000(8 )预收账款19700(9 )负债合计1470900(10)所有者权益合计42367009•甲企业采用“应收账款余额百分比法”核算坏账损失，坏账准备的提取比例为5%、有矢资料如下：(每题2分 '共10)(1 )该企业从2010年开始提取坏账准备，该年末应收账款余额为200 000元。
借：资产减值损失——计提的坏账准备10 000贷：坏账准备10000(2)2011年年末应收账款余额为240 000元、2011年未发生坏账损失。
借：资产减值损失——计提的坏账准备12 000贷：坏账准备12000(3 ) 2012年4月，经有矢部门确认发生一笔坏账损失，金额为15 000元。
借：坏账准备15000贷：应收账款式15 000(4 ) 2012年末应收账款余额为220 000元。
2012 年应计提坏账准备220000*5% - ( 10000+12000 ) +15000=4000借：资产减值损失——计提的坏账准备 4 000贷：坏账准备4000(5 ) 2013年6月上述已核销的坏账又收回10 000元。
借：应收账款10000贷：坏账准备10000借：银行存款额10 000贷：应收账款1000010.某企业2014年8月发生了以下经济业务：(每题2分 '共10 )(1 )采购员王某预借差旅费1000元.以现金支付。
借：管理费用——差旅费1 000贷：库存现金1000(2 )提取本月福利费、貝中：基本生产车间生产工人3000元，基本生产车间管理人员600 元、行政管理部门人员2800元。
借：生产成本 3 000管理费用600财务费用 2 800贷：应付职工薪酬——福利费6 400(3 )结转企业本年和主营业务收入45000元，具他业务收入5000元。
借：主营业务收入45 000瓦他业务收入 5 000贷：本年利润50 000(4)企业本年实现净利润12000元，按净利润的10%提取法定盈余公积。
法定盈余公积提取额=12000*10%=1200借：利润分配——提取法定盈余公积 1 200贷：盈余公积--- 法定盈余公积 1 200(5 )企业按照批准的利润分配方案，向投资者分配现金股利4000元。
借：利润分配——应付现金股利 4 000贷：应付股利 4 00011. 甲企业采用“应收账款余额百分比法”核算坏账损失、坏账准备的提取比例为5%、有矢资料如下：(每题2分，共10)(1 )该企业从2010年开始提取坏账准备，该年末应收账款余额为200 000元。
(2 ) 2011年年末应收账款余额为240 000元、2011年未发生坏账损失。
(3 ) 2012年4月，经有矢部门确认发生一笔坏账损失，金额为15 000元。
(4)2012年末应收账款余额为220 000元。
(5 ) 2013年6月上述已核销的坏账又收回10 000元。
12. 某企业2014年8月发生了以下经济业务：(每题2分、共10 )(1 )采购员王某预借差旅费1000元、以现金支付。
(2 )提取本月福利费、其中：基本生产车间生产工人3000元，基本生产车间管理人员600 元、行政管理部门人员2800 元。
(3 )结转企业本年和主营业务收入45000元，具他业务收入5000元。
(4)企业本年实现净利润12000元，按净利润的10%提取法定盈余公积。
(5 )企业按照批准的利润分配方案、向投资者分配现金股利4000元。
13. 资料：大伟公司2011年10月份发生下列经济业务：(每题2分，共10分)(1 )财产清查时，盘亏甲材料3500元•原因待查。
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 3 500贷：原材料——甲产品 3 500(2 )安装大型设备耗用人工3000元、以银行存款支付。