业务1 （1）借：在途物资 34000
应交税费——应交增值税（进项税额） 5780
贷：银行存款 39780 业务2 （2）借：银行存款3500000
贷：实收资本-王大力3200 000
--正佳投资集团 300 000
业务3 （3）借：原材料——ABS料 34000
贷：在途物资 34000
业务4 （4）借：库存现金 3000
贷：银行存款 3000
业务5 （5）借：应交增值税——未交增值税14620.36
贷：银行存款 14620.36
业务6 （6）借：应交增值税——应交城建税1 023.43
---教育费附加 438.61
贷：银行存款 1462.04
业务7 （7）借：其他应收款-张英 2000
贷：库存现金 2000
业务8 （8）借：原材料——带钢 150868
——晶体管57732
应交税费——应交增值税（进项税额）35258
贷：应付账款 243858
业务9 （9）借：应付职工薪酬 101200
贷：其他应付款——代扣养老保险 6640
——代扣失业保险 830
应交税费——代扣个人所得税 641
银行存款 93089
业务10 （10）借：银行存款 300000
贷：短期借款 300000
业务11 （11）借：管理费用——办公费 680
贷：银行存款 680
业务12 （12）借：银行存款 1170000
贷；主营业务收入-电热水器LD2215 1000000
应交税费——应交增值税（销项税额）170000
业务14 （13）借：库存现金 850
管理费用——差旅费 1150
贷：其他应收款–张英2000
业务15 （14）借：银行存款73000
贷：应收账款- -轻工公司3000
业务16 （15）借：应收账款 702000
贷：主营业务收入600000
应交税费——应交增值税（销项税额）102000
借：销售费用 600
贷：库存现金 600
业务17 （16）借：固定资产——生产用电脑 7600
应交税费——应交增值税（进项税额）1292
贷：银行存款 8892
业务18 （17）借：银行存款 64350
贷：其他业务收入 55000
应交税费——应交增值税（销项税额） 9350
业务19 （18）借：销售费用——广告费 2600
贷：银行存款 2600
业务21 （19）借：管理费用——电话费 3162
贷：银行存款3162
业务22 （20）借：交易性金融资产 77040
业务23 （21）借：库存现金 8000
贷：银行存款 8000
业务24 （22）借：管理费用——招待费 3955
贷：库存现金 3955
业务25 （23）借：其他应收款——报刊费 960
贷：库存现金 960
业务26 （24）借：其他应收款——保险费 3600
贷：银行存款 3600
业务27 （25）借：管理费用——招待费900
——办公费2250
贷：库存现金 3150
业务28 （26）借：银行存款 74400
贷：预收账款——西安锦江家电有限公司74400
业务29 （27）借：银行存款 510600
预收账款西安锦江家电有限公司74400
贷：主营业务收入——电热水器LD2215 500000
应交税费——应交增值税（销项税额）85000
业务31 （28）借：生产成本——电热水器（直接材料） 63866
——电暖器（直接材料） 92893.65
其他业务成本 50289.3
贷：原材料—— 207048.95
业务32 （29）借：管理费用——职工薪酬17200
生产成本——电热水器（直接人工） 33200
——电暖器（直接人工） 38500
制造费用——职工薪酬 12300
贷：应付职工薪酬——职工工资 101200
业务33 （30）借：管理费用——职工薪酬2024
贷：应付职工薪酬——工会经费 2024
业务34 （31）借：管理费用——职工薪酬1518
贷：应付职工薪酬——职工教育经费1518
业务35 （32）借：制造费用——折旧费 4500
管理费用——折旧费766.25
贷：累计折旧 5266.25
业务36 （33）借：管理费用——保险费 3600
——报刊费 200
贷：其他应收款——保险费 3600
——报刊费 200业务37 （34）借：财务费用——利息1725
业务38 （35）借：制造费用——水电费20353.86
管理费用——水电费 2463.14
应交税费——应交增值税（进项税额）3878.88
贷：银行存款 26695.88
业务39-1
制造费用分配表
部门：生产车间 2012年12月31日单位：元
业务39 （36）借：生产成本——电热水器（制造费用） 17204.24
——电暖器（制造费用） 19949.62
贷：制造费用37153.86
业务40 （37）借：库存商品——电热水器 243079.27
——电暖器 237215.96
贷：生产成本——电热水器 243079.27
——电暖器 237215.96
业务41 （）
产品销售成本计算表
2012年12月31日单位：元
借：主营业务成本——电热水器 340450.92
贷：库存商品——电热水器 340450.92
借：主营业务成本——电暖器230113.65
贷：库存商品——电暖器 230113.65
业务42 （38）借：营业税金及附加——城建税22409.88
贷：应交税费——应交城建税 22409.88
业务43 （39）借：营业税金及附加——教育费附加9604.23
贷：应交税费——应交教育费附加 9604.23
业务44 （40）借：资产减值损失 2030
贷：坏账准备 2030
业务45 （41）借：主营业务收入 2100000
其他业务收入 55000
贷：本年利润 2155000
业务46-1
本月损益类账户费用发生额汇总表
2012年12月1 日至2012年12月31日单位：元
业务46 （42）借：本年利润 699691.37
贷：主营业务成本 570564.57
其他业务成本 50289.3
营业税金及附加 32014.11
销售费用 3200
管理费用 39868.39
财务费用 1725
资产减值损失 2030
企业所得税计算表
2012年12月1 日至2012年12月31日单位：元
业务47 （43）借：所得税费用 363827.16
贷：应交税费——应交所得税 363827.16
业务48 （44）借：本年利润 363827.16
贷：所得税费用 363827.16
业务49-1
全年税后利润计算表
2012年12月31日单位：元
业务49 （45）借：本年利润 1916900.02
贷：利润分配——未分配利润 1916900.02
业务50-1
提取盈余公积计算表
2012年12月31日单位：元
业务50 （46）借：利润分配——提取盈余公积 191690.00
贷：盈余公积 191690.00
业务51-1
应付股利计算表
2012年12月31日单位：元
业务51 （47）借：利润分配——应付股利 1380168.02
贷：应付股利——王大力 414050.41
——正佳投资集团 966117.61
本年利润分配各明细账户发生额汇总表
2012年12月1 日至2012年12月31日单位：元
业务52 （52）借：利润分配——未分配利润 1571858.02
贷：利润分配——提取盈余公积 191690.00
——应付股利 1380168.02。