资源税法与土地增值税练习题（一）11以下煤炭资源中征收资源税的有 （A. 洗煤B..?C.原煤D.n2. 纳税人开采或生产应税产品并销售的，其资源税的征税数量为 A.开采数量 B. .■: C.计划产量 D.\3.下列各项中，属于资源税纳税人的是 （）iA. 境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的个人 B •生产居民煤炭制品的企业C.中外合作开采石油、天然气企业 D •进口应税资源产品的单位或个人4. 某冶金联合企业铁矿山，8月份开采铁矿石5000吨，销售4000吨，适用的单位税额为每吨 14元。
该矿当月应纳资源税为（）元。
A. 33600B. 56000C. 22400D. 280005•下列各项中，不符合资源税确定课税数量基本办法的是 （ ）：A. 纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量B. 纳税人开采或生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量C. 纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比，换算成的数量为课税数量D. 对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品生产量和自用量折算成原煤数量，以此作为课税数量6. 某联合企业为增值税一般纳税人， 2015年2月专门开采的天然气 45000千立方米，销售 天然气37000千立方米（含采煤过程中生产的 2000千立方米），每千立方米1200元；开采 煤层气300000立方米，对外销售200000立方米，每立方米2元以原煤直接加工洗煤 110万吨, 对外销售90万吨，每吨不含税价格 670元。
（提示：资源税单位税额，煤炭 5%天然气10%洗煤与原煤的综合回收率为60%2015年2月该企业在本省应缴纳的资源税为（ ）万元。
A. 2229B. 2631C. 2253D. 23497. 纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其为加工固体盐而（ ( )：）的已纳税额准予抵扣。
（）°A.外购的液体盐B.领用的液体盐C.耗用的液体盐D.销售成本中的液体盐&某矿山5月开采铜矿石2万吨，以原矿入选精矿4000吨，矿选比25%铜矿单位税额1.2 元/吨，其当月应纳资源税为（）元。
A.24000B. 19200C.16800 D . 134409.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向（）税务机关缴纳。
A.机构所在地B.生产所在地C.收购地D.销售地（二）:1.以下各项资源中，属于资源税的应税产品有（）：A.人造石油B.企业自采生产用地下定、CJD.宝玉l i'lMj'i."2.以下各项中，不征资源税的是（）：A.修井用原油B.；iC.汽油D.居民用煤炭制品3.资源税纳税人是在我国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人，应包括（）：A.境内开采铁矿石的外B.进口煤炭的进出口公司C.国有;锦D.开采铜矿石的私什仑収4.煤矿生产并销售原煤，其资源税计税依据有（）：A.原煤销售量B.以原煤加工综合产品生产量折算的原煤数量C.原煤开采量D.以原煤加工综合产品自用量折算的原煤数量5.资源税的纳税义务发生时间是（）°A.应税资源产品开采的当天B.采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天C.采取预收货款结算方式的，为发出应税产品的当天D.应税资源产品移送使用的当天6.下列关于资源税纳税地点，表述正确的有（）°A.纳税人跨省开采，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，在开采地纳税B.纳税人跨省开采，其下属生产单位与核算单位不在同一省、纳自治区、直辖市的，在核算地税C.扣缴义务人代扣代缴资源税，应向收购地主管税务机关缴纳D.扣缴义务人代扣代缴资源税，应向开采地主管税务机关缴纳（三）i1.南方某盐场2015年8月以自产的液体盐加工固体盐2000吨，当月售出1600吨；以外购液体盐820吨加工固体盐550吨，当月全部售出；另外还直接销售自产液体盐500吨，请计算该盐场当期应纳资源税税额是多少?（南方海盐固体盐单位税额为12元/吨，液体盐单位税额为3 元/吨）2.某煤矿企业（为增值税一般纳税人）2015年2月发生下列业务：（1 ）开采原煤40000吨；（2）采用托收承付方式销售原煤480吨，每吨不含税售价为300元，货物已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到；（3）用原煤加工洗煤150吨，对外销售洗煤60吨，每吨不含税售价为303元，款项已收到；把自产同种洗煤56吨用于职工宿舍取暖，该煤矿原煤与洗煤的选矿比为1：0.8 ；（4）销售开采原煤过程中产生的天然气45000立方米，取得不含税销售额67490元，并收取优质费1017元；（5）采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤2400吨，每吨不含税单价310元，价款744000元，购销合同规定，本月收取三分之一的价款，实际取得不含税价款100000元；（6）支付水费并取得增值税专用发票，注明的增值税额为15200元，其中的25%用于职工浴池；（7）购进煤炭开采机械2台，专用发票上注明的增值税税额为13600元，运费增值税发票上注明的运输金额为800元（8）把精选煤14吨（选矿比为1：0.35 ）赠送给关系单位，该煤矿没有同种选煤的销售价格，但已知每吨成本为450元，成本利润率为10%（9）从一般纳税人企业购进劳保用品，增值税专用发票上注明的价款为20000元，税额3400元；（10）从某企业（增值税一般纳税人）购进生产用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为6870元；（该煤矿原煤资源税率为10%附近石油管理局天然气资源税率为10%）。
根据上述资料回答下列问题：（1）计算当期销项税额（2）计算当期准予抵扣的进项税额。
（3）计算本月应纳增值税税额。
（4）计算本月应纳资源税税额。
（上述业务均已取得合法凭证，有关涉税凭证已经税务机关认证）土地增值税练习题（一）单项选择题1.某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。
已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60 万元。
该公司应缴纳的土地增值税为( ) 万元。
A.180B.240C.300D.3602.纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用不超过按地价款加开发成本之和的( ) 计算扣除。
A.5% 以内B.10%C.10%以内D.20%以内3.房地产开发企业在转让房地产时缴纳的( ) 税款，不得从转让收入中扣除。
A. 营业税B. 城市建设维护税C.教育费附加D.印花税4．下列各项中，关于判断土地增值税征收范围标准说法错误的是()。
A.转让的是否为国家所有土地使用权B.土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权是否发生转让C.转让房地产并取得收入D.有偿转让房地产使用权5. 土地增值税的税率形式是( ) 。
A.全额累进税率B. 超额累进税率C.超倍累进税率D.超率累进税率6. 某单位转让一幢九十年代建造的公寓楼，当时的造价为800 万元。
经房地产评估机构评定该建筑的重置成本价为1200万元，成新度折扣率为7成。
在计算土地增值税时，其评估价格为( ) 。
A.800 万元B.840 万元C.560 万元D.1200 万元( 二)多项选择题1.下列项目属于土地增值税征税范围的有( )。
A.以房地产抵押到期用于清偿债务B.以出售方式转让国有土地使用权C.存量房地产买卖D.以房地产作价入股进行投资2.下列项目中，免征土地增值税的有( )。
A. 企业兼并转让房地产B .从直系亲属处继承房地产C.个人之间互换自有房地产D.合作建房后按比例分房自用3.计算增值额时，可从房地产转让收入中据实扣除的项目有( ) 。
A.取得土地使用权支付的地价款B.房地产开发成本C .房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金4.下列各项中，不可以从房地产转让收入中据实扣除的项目有( ) 。
A.利息超过上浮幅度的部分B .超过贷款期限利息部分C.加罚的利息D.能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的利息支出5.非房地产开发企业在计算土地增值税时，允许从收入中扣减的税金有( )A. 营业税B. 城市维护建设税C.印花税D.教育费附加6.企业在转让旧房时，其扣除项目金额包括( ) 。
A.房屋及建筑物的评估价格B .取得土地使用权支付的地价款C.按国家统一规定交纳的有关费用D.转让环节缴纳的税金7.下列各项中，应按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有( ) 。
A.转让已使用的房屋及建筑物的B.提供扣除项目金额不实的C.隐瞒、虚报房地产成交价格的D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的8.下列项目中，免征土地增值税的有( )。
A.转让房地产的增值额未超过扣除项目金额20%的项目B.纳税人建造的普通标准住宅出售，增值额占扣除项目金额25%C.个人因工作调动而转让居住7年的自用住房D•国家征用的房地产9．计算增值额时，下列费用准予从收入总额中扣除的有( ) 。
A.出售商品房时办理的登记手续费B.开发小区内排污、环卫、绿化支出C.出售旧房的重置成本价D.建房贷款超期支付的利息10．房地产开发企业有下列情形之一的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税( )A依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；C.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；D.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
11.房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，在确定费用扣除时正确的有（）。
A.建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除B.建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除C.建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费用D.建成后准备有偿转让的，也可准予扣除成本、费用。
12.符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算（）。
A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.直接转让土地使用权的D.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的13.审核土地增值税扣除项目时，应当注意是否符合税法的要求（）。
A.在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的不得扣除B.扣除项目金额中所归集的各项成本和费用，必须是实际发生或预提的C.扣除项目金额应当准确地在各扣除项目中分别归集，不得混淆D.扣除项目金额中所归集的各项成本和费用必须是在清算项目开发中直接发生的或应当分摊的（三）计算题1．某房地产开发公司2014年度开发一栋写字楼出售。