增值税、消费税练习题（自编）
1、荣大公司是增值税一般纳税人，今年6月、7月分别发生如下业务：
（1）6月发生业务：
收到某企业支付的预付款80万元，但本月无法安排发货；
销售A产品多批，价款总额为200万元；
销售B产品给小规模纳税人企业，由本公司汽车送货上门，不含税价款10万元，向该小企业收取运费0.5万元，装卸费0.4万元，均向对方开具增值税普通发票；
购入原材料一批，价格为400万元，还支付给运输企业运费5万元、装卸费2万元，均取得增值税专用发票；
购入一辆小汽车用于公务交通，含税价格23.4万，取得增值税普通发票；
购入卡车一辆，含税价35.1万元，取得增值税专用发票；
通过某外贸公司从国外订购的一台设备已经到货，本企业已经向外贸公司支付了价款90万元，但还未收到该外贸公司开具的增值税专用发票；
销售A产品一批，价款60万元，由于对方一次性付全款，本公司给予对方2%的折扣；
支付本月水费，取得增值税专用发票，发票上注明的价款、税额分别为3万元、0.18万元；
销售B产品一批，价款300万元，由于对方支付有困难，双方签订分期收款协议，协议规定，购买方本月须支付40%货款，余款分别在7月中旬、10月中旬支付，每次支付30%；
举办了一次区域性订货会，给参加订货会的每一个企业代表都赠送了本企业试制的新产品，每一件新产品的成本为400元，共赠送了200份；
支付电费80万元，取得增值税专用发票；
购入一批生产设备，与供货企业达成协议，本月支付一半货款即25万元，余款将在8月旬支付，对方则全额开具增值税专用发票，发票上注明的设备价格为50万元，本公司已经收到该发票；
赞助本市运动会，调拨B产品20台给组委会，每台不含税价格为800元；
某企业上月购买本公司产品，由于周转困难，该公司同意其用材料抵偿欠款，货款价税合计为58.5万元，当月收到对方发来的材料及开具的增值税专用发票；
从某小规模纳税人处购入一批零件，取得税务局代开的增值税专用发票，发票上注明的价款为3万元；
租入一台设备，支付租赁费8万元，取得增值税专用发票；
支付电信企业语音通信费、网络通信费分别为1万元、3万元，取得增值税专用发票；
支付银行贷款利息20万元；
月末检查，上月尚有6万元进项税额未抵扣。
以上业务取得的增值税专用发票，符合条件的，本月已全部认证并抵扣。
（2）7月发生业务：
本公司直接从国外进口一辆轿车，到达海关的报送进口价格为60万元，适用的关税税率为20%，消费税税率为20%，已办妥海关手续，完税提车；
销售A产品一批，不含税货款为300万元，给予对方9折优惠，原价与折
扣价均开列在同一张发票上；
上月购入的原材料因保管不善，被雨淋后损坏一部分，经盘点，损失材料的不含税价款为20万元；
用本企业职工通勤车为某单位提供运输服务，取得运费收入3万元；
本企业职工餐厅对外承包酒席，取得收入8万元；
赞助本市文化团体搞节日庆典，调拨本企业B产品10台赠送给对方；
接受委托为某企业加工100件B产品，合同规定由本公司用自有资金代为购买原材料。
加工完成后，对方提货付款，支付本公司代购原材料款含税价4.68万元，支付不含税加工费3万元；
将月初进口的轿车转售给另一客户，含税售价130万元；
以上业务取得的增值税专用发票，符合条件的，本月已全部认证并抵扣。
（注：实际业务中，增值税进项税额是当月认证，次月抵扣。
在教学中，为避免太多干扰，假设当月认证、当月抵扣。
）
要求计算荣大公司本年6、7月份应当缴纳的增值税、消费税。
2、A酒厂9月份发生以下业务：（1）从农业生产者购入粮食，支付收购价款50万元；委托B酒厂将收购的粮食加工成白酒，B酒厂收取加工费15.5万元。
加工的白酒计50吨，无同类产品售价。
（2）A酒厂将收回的白酒直接对外出售，取得不含税销售额120万元。
（3）向本市销售自制甲型粮食白酒20吨，销售额80万元，另收取对方运费1万元，由A酒厂汽车运送该批白酒。
（4）销售A啤酒200吨，取得不含税销售额66万元，销售B啤酒50吨，取得不含税销售额20万元。
（5）从农业收购部门购入粮食、玉米等生产原料80万元，支付给运输单位运费4万元、装卸费2万元。
（6）销售甲型白酒30吨，取得不含税销售额150万元。
（7）由于保管不善，A酒厂的仓库发生盗窃案，乙型白酒失窃5吨，每吨的不含税生产成本为6万元，其中原材料占60%。
（8）将本酒厂的甲型白酒、B啤酒作为过节礼品发给职工，白酒共2吨，啤酒5吨。
计算A酒厂9月份应缴纳的增值税、消费税。
3、某汽车生产企业新研发了一款新型轿车，该车的排气量为1.6L，其生产成本为15.2万元。
那么，这款车的保本价是多少？如果该企业将该车以成本的30%确定利润，那么这款汽车的市场售价应为多少？你作为消费者，以该市场价买到之款车，你需要付出多少货币？办理完上牌照手续，你一共需要为该车支付多少货币？（不考虑城市维护建设税、教育费附加、上牌照的手续费等）
提示：要考虑汽车的消费税税额本身就构成价格的组成部分。
注意含税价、不含税价。