（3）企业从银行提取现金时，应当在取款凭证上写明具体用 途，并由财会部门负责人签字盖章后，交开户银行审核后方可 支取；
（4）因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢 险救灾以及其他情况必须使用现金的，企业应当提出申请，经 开户银行审核批准后，方可支付现金。
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2.1.4 库存现金与银行存款管理
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2.1.2 货币资金内部控制制度
2、货币资金内部控制制度的主要内容：
（1）货币资金收支业务的全过程分工完成、各负其 责；
（2）货币资金收支业务的会计处理程序制度化； （3）货币资金收支业务与会计记账分开处理； （4）货币资金收入与货币资金支出分开处理； （5）内部稽核人员对货币资金实施制度化的检查。
专用存款户：是企业因特定用途需要开立的具有特定用途的账
户。
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2.1.4 库存现金与银行存款管理
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2.1.3 与货币资金相关主要会计科 目
（一）主要会计科目 1.库存现金——企业的库存现金，但不包括企业内 部周转使用的备用金（企业的备用金一般在“其 他应收款”科目中核算）；
2.银行存款——企业存入银行或其 他金融机构的各 种存款，但不包括企业的外埠存款、银行本票存 款和银行汇票存款等；
等各种奖金； （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出
等； （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款； （6）出差人员必须随身携带的差旅费； （7）结算起点(现行规定为1 000元)以下的零星支出； （8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
凡是不属于库存现金结算范围的，应通过银行进行转 账结算。
1、内部控制制度的基本要求
内部控制制度是企业重要的内部管理制度，指处理各种 业务活动时，依照分工负责的原则在有关人员之间建立 的相互联系、相互制约的管理体系。 其基本要求是： 货币资金收支与记录的岗位分离 收支凭证经过有效复核或核准 收支及时入账且收支分开处理 建立严密的清查和核对制度、做到账实相符 制定严格的现金管理及检查制度等
（一）库存现金管理 1、库存现金的使用范围 2、库存现金限额 3、库存现金日常收支管理 4、库存现金账目管理
（二）银行存款管理 1、银行存款开户管理 2、银行存款结算管理
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2.1.4 库存现金与银行存款管理
（一）库存现金管理 1、库存现金的使用范围
（1）职工工资、津贴； （2）个人劳动报酬； （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育
第二章 货币资金ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ应收款项
2.1 2.2 2.3 2.4 2.5
货币资金 应收票据 应收账款 其他应收款及与预付账款 坏账
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本章重点
重点： 1. 货币资金的范围及各项货币资金清查盘点方 法 2. 应收票据种类及利息和贴现的会计处理 3. 应收账款及其抵借和让售的会计处理 4. 坏账计提范围、方法及坏账核算方法
4、现金账目管理 企业必须建立健全现金账目； 设置现金总分类账户对现金进行总分类核算； 须设置现金日记账进行现金收支的明细核算，逐笔 登记现金收入和支出，做到账目日清日结，账款相 符。
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2.1.4 库存现金与银行存款管理
（二）银行存款管理
1、银行存款开户管理
基本存款户：是企业办理日常结算及现金支取的账户，按照规 定，企业发放工资、奖金等需要支取的现金，只能通过基本存 款账户办理。
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2.1.4 库存现金与银行存款管理
3、库存现金日常收支管理
（1）现金收入应于当日送存银行，如确有困难，由银行确定 送存时间；
（2）企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金， 但不得从本单位的现金收入中直接支付(坐支)。因特殊情况 需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银 行核定坐支范围和限额。企业应定期向开户银行报送坐支金额 和使用情况；
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2.1 货币资金
2.1.1 货币资金的性质与范围 2.1.2 货币资金内部控制制度 2.1.3 主要会计科目及报表列示 2.1.4 现金与银行存款管理 2.1.5 现金的收付与清查 2.1.6 银行存款收付与核对 2.1.7 其他货币资金
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一般存款户：是企业为了业务方便在银行或金融机构开立的基 本存款户以外的账户，该类账户主要用于银行借款的转存以及 与开立基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算的 单位开立的账户，按规定，企业可以通过一般存款户办理转账 结算和现金缴存，但不得支取现金。
临时存款户：是因企业的临时业务活动需要而开立的暂时性账 户，企业可以通过此类账户办理转账结算以及按照现金管理的 规定办理现金收付。
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2.1.4 库存现金与银行存款管理
2、库存现金限额 由其开户银行根据实际需要核定，一般为三至五天 的零星开支需要量 。 边远地区和交通不便地区的企业，库存现金限额可 以多于五天，但不能超过十五天的日常零星开支量。
企业必须严格按规定的限额控制现金结余量，超过 限额的部分，必须及时送存银行，库存现金低于限 额时，可以签发现金支票从银行提取现金，以补足 限额。
3.其他货币资金——企业的外埠存款、银行汇票存 款、银行本票存款和存出投资款等。
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2.1.3 与货币资金相关主要会计科 目
（二）报表列示方法 资产负债表上一般只列示“货币资金”项目，不 再按货币资金的各组成项目单独列示
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2.1.4 库存现金与银行存款管理
2.1.1 货币资金的性质与范围
1、性质
货币资金是指可以立即投入流通、用以购买商品或 劳务，或用以偿还债务的交换媒介物。
企业所拥有的货币资金量是分析判断企业偿债与支 付能力等的重要指标。
2、范围
从其内容上看，货币资金包括现金、银行存款和其 他货币资金。
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2.1.2 货币资金内部控制制度