运营成本管理（试行）
为了达到降低成本、提高经济效益的目的，在公司经营过程中需对所发生的费用进行预测、决策、核算、分析、控制、考核等管理工作，具体需从以下几个方面入手：
一、 成本预测和决策
1、统计、分类2011年全年发生的运营费用；
2、统计2011年全年销售收入；
3、计算、分析各项可比费用占全年销售收入的比例（费用比例）；
4、根据2012年销售计划，参照2011年的各项费用比例核算出2012年各项费用的预算
额（目标成本）；
5、将目标成本核算结果报告公司总裁。

二、 成本核算
1、由成本部对2012年发生的所有费用进行逐笔登记；
2、每月对当月的费用进行分类汇总（参照目标成本项目分类）；
3、统计当月销售收入，并按费用比例计算当月目标成本；
4、用当月实际费用与当月目标成本做比对；
5、将核对结果报告公司总裁。

三、 成本考核和奖惩
1、因考虑到每月的费用发生相差较大，所以拟定成本考核按季度执行，于委后5个工
作日内完成；
2、每季末对本季发生的费用进行分类汇总（参照目标成本项目分类）；
3、统计本季销售收入，并按费用比例计算本季的目标成本；
4、用本季的实际费用与本季的目标成本做比对；
5、发现超支费用（超过目标成本部分）立即通报给部门负责人，并协助其分析超支原
因，写出超支说明和改良措施报告，呈报公司总裁，抄报运营总经理。

（因是第一年试行此制度，目标成本的可比性较弱，所以暂不对超支情形进行经济处罚，只做内部通报提醒。

但对严重超支情况需做书面检讨）
6、对节约费用部分拟对相应部门给予通报表扬和发放一定比例的经济奖励，用以鼓励
员工积极参与降低成本的工作，暂定为所节约费用额的30%（待定），于年终总结大会时发放。

四、 检讨和修改目标成本
1、年末根据本年度完成控制目标情况，结合本年度实际发生费用和下年度销售目标等
因素，综合考评并制定下一年度的目标成本指标；
2、根据本年度完成情况制定下一年度奖惩指标；
成本控制部
2011-12-30。