财政学部分重点整理1局部均衡分析：在均衡点上，人民愿意为公共产品支付的总量等于生产者在某一点产出水平上提供该产品的价格时公共产品就达到了均衡。

2.外部性矫正：道德约束、企业合并、产权明晰、谈判。

纠正性税收和纠正性财政补贴3科斯定理假设前提：外部性来源清楚；谈判成本为零。

结论：无论谁获得产权，当事人都可以达成协议。

通过这项协议，每个人的处境都能得到改善，结果是有效的。

4传统观点认为垄断造成的社会福利损失是哈伯格三角形。

垄断的经济损失不仅仅是“无谓损失”，即“哈伯格三角形”而且要大得多。

社会还会损失“塔洛克四边形”面积的福利。

因产量下降而减少的，因价格上升而减少的。

5.根据不对称发生的时间：分为事前不对称和事后不对称。

研究事前不对称信息博弈的模型称为逆向选择模型，研究事后不对称信息的模型称为道德风险模型。

6财政的公平原则和财政的效率原则。

财政支出是在市场经济条件下，政府为提供公共物品和服务，满足社会共同需求而支付的财政资金。

按支出的经济性质分类，财政支出可分为购买性支出和转移性支出。

购买性支出由资源配置职能，转移性支出有收入分配职能和稳定经济职能。

8.采购支出的特点是：1.补偿性，2.直接性。

转移性支出的特征是1个自由支出和2个间接支出。

9财政支出规模的含义：财政支出规模是政府在某一财政年度安排的财政支出总额。

它反映了政府在一定时期内集中分配和使用的社会资源量。

它是调查政府活动规模和满足公众需求能力的重要指标。

10影响财政支出规模的宏观因素（一）经济因素：经济发展水平、经济体制的选择和政府的经济干预政策。

（二）政治因素：政局是否稳定、政体结构的行政效率及政府干预政策。

（三）社会性因素：人口状况、文化背景等。

马斯格雷夫和罗斯托——关于经济发展的阶段。

美国著名财政专家马斯格雷夫和罗斯托运用经济发展阶段理论解释了财政支出增长的原因，将财政支出分为投资支出、消费支出和转移支出，并分别进行了考察，具体探讨不同经济发展阶段财政支出增长的不同特征。

在经济发展的早期阶段，政府投资于道路、交通系统、环境卫生、法律和秩序等。

中期阶段，政府投资应继续补充私人投资。

在成熟阶段，用于教育、卫生和福利服务的支出。

12财政支出效益评价方法.成本效益法是通过比较项目的效益收益与支出成本和运营成本，并使用净收益和收益成本率来评估项目经济效益的方法。

适用于项目收入可以货币计量的情况。

假设一个项目的周期为n年，第一年的贴现率为r，第一年的收益和成本分别为B和C。

2成本效用法适用于在进行项目评价时，其效益不能以货币计量，而是采用相应的数量单位来度量（如速度、运输能力、负荷能力等）。

成本效用比率=等额年成本/效用等额年成本=等额年支出成本+年经营成本最低成本法适用于成本易于计算但效益不易计量的支出项目。

13政府采购（属于购买性支出）是指政府为了开展日常政务活动和为公众提供公共产品和服务，在财政的监督下，以法定的方式和程序对货物、工程和劳务的购买活动，其主要形式是以公开招标方式，从国内、国际市场上为政府部门或所属团体购买商品和劳务。

14购买性支出包括1行政管理支出、2国防支出、3教科文卫支出：教育事业包括基础、职业、高等教育，政府主要支持基础教育、4财政基础设施投资支出。

5农业支出15.政府投资范围：根据建设项目在社会经济发展中的作用，投资项目可分为三类：竞争性投资项目、基础性投资项目、公益性投资项目。

16.金融基础设施投资支出的理论基础：1.基础设施具有准公共物品性质。

2.基础设施通常具有外部效益。

3.部分基础设施具有自然垄断性质。

4.由于生产周期长、投资大、回收慢、风险高的特点，民间资本不愿意投资该领域。

5.它日益成为政府调控经济的重要手段。

17政府基础设施投资方式：botbuildoperatetransfer即“建设-经营-转让”别人建设别人经营给政府一笔钱，最后将产权还给政府。

吸引先进技术tottransferoperatetransfer即转让经营转让政府建好给别人运营取得收益来建设别的项目。

abs以资产为支持的证券化，以项目资产为基础，预期收益为保证，发行债券募集资金的融资方式。

农业支出的理论基础（1）农业是国民经济的基础。

1.为整个国民经济提供最基本的食物。

2.上游产品提供原材料，其价格稳定影响整个社会的价格稳定。

3.提高生产力，解放农业劳动力，向其他产业转移，促进其他产业的发展。

（2）农业是一个脆弱而低效的行业，与自然风险和市场风险交织在一起。

1.自然灾害对农业的影响很大。

2.市场风险：一是农业生产周期长，在生产周期内无法改变规模；二是由于当期产量决定当期价格，当期价格决定下一期产量，导致农产品市场分化，难以实现均衡效率的最佳优势。

（3）农产品市场是一个发散的蛛网模型。

（4）农业偏好的同一性和需求弹性小的特点导致了“消费陷阱”和“粮价伤农”。

价格下降了，但消费几乎没有增加。

如果减少到一定程度，就不可能增加消费。

农业的外部性是显而易见的。

粮食安全、环境保护，确保经济社会稳定和可持续发展。

20社会保障制度包括1社会保险2社会救济3社会福利4优抚安置5住房保障。

在这个系统中，社会救济以满足保障对象最低生活需要为目标，是社会保障体系的最低层次；社会保险面向全体有劳动能力的劳动者，是社会保障体系的核心层次；社会福利以提高国民的社会福利水平为目标，是社会保障体系的最高层次；优抚安置是对特定人群进行的特殊保障，它属于社会保障体系的特殊层次。

社会保险包括养老社会保险、医疗社会保险、失业社会保险、工伤社会保险和生育社会保险。

22社会保险与商业保险的区别：首先，保险基金除了来自受保人或其就业单位缴纳的保险费以外，政府还可以给予一定的资助。

其次，社会保险的受保人领取保险金的权利与交纳保险费的义务有一定的对应关系，但不像商业保险那样遵从对等原则。

最后，社会保险是强制保险，由国家根据立法，采取强制行政手段加以实施。

23我国养老保险制度实行社会统筹与个人账户相结合。

24.按财政补贴对象分类：1.价格补贴2.企业亏损补贴3.职工和居民生活补贴4.财政贴息5.税收支出。

按财务透明度分类：显性补贴和隐性补贴。

显性补贴增加名义收入和实际收入，而隐性补贴增加实际收入而不增加名义收入。

25财政收入按收入形式分类：税收收入，国有资产收益，债务收入，收费收入，其他收入。

按照收入层次分类：中央财政收入，地方财政收入。

按管理形式分：预算内收入，预算外收入。

26个衡量财政收入相对规模的指标（两个比例）：1。

财政收入占国内生产总值（GDP）或国民生产总值（GNP）的比例。

二中央财政收入占财政总收入的比例。

27税收的概念：税收是国家为满足公共需要，凭借社会公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与单位和个人的财富分配，强制地、无偿地、固定地取得财政收入的一种形式，它体现了国家与纳税人之间以法律为准绳结成的一种特殊分配关系。

税收的特点：强制性、自由性和固定性。

29税与利、规费的区别。

税与费。

税收的无偿性：国家税收与国家的社会公共物品和公共服务不具有对称性。

费的有偿性：按受益原则收取。

免税和免税点：30。

起征点是征税对象达到税额并开始征税的极限。

超过门槛，将征收全额税款。

免税额是纳税对象总额中预先规定的免税额。

如果金额超过免税额，只对超出部分按计划征税。

31税收制度建立的原则：亚当斯密的“税收四原则”：平等、确实、便利、最少征收费用。

阿道夫瓦格纳“税收四方面九原则”财政收入原则：包括收入充分原则和收入弹性原则。

国民经济原则：包括慎选税源原则和慎选税种原则。

社会正义原则：包括普遍原则和公平原则。

税收行政原则：包括确定、便利和节省原则税收原则概括为“公平、效率、适度和法制”33额外负担指如下的两类负担：一类是资源配置方面的额外负担。

政府的征税过程将减少私人部门支出，增加政府支出。

如果这一过程导致的私人经济利益损失，大于因征税而增加的社会经济利益，就产生了资源配置方面的税收额外负担。

另一类是市场运行方面的额外负担。

税收会对纳税人的经济行为产生各种影响，如果由于征税，干扰了私人消费和生产的正常决策，就产生了市场运行方面的税收额外负担。

产生这些方面的额外负担，说明经济处于无效率或低效率的状态。

34.税收分类。

根据征税对象的性质，分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为税。

按税基分类：从价税和从价税。

根据税收与价格的关系，分为累计税、价格内税和价格外税。

根据税负转移的难度，将其分为直接税和间接税。

按税收管理权限分为中央税、地方税和中央地方共享税。

33什么是税收效应？税收会带来两种效用：收入效应指课税使消费者的实际购买力下降，从而在商品相对价格不变的条件下所导致的购买量变动。

替代效应指在效用不变的前提下，因商品相对价格变动，使消费者更多购买变得便宜的商品，而减少购买变得相对较贵的商品。

35税收转嫁的几种基本形式1前转也称顺转，指纳税人在经济交易过程中，按照课税商品的流转方向，通过提高价格的办法，将所纳税款向前转移给商品或要素的购买者，即由卖方向买方转稼。

反向旋转也称为反转。

指纳税人通过降低购买价格、降低工资和延长工作时间将税款返还给商品或要素供应商的一种形式。

税收转移滞后的原因通常是因为市场供求条件不允许纳税人通过提高商品价格来转移税收负担。

特殊情况：税收资本化36税收资本化。

如果政府向资本品的收益征税，那么在这项资本品出售时，买主会将以后应纳的税款折成现值，从所购资本品价值中预先扣除，从而使资本品的价格下降，税收实际上将由资本所有者负担。

此后，名义上虽由买主按期付税，实际上税款是由卖主负担的。

税收资本化是将累次应纳税款作一次性转嫁。

增值税是对在中国境内销售商品、提供加工、修理、更换服务以及进口商品的单位和个人征收的增值税。

38消费税是在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量征收的一种税。

其征税环节单一。

营业税是对在我国境内有偿提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人就其取得的营业额征收的一种税。

39企业所得税计算方法：应纳税所得额=当期应纳税所得额×适用税率应税所得额=税利润=会计利润+纳税调整40税率和计税方法：1工资薪金所得：全月应纳税所得额=月工资、薪金总收入―2000全月应纳税额=全月应纳税所得额*适用税率―速算扣除数2个体工商户把2000替换成成本、费用、损失。

3劳务报酬所得、稿酬所得应纳税所得额=应税项目收入额―800（或者应税项目收入额*20%）应纳税额=应纳税所得额*20%看超没超过4000稿酬应纳税所得额=应纳税所得额*14%4利息、股息、红利所得应纳税额=每次收入额*20%累进超额，比例税率41国债有害论：18世纪英国的休漠认为，“如果不消灭国债，国债必然消灭国家”，他主张政府任何时候都不应举债。