中国XX大学本科毕业论文(设计)xx公司现金流量管理存在的问题与对策院系名称：XXXX学院专业：学生姓名：学号： *********指导老师：XXXX大学教务处制2018年3月1日摘要现金流是企业的血液，是企业生存和发展的基础，体现企业持续经营的能力，当今市场条件下，现金流量管理的作用日益突出，因此，现金流量管理是企业财务管理的重中之重，越来越多的企业关注现金流量的管理与控制。
但是当前的现金流量管理理论与实践尚处于较低的水平，企业的现金流量管理仍存在问题，XXXX公司是一个小型企业，由于财务管理水平有限、现金流量管理意识淡薄等原因，现金流量管理水平亟待提高。
本文试图通过了解XXXX公司现金流量管理的现状，发现公司现金流量管理存在的问题，对问题进行原因分析，并结合实际提出加强现金流量管理的有关建议和措施，以期抛砖引玉，共同研究和探讨现金流量管理，完善现金流量管理制度和体系。
关键词：现金流量管理；营运资金；内部控制The Problems Existing in Cashflow Management and countermeasures of Production Means Head Office of Jining Abstract：Cash flow is the corporation’s blood, it is the basis for corporation’s survival and development, embodying a company’s ability of operating continuously. Under the current market circumstances, cash flow management plays a more and more important role. Consequently, cash flow management become the most important aspect of financial management, more and more companies focus on cash flow management and control. But now the theory and practice of cash flow management is in its early stages, there are still some problems. The production means head office of Jining is a small sized enterprise, because of the limitation of their financial management ability, dim consciousness of cash flow management and so on, its cash flow management ability need promoting. This article takes the production means head office of Jining as the example, trying to learn about its status of cash flow management, finds the problems existing in the cashflow management, analyzes the reasons resulting in the current problems, then combines with the practice and puts forward the relevant recommendations and measures to strengthen cash flow management, in hope of researching and exploring together with others in the field of the cash flow management, thus improve cash flow management systems.Keywords:Cash Flow Management; Working Capital; Internal Control目录1 引言 (1)1.1问题的提出 (1)1.2研究的目的和意义 (1)1.3国内外研究现状 (2)1.4研究的内容与思路方法 (3)2 现金流量管理概述 (4)2.1现金流量管理的概念 (4)2.2现金流量管理的意义 (5)2.3现金流量管理的内容 (6)2.4现金流量管理的方法 (7)3X X X X公司现状及现金流量管理存在的问题 (10)3.1X X X X公司简介 (10)3.2X X X X公司现金流量管理现状 (10)3.3X X X X公司现金流量管理存在的问题 (11)4X X X X公司现金流量管理存在问题的原因分析 (14)4.1内部控制制度不完善 (14)4.2营运资金管理能力欠佳 (15)4.3经营业务范围有限 (16)4.4投资效率低 (16)5解决X X X X公司现金流量管理问题的对策 (17)5.1完善内部控制制度 (17)5.2加强营运资金的管理 (20)5.3拓展业务范围 (21)5.4加强投资管理 (22)6 结束语 (24)6.1结论 (24)6.2展望 (24)参考文献 (26)致谢 (27)附录 (28)1引言1.1问题的提出当今市场条件下，中小企业破产事件频繁发生。
很多企业在破产时账面仍然是盈利的，但是现金却严重短缺，现金流受阻，循环不畅，周转困难，无法偿还到期债务而引发偿债危机，最后陷入破产境地。
可见，现金流量代表了一个企业的活力，良好的盈利能力并非企业得以持续发展的充分条件，通过盈利所实现的现金收益才是企业存在与发展的前提。
目前，现金流量管理已引起人们的普遍关注，企业衡量其经济效益及发展的指标从利润向现金流量过渡。
但现金流量管理仍处于初级阶段，还存在许多问题和不足。
重视现金流量管理，建立和完善现金流量管理制度和体系，不仅有利于企业的持续健康发展，而且对于社会主义市场经济的发展也具有重要意义。
1.2研究的目的和意义1.2.1研究目的本课题通过对XXXX公司现金流量管理的现状进行分析研究，旨在发现其存在的问题，并提出有效的解决方案，以改善其现金流量管理的水平和质量，保障其现金流的通畅。
同时，也希望本课题的研究能对其他企业的现金流量管理以及从事现金流量管理研究工作的人士有所帮助。
1.2.2研究意义本课题有其研究的理论和实践意义。
理论上，在现在国内外研究的基础上，结合XXXX公司的实际问题就现金流量管理提出自己的见解，为后来的研究者对此课题的研究提供理论依据。
实践上，通过对XXXX公司存在的实际问题进行分析，并提出有效的解决方案，有利于完善该企业的现金流量管理制度，提高企业资金周转效率，最终推动企业高速长远发展，全面提高企业综合效益。
1.3国内外研究现状1.3.1国外研究现状现金流量管理的相关的相关问题在国外已经得到了相关研究人员以及相关公司的普遍关注。
管理会计特许协会（CIMA）提出通过信贷管理来提高现金流量管理的质量。
微软公司也开发了一套进行现金流量管理的系统，即Microsoft Dynamics GP system，使公司现金流量管理自动化，以满足各公司对现金流量管理的普遍需求。
R．Navon在1996年《Company-level Cashflow Management》中强调了现金流量管理的重要性，并引入了现金流量预测数学模型以及基于公司水平的现金流量管理系统。
[1]Watt.Amanda在2009年NZ Business的第7期发表的《Better cashflow management strategies》中指出，充足的现金流量对维持企业健康的营运资本循环的重要性，并强调从以下三个方面加强现金流量管理：（1）从供应商处获得延期支付权；（2）减少存货持有量；（3）加快客户货款收回。
[2] 1.3.2国内研究现状王伟在2009年集体经济07期发表了《浅谈现金流量管理问题及对策》指出：(一) 企业现金流量管理存在的主要问题。
（1）对现金管理认识缺乏；（2）对营运资金控制不力；（3）对资金的良性循环状态关注不够；（二）改进企业现金流管理的相应对策。
（1）强化现金预算的编制和应用；（2）建立现金流量内部控制系统；（3）改善经营活动现金流量管理；（4）改善筹资活动现金流量管理；（5）改善投资活动现金流量管理。
[3] 鲍秀银在2009年现代商业第03期发表了《风险导向的企业现金流量管理》指出了现金流量与企业财务风险的关系以及其反映财务风险的优越性，并提出依据风险监控管理建立动态的现金流量管理体系。
[4]杨玉秀在2009年环渤海经济瞭望第52期发表了《浅析企业的现金流管理》指出企业现金流管理要从战略和战术两个层面进行，既要依据企业的发展战略，站在战略高度进行管理，同时又要注意现金流的常规性管理，以保证企业的现金流始终能跟上企业发展的需要，并最大限度地降低风险、提高收益。
[5]金玉花在2010年中国电力企业管理02期发表了《现金流量管理—预算控制与分析》指出现金流量控制是一个全面的、动态的过程，有效的现金流量管理必须与财务风险控制、企业价值管理整合为一体。
现金流量管理要从加强现金流量预算管理、加强现金流量预算执行管理、加强现金流量状况分析三方面展开。
[6]1.4研究的内容和思路方法1.4.1研究内容本文以XXXX公司为研究对象，对XXXX公司在现金流量管理方面存在的问题进行分析，针对其存在的问题提出建议和措施，以改善该公司现金流量管理现状，建立和完善现金流量管理制度和体系。
1.4.2研究思路通过实地观察了解企业现金流量管理的现状，发现其在现金流量管理中存在的问题，理论联系实际，借鉴现在已有的研究成果对导致问题的原因进行分析，针对现有的问题就改善现金流量管理提出自己的见解。
1.4.3研究方法首先，运用观察法、定性分析法对企业现金流量管理的现状进行描述，进而采用比较分析、理论联系实际、归纳演绎的方法对企业的现状作出评价，并相应提出自己的观点。
2现金流量管理概述2.1现金流量管理的概念2.1.1现金流量现金流量，又称现金流转或现金流动，是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动（包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目）而产生的现金流入、现金流出及其差量情况的总称。