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五、账户设置 1、“联行往账”科目 由发报行使用。按收报行设“xx行往账户” 借方：发报行填发借方报单时登记； 贷方：发报行填发贷方报单时登记； 余额：可能在借方，表示代付款项；也可能在 贷方，表示代收款项。
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2、“联行来账”科目 收报行使用。按发报行设“xx行来账户” 借方：收报行收到贷方报单时登记； 贷方：收报行收到借方报单时登记； 余额：可能在借方，表示代付款项；也可能 在贷方，表示代收款项。
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3、支行辖内往来 适用于县（市）内不同行处间的资金账务往 来。 由支行颁发行号和支行专用章，由支行负责 监督管理。
四、基本做法
ห้องสมุดไป่ตู้1、划分往账和来账两个系统 发报行：办理往账业务、签发报单 收报行：办理来账业务、收受报单 并且，在同一笔业务中，两行是采取直接往 来，分别核算方式进行的。
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第二节 全国联行往来的核算 一、概念和种类 1、概念：联行往来是指同一商业银行内各 行处之间，因办理结算、资金调拨等业务所 引起的直接代收代付款项的资金账务往来。 联行往来的实质是参加往来的各行处之间的 应收应付关系。 2、种类：按照联行间信息传递方式的不同， 可分为手工联行往来和电子联行往来两种。
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2、运用联行报单贯穿联行账务 3、往来双向报告，集中对账 采取由总行电子计算中心集中对往账和来账 进行监督的办法。 4、轧计汇差，逐级清算 指经办行应加计借贷方总数，轧计出联行应 收汇差和应付汇差，并逐级办理资金清算。 5、查清未达，年度上划结平。
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三）票据交换系统和票据影像系统 票据交换系统由人行当地分支行组织，在指定区 域内遵循“先付后收、收妥抵用、差额清算、银 行不垫款”的原则，定时定点集中交换、清分人 民银行和银行业金融机构提出的结算票据的跨行 支付清算系统。运行的主要机构是各地的票据交 换所 四）银行卡支付系统 由中国银联统一运营，2004年11月与中国现代化 支付系统（CNAPS）连接通过在人行开设的特许 清算帐户实现资金在银行间的实时划拨
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3）资金清算系统的发展促进支付工具的创 新（电子支付，如：电子货币、网上支付等） 4）资金清算系统的畅通提高了支付结算的质 量和效率 二、资金清算业务分类 按清算区域：同城清算、异地清算 按资金流向：往账清算、来账清算 按资金划拨方式：全额实时清算、定时差额 清算 按是否跨行：系统内清算、跨系统清算
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2005年6月大额实时支付系统在全国推广应 用，取代了人行全国电子联行系统，日均处 理跨行支付业务50多万笔，金额近万亿元， 每笔业务不到一分钟即可到帐。 2006年6月人行小额批量支付系统在全国推 广应用 二）商业银行行内电子汇划系统 商业银行内部分支机构的资金清算使用自己 开发的清算系统，主要以电子汇划为手段， 集汇划业务、清算业务、结算业务等功能为 一体
第七章 资金清算业务
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本章结构： 第一节 概述 第二节 全国联行往来的核算 第三节 系统内电子汇划业务 第四节 电子联行往来的核算 第五节 中国现代化支付系统
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第一节 概述
一、支付结算与资金清算 支付结算是企业与个人之间通过银行进 行的资金往来 资金清算是银行之间把支付业务往来所 产生的资金进行结清划拨 1）资金清算是支付结算业务的延伸 2）资金清算业务为资金流动提供便捷通 道
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三、联行往来的组织形式 1、全国联行往来 适用于总行与所属各分支机构之间以及不同省 市各银行机构之间的资金账务往来。 参加全国联行往来的行处由总行统一颁发联行 行号和联行专用章，联行账务由总行负责监督 管理。 2、分行辖内往来 适用于同一省或直辖市内不同行处间的资金账 务往来。由分行颁发行号和分行专用章，由分 行负责监督管理。
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手工联行往来主要靠邮电部门传递双方之间 的往来信息和凭证，往来双方以对方发来的 纸凭证（信函和电文）作为计账依据，进行 异地资金划拨，定期清算汇差的帐务往来系 统。故又称为纸凭证传递。 电子联行往来是以系统内清算中心取代行外 的邮电部门，通过电子设备和通讯卫星传递 双方之间的信息，往来双方以电子信息为计 账依据，进行异地资金划拨的帐务往来系统。 故又称为无纸传递。
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三、我国资金清算业务系统框架体系 以中国现代化支付系统（CNAPS)为核心，以商业 银行行内电子汇划系统为基础，票据交换和票据影 像系统、外币清算系统和银行卡支付系统并存的支 付清算框架体系 一）中国现代化支付系统 是人民银行办理异地、同城各种人民币支付业务及 其资金清算和货币市场交易资金清算的应用系统 大额实时支付系统（HVPS)：逐笔发送支付指令， 全额实时清算资金 小额批量支付系统(BEPS)：批量发送支付指令，轧 差净额清算资金，7x24小时不间断运行
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二、联行往来管理原则及措施 1、管理原则： 1、树立全局观念，保证往来环节畅通 2、加强联行内部管理，认真落实执行核算制 度 3、加强各通汇银行机构间的合作，科学的传 递凭证。 2、管理措施： 1、联行行号 2、联行专用章 3、联行密押 4、联行专用凭证
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联行专用凭证 （1）“联行往来邮划借（贷）方报单”一 式四联： ①来账卡片 ②来账报告单 ③往账报告单 ④往账卡片 说明：邮划借方报单：专门用于发报行向收 报行划转代付款项时使用的凭证。 邮划贷方报单：专门用于发报行向收报行划 转代收款项时使用的凭证。