——B 53400
28、借：营业税金及附加 20000
贷：应交税费——应交消费税 20000
29、借：银行存款 8000
贷：营业外收入 8000
30、借：营业外支出 3000
贷：银行存款
3000
31、借：银行存款
46800
贷：其他业务收入
40000
应交税费——应交增值税（销项税额）6800
借：其他业务成本 31000
营业税金及附加 20000
销售费用
10000
管理费用
35900
财务费用
2500
营业外支出
3000
33、利润总额=948000-297925=650075
应交所得税=650075×25%=162518.75
2000
应交税费——应交增值税（销项税额） 340
2、借：其他业务成本 1800
贷：原材料
1800
3、借：应付账款 5000
贷：营业外收入 5000
4、借：营业外支出 4，700
贷：银行存款 4，700
习题八 管理费用=2000(4.1)+7980(4.2)+1000（4.3）
+800(4.4)+100(4.5)+1000(4.7)+620(4.9)=13500 财务费用=500(4.6) 主营业务收入=20000（6.1）+40000(6.2)+20000(6.4)
16、借：制造费用 30000
管理费用 20000
贷：累计折旧 50000
17、借：制造费用 800 管理费用 400
贷：银行存款 1200 18、借：制造费用 2700
贷：银行存款 2700 19、借：管理费用 1500
贷：其他应收款 1000 库存现金 500
20、借：制造费用 1000 管理费用 2000
贷：库存现金 3000 21、借：销售费用 10000
贷：银行存款 10000 22、借：银行存款 500000
贷：预收账款 500000
23、制造费用合计=20000(14)+3000(15)+
30000(16)+800(17)+2700(18)+1000(20)=57500 制造费用分配率=57500/（15000+10000）=2.3 A产品分配：15000×2.3=34500 B产品分配：10000×2.3=23000
（2）借：生产成本——A 10,000 ——B 5,000
贷：制造费用 15,000
2、A产品完工产品成本=2200+（25000+20000 +2800+10000)-0 =60000元 借：库存商品——A 60,000
贷：生产成本——A 60，000 3、B产品完工产品成本 =0+15000+10000+1400
乙材料应负担运费＝4×66＝264元
（2）借：在途物资—甲
396
—乙
264
贷：库存现金
660
3、借：原材料—甲
6,396
—乙
5,264
贷：在途物资—甲
6,396
—乙
5,264
习题四 1、借：生产成本—A
—B 制造费用 管理费用 贷：原材料--×材料 2、借：生产成本—A
—B 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬---应付工资 3、借：管理费用 贷：应付职工薪酬 同时：借：应付职工薪酬
贷：盈余公积
1406.25
6、借：利润分配—应付现金股利 3000
贷：应付利润
3000
习题九
1、借：银行存款 200000
贷：短期借款 200000
2、借：固定资产
120000
贷：实收资本（或股本） 120000
3、借：财务费用 2500
贷：应付利息 2500
4、借：应付账款 45000
贷：银行存款 45000
+5000 =31400元 借：库存商品——B 31，400
贷：生产成本——B 31，400
习题六
1、借：应收账款
23，400
贷：主营业务收入
20，000
应交税费——应交增值税（销项税额）3，400
2、借：银行存款
46，800
贷：主营业务收入
40，000
应交税费——应交增值税（销项税额）6，800
3、借：银行存款
20，000
贷：预收账款
20，000
4、借：预收账款
23，400
贷：主营业务收入
20，000
应交税费——应交增值税（销项税额） 3,400
5、
（1）甲产品加权平均价=（65.5×100+60×1000）
÷ （100+1000）=60.5元
甲产品本月销售成本=60.5=×800=48，400元
6、借：财务费用 贷：应付利息
500 500
7、借：制造费用 管理费用
贷：累计折旧
2，000 1，000
3，000
8、借：应付利息 短期借款
贷：银行存款
1，200 20，000
21，200
9、借：制造费用 管理费用
贷：应付账款
1，180 620 1，800
习题五 1、（1）本月制造费用总额=8000元（1）+3420元（2） +200元（4）+200元（5）+2000元（7）+1180元（9） =15000元 制造费用分配率=15000/30000=0.5（元） A产品应摊销制造费用=20000 × 0.5=10000元 B产品应摊销制造费用=10000 × 0.5=5000元
贷：银行存款
300000
应付账款
51000
10、运杂费分配率=6000/（100000+200000）=0.02
乙材料分摊：0.02×100000=2000
丙材料分摊：0.02×200000=4000
借：在途物资——乙材料 2000
——丙材料 4000
贷：银行存款
6000
11、借：原材料——乙材料 102000
5、借：其他应收款 1000
贷：库存现金 1000
6、借：短期借款 40000
应付利息 1800
贷：银行存款 41800
7、借：固定资产 36000
贷：银行存款 36000
8、借：预付账款 80000
贷：银行存款 80000
9、借：在途物资——乙材料
100000
——丙材料
200000
应交税费——应交增值税（进项税额） 51000
借：库存商品——A 189500
——B 89000
贷：生产成本——A 189500
——B
89000
25、借：预收账款 702000
贷：主营业务收入
600000
应交税费——应交增值税（销项税额）102000
26、借：应收票据 351000
贷：主营业务收入 300000
应交税费——应交增值税（销项税额）51000
第三章 账户和复式记账的应用
习题一
1、借：原材料
15，000
应交税费——应交增值税(进项税额) 2,550
银行存款
7,450
贷：实收资本（或股本）
25,000
2、借：无形资产
20,000
贷：实收资本
20,000
3、借：固定资产
50,000
贷：实收资本
50,000
4、借：固定资产
50,000
贷：实收资本
借：所得税费用 3125
贷：应交税费——应交所得税 3125
4、借：本年利润 3125
贷：所得税费用 3125
5、净利润=12500-3125=9375元
提取法定盈余公积=9375×10%=937.5元
提取任意盈余公积=9375×5%=468.75元
借：利润分配——提取法定盈余公积 937.5
——提取任意盈余公积 468.75
50,000
5、借：银行存款
50,000
贷：短期借款
50,000
6、借：银行存款
100,000
贷：长期借款
100,000
习题二（红色字体为可抵扣增值税的做法）
1、借：固定资产
47,000
贷：应付账款
47,000
1、借：固定资产
40,200
应交税费— 应交增值税（进项税额）6,800
贷：应付账款
47,000 2、
贷：银行存款
25,000 15,000 8,000 2,000
50,000 22,800 11,400 3,420 7,980
45,600 1,000
1,000 1,000
1,000
4、借：制造费用 管理费用
贷：银行存款
200 800
1,000
5、借：制造费用
200
管理费用
100
贷：银行存款 （或库存现金） 300
借：生产成本——A产品 34500
——B产品 23000
贷：制造费用
57500
24、A产品完工产品成本=10000+(材料150000+
工资15000+制造费用34500)-20000=189500（元）
B产品完工产品成本= 0 + (材料60000+工资10000
+制造费用23000)-4000=89000（元）
27、A产品每件入库成本=189500÷2000件=94.75元
A产品销售成本=94.75×1500=142125（元）