财政学知识点整理第一章、财政学对象和财政职能1、财政：从经济学意义来理解，财政是一个经济学范畴，是一种以国家为i主题的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。

2、财政学的对象：财政收支及其治理。

3、财政运行的主要特征：（1）财政运行是财政收支的矛盾统一；（2）财政运行是财政规律与财政政策的矛盾统一；（3）财政运行是公共性与阶级性的矛盾统一。

4、财政职能：（1）资源配置职能；（2）收入分配职能；（3）经济稳定与发展职能；（4）保障社会和谐稳定、实现国家长治久安职能。

5、政府参与资源配置的原因：（1）私人不愿意提供公共产品；（2）私人不愿意清楚外部性；（3）规模报酬递增所导致的垄断。

6、财政配置资源的机制和手段：（1）在明确社会主义市场经济中政府职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，从而实现资源配置总体效率；（2）优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般指出，提高资源配置的结构；（3）合理安排财政投资的规模和结构，保证国家重点建设；（4）创新财政资源配置方式，大幅度减少对资源的直接配置，大力提倡采取PPP方式，带动民间资本的发展，同时对每项生产性投资的确定和考核都要进行成本——效益分析，降低成本，提高质量，增进效益。

7、经济公平：要素收入与要素投入相对称。

8、社会公平：是指将收入差距维持在现阶段各阶层居民所能接受的合理范围内，平等不等于公平，甚至是对社会公平的背离。

9、经济稳定：充分就业、物价稳定、国际收支平衡10、充分就业：是指可就业人口的就业率达到了由该国当时社会经济状况所能承受的最大比率。

11、物价稳定：是指物价上涨幅度维持在不至于影响社会经济正常运行的范围内。

12、国际收支平衡：指的是一国在国际经济来往中维持经常性项目收支的大体平衡。

13、财政实现经济稳定和发展职能的机制和手段：（1）经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡；（2）在财政实践中，还可以通过一种制度性安排，发挥某种“自动”稳定作用，例如累进税制度、失业救济金制度都具有这种作用；（3）通过财政投资、财政补贴和税收等多方面的安排，加快农业、能源、交通运输、邮电通信等基础公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，并支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定与高速发展的最优结合；（4）财政首先应切实保证民生性的社会公共需要。

第二章、财政学的基本理论问题1、市场机制配置资源效率较高：（1）得到法律保护的私有财产，会刺激人们从事各种经济活动；（2）以交换为目的的经济活动，导致专业化分工和技术进步；（3）分散决策为及时把握和处理信息提供了可能；（4）竞争是创新活动源源不断，劳动生产率大大提高。

2、市场效率：指完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率。

3、帕累托最优状态：是指任何一种改变都不可能使一个人的境况变好而又不能使别人的境况变坏。

4、市场失灵：指市场机制在某些情况下不能实现社会资源的有效配置，或不能提供符合社会效率条件的商品或劳务。

5、市场失灵主要表现在以下几个方面：（1）市场垄断；（2）信息不充分和不对成；（3）外部效应与公共物品’（4）收入分配不公；（5）经济波动。

6、外部效应：是指一个人或企业的行为对他人或企业产生直接影响但又为将这些影响计入市场交易成本和价格之中。

7、政府干预的渠道和手段：（1）政府的宏观调控；（2）立法和行政手段；（3）组织公共生产和提供公共物品；（4）财政手段。

8、政府干预失效的原因和表现：（1）政府决策失误；（2）寻租行为；（3）政府提供信息不及时甚至失真，也可视为政府干预失误；（4）政府职能的“越位”和“缺位”。

9、越位：是指应当而且可能通过市场机制办好的事情而政府却通过财政手段人为地参与。

10、缺位：是指该由政府通过财政手段办的事情而财政没有办或者没有办好。

11、私人物品：是由市场供给满足个人需求的商品和服务，具有排他性和竞争性。

12、公共物品：是由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务，具有非排他性和非竞争性。

13、区分公共物品和私人物品的两个基本标准：（1）排他性和非排他性；（2）竞争性和非竞争性。

14、排他性：是指个人可以被排除在消费某种商品和服务的利益之外。

15、非排他性：是指一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。

16、竞争性：是指消费者的增加将引起生产成本的增加。

17、非竞争性：是指消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说，提供公共物品的边际成本为零。

18、免费搭车：指消费者不承担任何公共物品提供的成本，而是等着其他人去买，自己顺便免费享用公共物品的行为。

19、混合物品：具有一定排他性或竞争性的物品，兼备公共物品与私人物品的特征。

20、公共需要：是满足社会公共利益的需要，这种需要不是个别需要的总和，而是共同利益，具有不可分割性。

第三章、国家预算和预算管理1、国家预算：经法定程序审核批准的、具有法律效力的政府年度收支计划。

包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算。

2、单式预算：是指国家财政收支计划通过统一的一个计划表格来反映。

3、复式预算：指国家财政收支计划通过两个以上的计划表格来反映。

4、增量预算：指计划财政年度的预算分项支出数是以上年度各该项支出数作为基数，考虑新的财政年度的财政收入增减情况和经济发展情况加以调整之后确定的。

5、零基预算：是指计划财政年度预算分项支出指标的确定，只以对社会经济发展的预测和对当年各部门新增任务的审核为依据，不考虑以前财政年度各项指出的基数。

6、国家预算编制规则：（1）公开性；（2）可靠性；（3）完整性；（4）统一性；（5）年度性。

7、一般公共预算：是对以税收为主体的财政收入，安排用于保障和改善民生、推动经济社会发展、维护国家安全、维持国家机构正常运转等方面的收支预算。

8、类级科目：综合反映政府的职能活动，如国防、外交、教育、科技、社会保障、环境保护等。

9、款级科目：反映为完成政府某项活动所进行的某一方面的工作，如教育支出类下设置普通教育、职业教育、成人教育等。

10、项级科目：反映为完成某一方面工作所发生的具体事项，如普通教育支出款下设置学期教育、小学教育、初中教育、高中教育、高等教育等。

11、经常性支出：是维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必需的支出，主要包括人员经费、公用经费及社会保障支出。

12、资本性支出：是用于购买或生产使用年限在一年以上的耐用品所需的支出。

13、购买性支出：是指与商品和服务的市场交换相关联的财政支出，直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买日常政务活动所需要的或用于国家投资的商品和服务。

14、转移性支出：指政府在公民之间再分配购买力的支出制度。

政府的这种支出表现为资金无偿的、单方面的转移，主要有社会保障支出、财政补贴支出、捐赠支出和债务利息支出。

15、政府性基金：是对依照法律、行政法规的规定在一定期限内向特定对象征收、收取或者以其他方式筹集的资金，专项用于特定公共事业的发展。

16、土地财政：地方财政过分依赖土地出让金收入的现象。

17、国有资本经营预算：是对国有资本收益做出支出安排的收支预算。

18、社会保险基金预算：是对通过社会保险缴款、公共预算安排和其他方式筹集的资金，专项用于社会保险的收支预算。

19、一般公共预算的分类：（1）功能分类（类、款、项）。

可以清楚地翻译政府的各项功能活动；（2）经济分类（经常性支出、资本性支出、净贷款）。

全面和规范地反映政府各项支出的具体用途；（3）购买性支出与转移性支出分类。

20、编制部门预算的实践意义：（1）有利于提高国家预算的透明度，防止“暗箱”操作，加强廉政建设；（2）使预算编制和执行的程序和流程制度化、规范化和科学化；（3）发挥社会监督作用；（4）是贯彻落实依法治国方针和规范政府行为的重要措施，实现依法理财、依法行政。

21、政府采购制度：是以公开招标、投标为主要方式选择供货商（厂商），从国内外市场为政府部门或所属团体购买商品或劳务的一种制度。

22、国库集中支付制度：就是对预算资金分配、资金使用、银行清算及资金到达商品和劳务供应者账户的全过程集中进行全面监控的制度。

23、“收支两条线”管理：是针对原预算外资金管理的一项改革，其核心内容是将财政性收支（原预算外收支属于财政性收支）纳入预算管理范围，形成完整统一的各级预算，提高法制化管理和监督水平。

24、深化预算管理制度改革的措施：（1）完善预算体系，积极推进预算公开；（2）改进预算管理和控制，建立挂年度预算平衡机制；（3）加强财政收入管理，清理规范税收优惠政策；（4）优化财政支出结构，加强结转结余资金管理；（5）加强预算执行管理，提高财政支出效率。

第四章、财政支出概论1、纯公共物品只能由政府提供而不能由市场提供的原因：（1）公共物品的非竞争性和非排他性决定了竞争性的市场机制不适于提供纯公共物品；（2）政府的性质和运行机制决定了它可以解决市场提供公共物品所存在的难题。

①政府具有社会职能，因而满足全体社会成员的公共需要、追求社会目标是政府本来就应当承担的职责；②政府是个公共权力机构，政府拥有向社会成员征税的权力，税收是保证纯公共物品供给成本得到补偿的最好途径。

2、准公共物品有两种不同的类型：（1）具有非竞争性但同时具有排他性，如有线电视、网络、收费桥梁、公路等；（2）由外部效应引起的，如基础科研成果等。

3、征税成本：是指征管成本和缴纳成本。

4、税收的效率损失：是指因征税而带来的社会福利损失，亦称税收的超额负担。

5、准公共物品的有效提供主要由如下几种方式：（1）政府授权经营（自然垄断行业）；（2）政府参股（基础设施项目）；（3）政府补助；（4）政府购买服务。

6、BOT模式：是指政府提供特许协议在规定的时间内将项目授予私营公司，由私营公司成立项目公司负责项目的投融资、建设、运营和维护。

项目公司在项目经营期限内利用项目的收益偿还投资及运营支出，期限满后项目公司将特许权项目设施无偿移交给政府部门。

7、公共生产：是指由政府出资（即由预算拨款）兴办的所有权贵政府所有的工商企业和单位生产。

8、公共提供：是指政府通过税收等方式筹集资金和经费用于密闭产品的生产成本，免费为公众提供产品的经济行为。

9、公共定价：政府相关管理部门通过一定程序和规则指定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品价格和收费标准的确定。

包括纯公共定价和管制定价或价格管制。

10、公共定价方法：平均成本定价法、二部定价法、负荷定价法。

11、平均成本定价法：是指在保持提供公共物品的企业和事业对外收支平衡的情况下，采取尽可能使经济福利最大化的定价方法。