四 项目成本预算编制——以工程项目为例
按项目成本要素分解成本目标
按项目进度计划分解
按时间分解到各年、季度、月、旬或 周，以便将资金的应用和资金的筹集 配合起来，同时尽可能减少资金占用 和利息支出。
按项目组成分解目标成本
综合分解
同时按照几种标准进行组合分解，以 便于项目的成本管理。
四 项目成本预算编制——以工程项目为例
步骤02
• 确定每个可交付 成果的详细程度 是否已经达到了 足以编制恰当的 成本和历时估算。 如果已经足够详 细，则进入到第 四步，否则接着 进入第三步。
步骤03
• 确定可交付成果 的组成因素。组 成因素应当用切 实的、可验证的 结果来描述，以 便于进行绩效测 量。对每个组成 元素重复第二步 的操作。
汇报人：代用名
汇报时间： 20XX.XX
CONTENTS
目
1
项目成本管理概述
4
项目成本预算
录
2
5
项目资源计划
项目成本控制
3
6
项目成本估算
项目成本决算
第一章
项目成本管理概述
一 项目成本管理的主要内容
资源计划 成本估算
成本决算
成本预算 成本控制
一 项目成本管理的主要内容
资源计划
制定资源计划
成本估算
项目成本预 算的调整
进行项目成本的预算，下一步工作就是要对已 预算出的结果进行调整。这种调整需要反复数 次，以使成本预算既先进又合理。
初 借助工作分析结构、项 步 目进度计划等预算依据， 调 在项目成本预算后对某 整 些工作任务的遗漏和不
足或者某些工作活动出
现的偏差进行调整。
综 提 进行综合调整是因为
组织策略 编制工具 数学模型
二 工作分解结构
1,项目
2,产品或服务包含的工作总合
1. 可交付成果 2. 可交付子成果 3. 最底层可交付子成果 4. 工作包
1. 主要可交付成果 2. 可交付子成果 3. 最底层可交付子成果 4. 可识别的工作活动
二 WBS的步骤
步骤01
• 先明确并并识别 出项目的各主要 组成部分，即明 确项目的主要可 交付成果。
步骤04
• 核实分解的正确 性。
二 资源计划的编制方法
专家判断法
步骤: 1. 专家和参与者的选择；2. 问题的阐述； 3. 产生备选方案；4. 各方案的评价与选 择；5. 上述某些步骤的反复迭代。
资源平衡法
资源平衡，或者说资源分配，就是指在 不影响整个项目进度的前提下，通过调 整各项工作的开始和结束时间，将一定 数量的资源更合理地分配于各项工作。
第四章
项目成本预算
四 项目成本预算概述
项目成本预算是一项制定项目成本控制标准的项目管理工作。
它是将批准的项目总成本估算分配到项目各项具体工作与活动中，进而确定、测量项目实际执 行情况的成本基准。
编制原则
项目成本预算要与项目目标相联系 项目成本预算要以项目需求为基础 项目成本预算要切实可行 项目成本预算应当有一定的弹性
成和 本预 预算 算表 单
预算单上需要包括以下内容： （1）劳动力 （2）分包商和顾问 （3）专用设备和工具ຫໍສະໝຸດ 第三章项目成本估算
三 项目成本的构成
项目决策和 定义成本
信息收集、可行 性研究、项目选 择等的花费
项目实施成本
获取资源所花费成 本，包括采购询价、 供应商选择、合同 谈判与合同实施等 的管理费
项目设计成本
施工图设计、新 产品设计的成本 费用
项目采购成本
获取资源所花费成 本，包括采购询价、 供应商选择、合同 谈判与合同实施等 的管理费
参数估计法的优势
参数估算法是应用数理统计的方法，在总结、分析 大量历史项目成本数据的基础上，把费用与某些物 理、性能等技术参数之间的关系用成本估算模型表 达出来，建立起费用与技术参数之间的定量关系。
WBS法的优劣势
WBS 方法主要是通过逐层分解项目总任务，将工 程项目分解成为合适大小的工作单元，形成 WBS 文档和树形图表等来明确工程项目实施过程中每一 个工作单元的任务、负责人、工程进度以及预算等 内容。
当财务、技术人员认为
合 案 项目总是处于变化之
合理可行时，就将编制
调 调 中。由于项目所处环
的项目预算提交审议，
整 整 境发生了变化，使项
如果遭到质疑和反对，
目预算也会发生相应
就要返回前两步继续调
的变化。
整，直到获得普遍同意。
四 项目成本预算编制——以工程项目为例
项目成本预 算的结果
进行项目成本的预算，下一步工作就是要对已 预算出的结果进行调整。这种调整需要反复数 次，以使成本预算既先进又合理。
四 项目成本预算概述
依据
方法
项目成本估算文件 项目的工作结构分解 项目进度计划
自上而下的预算方法 自下而上的预算方法
四 项目成本预算编制——以工程项目为例
项目成本预算 总额的确定
项目成本的分 解
批准的项目成本总估算称为 项目成本预算总额
项目成本预算总额确定后，可 以在WBS的基础上，自下而上 或自上而下分解项目成本。根 据管理的需要，可以按照不同 的标准进行成本分解。
编制一个为完 成各项活动所 需要的资源成 本的近似估算
成本预算
将成本估算分 配到各单项工 作上
成本控制
控制项目成本 预算的变更
成本决算
项目从启动到 项目结束为止 的全部费用的 确定
第二章
项目资源计划
二 项目资源计划
依据 成果
工作分解结构 范围定义 历史资料 资源库信息 工作进度计划 资源文件
三 项目成本的构成
直接成本
人工费 材料费 设备费 分包合同费
间接成本
施工管理费 公司管理费 涨价预备费 基本预备费
三 项目成本估算
项目工期 项目质量 项目范围 管理水平
耗用资源的数量与单价
三 项目成本估算方法
因素估算法
这是比较科学的一种传统估算方法。它的基本方法 是利用规模和成本图。成本图中包含根据过去类似 项目的资料而描绘的点，这些点描绘出的线体现了 规模和成本之间的基本关系。
经验估算法
这种方法是一种最原始的方法，还称不上估算，只是 一种近似的猜测。它对要求很快拿出一个大概数字的 项目是可以的，但对要求详细的估算显然是不能满足 要求的。
参数估计法
1.可见性。2.准确性。3.跟踪性。
WBS法
采用这种方法估算成本需要进行大量的计算，工作量 较大，所以只计算本身也需要花费一定的时间和费用。 但这种方法的准确度较高，用这种方法作出的这些报 表不仅仅是成本估算的表述，还可以用来作为项目控 制的依据。