内部审计的职能
监督
监督经济活动
评价
评价内部控制
服务
促使被审单位建立符合成本效益原则的内部控制制度 针对审计发现提出有效的审计建议 传播经验
内部审计的职责（一）
起草内部审计法规、制度等； 制订年度和具体审计工作计划； 负责组织实施内部审计工作并向董事长报告； 指导监督被审单位建立健全内部控制制度，培
内部审计质量监督
目标：保证内部审计工作是在适当的监督之下 进行的，以确保审计工作质量。
提供者：内审部总经理。 监督方式：
在审计开始时向下属下达适当的指示并批准审计方案； 确定审计工作底稿能否恰当地证明审计发现、审计结
论和报告； 确定审计报告是否正确、客观、清晰、简洁和及时； 确定审计目标是否已经完成。
踏实肯干，努力奋斗。2020年10月11 日下午4 时3分2 0.10.11 20.10.1 1
追求至善凭技术开拓市场，凭管理增 创效益 ，凭服 务树立 形象。2 020年1 0月11 日星期 日下午4 时3分3 4秒16:03:3420 .10.11
按章操作莫乱改，合理建议提出来。2 020年1 0月下 午4时3 分20.10. 1116:0 3Octob er 11, 2020
审计报告
服务对象：管理层，委托部门、被审计单位及 其主管部门，审计人员本身……
质量要求：准确、客观、清楚、扼要、完整、 及时、建设性
格式：封面，摘要报告，标题及文号，主送人/ 单位，导言，基本情况，审计发现，审计结论 及审计建议，审计单位名称，审计报告日期， 签发人，主题词，抄送名单及发文信息，附件
离任审计（三）
内容（续）：
6、任期内公司各项指标变动趋势； 7、任期内各项管理制度的健全和执行情况，
有无损失、浪费和资产流失情况； 8、对遗留问题的处理情况。
树立质量法制观念、提高全员质量意 识。20. 10.1120 .10.11Sunday , October 11, 2020
人生得意须尽欢，莫使金樽空对月。1 6:03:34 16:03:3 416:03 10/11/2 020 4:03:34 PM
内部审计程序（一）
选择被审计单位
制定审计计划，下发审计通知书
初步调查 现场审计
审计前交流会议 内部控制测试 实质性测试 形成审计发现和审计建议 审计结束交流会议
内部审计程序（二）
复核分析审计资料
撰写审计报告
三级复核制度
分发审计报告
审计建议跟踪-跟踪审计
审计项目评价
内部控制
交易授权； 职责分工； 资产接近控制； 资产保管与记录分离； 资产定期盘存； 独立稽核。
直接责任：玩忽职守造成重大损失的责任； 越权决策造成企业损失的责任；个人经济行 为不当的责任。
离任审计（二）
内容：
1、上任时的公司财务状况； 2、任期内财务收支合规、合法、真实性 3、任期内净资产的增减； 4、各项任期目标完成情况和分析； 5、任期内重大经营决策和法律诉讼（包括重
大担保）等情况；
可靠性：是指证据能够反映审计事项的客观 事实
内部审计证据（三）
审计证据应进行适当的记录——审计工作 底稿
清晰、明了 索引、编号 完整、详细 结论明确
内部审计证据（四）
审计工作底稿的内容：
被审计单位名称； 审计项目名称及审计期间； 审计过程记录； 审计发现、审计结论、审计建议； 审计人员、复核人员签名； 索引号、页次； 审计标识及其说明。
训内部控制人员；监督被审单位业务流程执行 情况； 负责内审人员的业务学习、岗位培训和内部审 计理论研究等；
内部审计的职责（二）
协助上级监察审计机关对公司的审计工作；协 助公司监事会、纪委、监察部门对有关事件和 人员进行调查取证；
总结、交流、宣传内部审计工作经验，表彰先 进单位和个人；
根据董事长的要求，办理其他审计事项。
安全象只弓，不拉它就松，要想保安 全，常 把弓弦 绷。20. 10.1116 :03:341 6:03Oc t-2011- Oct-20
加强交通建设管理，确保工程建设质 量。16:03:3416 :03:341 6:03Su nday , October 11, 2020
安全在于心细，事故出在麻痹。20.10. 1120.1 0.1116:03:3416 :03:34 October 11, 2020
内部审计简述
内部审计的定义
内部审计，是指组织内部的一种独立客观的监 督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及 内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组 织目标的实现。《中国内部审计准则》
内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位 财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法 和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经 济目标。 《审计署关于内部审计工作的规定》
审计项目评价（一）
审计目标是否有效达成 审计项目是否根据计划进度和预算按时完成 审计计划的内容是否翔实、丰富，对审计项目
执行是否具有较强的指导意义，可行性如何 审计证据的质量评价，是否足以支持审计发现，
搜集审计证据应注意什么
审计项目评价（二）
审计程序是否符合执业规范和流程的规定、形 成的工作底稿是否完整
本次审计的重大审计发现，预期审计发现与实 际审计发现出现偏离的原因
审计报告撰写中值得借鉴的地方 在审计过程中与被审计单位的沟通以及被审计
单位的配合情况 被审计（一）
范围：财务收支审计、经济效益审计、内 控制度审计
界定责任：
领导责任：任期经济目标责任；合法经营的 责任；资产安全完整的责任；会计控制的责 任；财务管理的责任；投资决策的责任。
内部审计证据（一）
定义：
内部审计人员在从事审计活动中，通过实施 审计程序所获取的，用以证实审计事项，作 出审计结论和建议的依据。
分类：
证据的来源、审计程序、证据的证明力、法 律标准
内部审计证据（二）
对审计证据的要求：
充分性：是指证据数量足以证实审计事项， 作出审计结论和建议；
相关性：是指证据和审计目标相关联，所反 映的内容能够支持审计结论和建议；