会计模拟实验教程答案2009年12月发生如下经济业务：（1）1日，签发转账支票金额21294元，付本市恒达公司2000公斤AS料款，发票列示价款18200元，增值税3094元，材料已入库。
（2）1日，鸿源大酒店交来转账支票，支付上月货款92000元及增值税15640元，支票已送交银行。
答案：1借：材料18200 借：应交税金3094 贷：银行存款212942借银行存款107640贷应收账款1076403借：其他货币资金20000贷：银行存款200004借：应收票据——保利商贸公司56160贷：应收账款——保利商贸公司561605借：原材料—火嘴10400—中轮15）000—螺帽7500应交税金—应交增值税（进）5593贷：应付票据384936借：管理费用—福利费82.48贷：现金82.487、借：银行存款33696贷：主营业务收入28800应交税金—应交增值税（销）48968借：原材料-丁烷9660应交税金——应交增值税（进）1642.2贷：银行存款–11302.29借：营业费用----广告费5000贷：银行存款500010借：管理费用4638贷：银行存款463811借：应付职工薪酬--职工福利300贷：库存现金30012借：原材料—ABS料16534.8应交税金—应交增值税（进）2779.2 贷：应付账款18954现金360 13借：预付账款---天津华轻15000贷：银行账款1500014借：管理费用-培训费200货：现金20015借：管理费用—差旅费427贷：现金427 16借：营业外支出20000贷：银行存款2000017借:银行存款78975贷:应收帐款--某公司7897518借：原材料—水泥1400—暖气片960 贷：银行存款2360借：在建工程2360贷：原材料—水泥1400—暖气片960 19借：库存现金1500.00贷：银行存款1500.00320 借：库存现金673管理费用2127贷：其他应收款300021借：原材料---包装箱9600纸盒2200应交增值税进2006贷银行存款1380622借：销售费用2000贷：银行存款200024借:应收票据-承兑汇票28080贷:主营业务收入24000贷:应交税金费-销项税额408025借方：周转材料1178贷方：银行存款11782、借方：管理费用1178贷方：周转材料1178 26借：管理费用—办公费用260贷：现金26028借：银行存款71000贷：持有至到期投资—成本50000持有至到期投资-应计利息2100029借：银行存款1046贷：其他货币资金104630借：固定资产110000应交税费-增值税（销项）18700贷：银行存款12870031借：应付票据-天津化轻29250贷：银行存款2925032借：预付账款-报刊费900贷：银行存款90033借：管理费用427.6贷：现金427.634借：原材料37500应交税费—增值税（进项）6375 贷：应付账款4387535借：银行存款20000贷：预收账款2000036借：银行存款10296主营业务收入8800应交税费-增值税（销项）1496 37借：管理费用56.4贷：现金56.438借：现金2000贷：银行存款200039借：其他应收款500贷：现金50040借：在建工程2000贷：银行存款200041借：银行存款26325应收账款52650贷：主营业务收入67500应交税费-增值税（销项）11475 42借：销售费用4270应交税费-增值税（进项）725.9贷：银行存款4995.943借：应收票据21060贷：主营业务收入18000应交税费-增值税（销项）306044借：银行存款24000贷：预收账款2400045借：管理费用160贷：银行存款16046借：应交税费-应交所得税14312.5 ——应交城建税3365.95——未交增值税47330.5——应缴教育附加1384.85贷：银行存款66393.847借：预付账款9317.19贷：银行存款9317.1948借：无形资产--材料配方6000 贷：银行存款600049借：应收账款-华龙批发站21060 贷：主营业务收入18000应交税费-应交增值税-销项税306050借：在建工程--锅炉92500 应交税费-应交增值税-进项税15725 贷：应付账款–张家口锅炉厂10822551借：库存现金44565.26贷：银行存款44565.26借：应付职工薪酬44565.26贷：库存现金44565.2652借：银行存款3159贷：主营业务收入2700应交税费-应交增值税-销项税45953借：库存现金3159贷：主营业务收入2700应交税费-应交增值税-销项税459 54、借：预收账款20000应收账款-郑州东昌公司1060贷：主营业务收入18000应交税费-应交增值税-销项税3060 55、借：银行存款3159贷：库存现金56、借：原材料—POM料10800应交税费-应交增值税-进项税1836贷：预付账款—化轻公司1263657、借：银行存款600贷：营业外收入60058、借：应付账款--张家口锅炉厂102925贷：应收票据--商业承兑汇票100000银行存款292559借：银行存款33696贷：应收账款-燕青公司3369660借：其他货币资金-银行本票-华强金属加工厂43875 贷：其他货币资金-银行本票4387561借：应付账款-北京化工三厂52650贷：银行存款5265062借：银行存款3000贷：其他业务收入2910应交税金－营业税9063借：主营业务收入450应交税费-应交增值税（销项税额）76.5贷：应收账款/银行存款-华龙批发站526.5借：库存商品450贷：主营业务成本45064借：银行存款130528.12财务费用1096.88贷：应收账款-纪峰公司13162565购入时.借:持有至到期投资--面值200 000 贷:银行存款200 000计提利息时借：应收利息20000贷：投资收益2000066借：固定资产5600贷：待处理财产损益5600借：待处理财产损益5600贷：营业外收入560067借：固定资产清理10486.4累计折旧34713.6贷：固定资产-注塑机4520068借：在建工程9500贷：银行存款950069借：应收票据61776贷；主营业务收入52 800应交税费-应交增值税（销项税额）8976 70借：应收账款-中宇161217.30其他应收款-应收出口退税14509.29主营业务成本-12897.14贷：主营业务收入161214.30应交税费-应交增值税-销项税27406.43 71借：应付职工薪酬-福利费4335 贷：库存现金433572:借：银行存款3000资产减值损失-坏账损失2265贷：应收账款-华丰酒店526574借：银行存款21060贷：应收账款-保利商贸2106075借：制造费用14560.35管理费用3256.15累计折旧17816.576借：库存现金4000贷：银行存款4000借：应付职工薪酬3705.5贷：库存现金3705.577借：财务费用5801.25贷：银行存款5801.2578借：财务费用2312.91应付利息4625.84贷：银行存款6938.7579借：银行存款2229.95贷：财务费用-利息收入2229.9580借：管理费用1269.24制造费用7192.36应交税费-应交增值税-进项税1438.47 贷：银行存款9900.0781借：管理费用16396.45制造费用1821.83应交税费-应交增值税-进项税3097.11 贷：银行存款21315.3982借：其他货币资金-银行本票42120 贷：主营业务收入36000应交税费-应交增值税612083借：管理费用3076.42贷：银行存款3076.4284借：库存现金3000贷：银行存款300085借：银行存款1650贷：固定资产清理1650借：固定资产清理352贷：银行存款352借：营业外支出9188.4固定资产清理9188.486借：管理费用2560贷：银行存款256087借：管理费用-印花税530贷：银行存款53088借：应收账款-华安商贸105300贷：主营业务收入90000应交税费-应交增值税-销项税1530089借：管理费用854.22制造费用2378.45贷：预付账款3232.6790借：应付职工薪酬-保险费13018.24应付职工薪酬-教育经费619.92贷：银行存款13638.1691借：生产成本276092.3贷：原材料276092.392．1借：生产成本——辅助生产成本（机修车间）134.4 贷：生产成本——辅助生产成本（锅炉车间）134.4 92.2借：生产成本——辅助生产成本（锅炉车间）4543 贷：生产成本——辅助生产成本（机修车间）4543 93借：生产成本——基本生产成本（空罐）3900贷：制造费用3900 94借：库存商品——空罐572180贷：生产成本57218095借：主营业务成本12447.14贷：库存商品12447.1496借：营业税金及附加团结1865贷：应交税费——应交城建税局1305.5应交税费——应交教育费附加559.597借：应交税费——应交增值税18650.05贷：应交税费——未交增值税18650.05 98借：财务费用7.8贷：银行存款7.899借：管理费用771.88贷：坏账准备771.88100、借：利润分配——未分配利润27662.07贷：应付利润27662.07101借：所得税费用15147.98贷：应交税费——应交所得税15147.98 102借：本年利润125203.58贷：管理费用22924.34财务费用6981.09销售费用11270营业外支出29188.4营业税金及附加1865主营业务成本12447.14所得税费用15147.98借：主营业务收入525364.3其他业务收入2910营业外收入6200贷：本年利润534474.3103借：利润分配—提取法定盈余公积454439.55 贷：盈余公积—法定盈余公积454439.55104借：本年利润4585829.08贷：利润分配—未分配利润4585829.08105借：利润分配——未分配利润454439.55贷：利润分配—提取法定盈余公积454439.55。