1 1、目的 为识别不良成本，通过对不良成本数据的核算、分析、评价，获得公司不良产品成本的信息，以促使公司改进产品技术设计、工艺流程、制造水平和管理手段，提高产品质量，降低成本，提高效益。 2 、范围 本办法适用于公司对不良成本（内外部损失）的收集、汇总、分析、改进、管理等控制的活动。 3、 术语和定义 3.1不良成本： 不良成本是指没有达到满意的质量所造成的损失，包括内部损失成本及外部损失成本。 3.2内部损失成本 ： 产品交付前因不满足规定要求所损失的费用。 3.3外部损失成本 : 产品交付后因不满足规定的质量要求，导致索赔、修理、更换等所损失的费用。 3.4不良成本项目明细说明 2

内部损失成本明细表 损失 类别 明细分类 明细归集内容 费用开支范围 归口报送单位

内部损失

1、废品损失费

原材料、外购件等在采购、运输过程中因质量问题所损失的费用 在采购、运输过程中因非外方责任造成报废的原材料、外购件、半成品、零部件损失等费用 综合管理部

原材料、外购件等在仓储、配送过程中因质量问题所损失的费用

在仓储、配送等过程中因非外方责任造成报废的原材料、外购件、半成品、零部件损失等费用

生产部

因设计变更、技术改进、产品达不到质量要求而且无法修复或在经济上不值得修复造成的报废损失的费用。

在生产过程中因设计变更、技术改进等造成已采购材料不可用而造成的损失 综合管理部

在生产过程中因设计变更、技术改进等造成已下料、已加工材料不可用而重复增加材料定额的损失

技术部

2、返工费 产品在制造生产过程中因操作不当造成的材料、部件损坏不可用报废损失

扣除操作人员或外方原因赔偿后报废物件费用 生产部

更换报废物件所发生的人工费用 综合管理部

产品在制造生产过程中因操作不当造成不合格品，为修复不合格品并使之达到质量要求所造成的损失费用 为修复不合格品发生的人工费用和为此修补领用材料费等 质管部

3、事故处理费 （含停工损失费） 因处理内部产品质量事故所发生的费用（含停工损失费） 在公司发生的质量事故或异常问题进行分析处理发生的各项费用 质管部

4、其他 如被盗等 因管理不善造成的物料配件被盗后扣除保险赔偿后损失 综合管理

部 3

外部损失成本明细表 损失类别 明细分类 明细归集内容 费用开支范围 报送单位

外 部 损 失

1、保修费用 根据保修规定，为用户提供修理服务所支付的费用和保修服务人员的工资总额 人工费（含福利）、差旅费、办公费、劳保费、更换零件配件费、工具、运输费。

营销部

2、退货损失费 因产品质量未达到标准造成用户退货、换货所损失的费用 销售价格与折价后的差价损失 营销部

3、索赔费 因产品质量没达到标准要求，对顾客提出的索赔进行赔偿的费用。 支付顾客的赔偿金等索赔费用 营销部 4、事故损失 事故本身损失 产品质量调查费用 经事故分析由公司承担的事故责任直接损失（扣除保险赔偿后）及产品质量普查费用(人工\差旅等)

营销部

4、 职责 4.1财务部负责不良成本数据统计、核算、汇总，提供不良成本数据分析等所需资料； 4.2质管部负责制定年度不良成本目标，负责不良成本考核； 4.3 质管部负责组织落实、监督内部质量成本目标；组织不良成本中内部损失的综合分析工作，每季度向公司领导提供《质量成本分析报告》；负责根据成本分析结果制订改进计划，监督责任单位改进落实,跟踪改进措施完成情况；负责质量事故处理费的统计与报送； 4.4综合管理部归口负责原材料、外购件等在采购、运输过程中因质量问题所损失的费用的统计与报送；负责在生产过程中发生返工返修的人工费用的统计与报送；负责因管理不善造成的物料配件被盗损失的统计与报送； 4.5技术部对在生产过程中因公司设计变更、技术改进等造成已采购材料不可用而造成的损失进行统计与汇总； 4.6生产部负责原材料、外购件等在仓储、配送过程中因质量问题所损失的费用的统计与报送；负责在生产过程中因设计变更、技术改进等造成已下料、已加工材料不可用而重复增加材料定额的损失、因操作不当造成的材料、部件损坏不可用报废损失的统计与报送； 4.7 营销部负责外部损失造成的损失成本进行统计与汇总； 4.8各有关部门负责落实本部门不良成本目标，负责不良成本数据的收集、统计，负责保存不良成本资料，负责组织本部门不良成本的分析和改进。 5、 程序内容 5.1 制定不良成本目标 质管部根据年度经营指标、公司的发展战略等制定年度不良成本目标。 5.2不良成本统计、核算、汇总 4

5.2.1 废品损失费： 5.2.1.1综合管理部严格杜绝供应商不良材料的流入，对于在采购、运输过程中因质量问题造成的损失，由综合管理部负责原因分析和责任单位确认，并统计汇总，填写《不良成本内部损失统计表》，于次月5日前报送财务部进行汇总； 5.2.1.2生产部配合质管部做好材料采购入库前的质量检验关，对于因仓储、配送管理等环节发生的损失，由生产部门负责原因分析和责任单位确认，并统计汇总，填写《不良成本内部损失统计表》，于次月5日前报送财务部进行汇总； 5.2.1.3在生产过程中因设计变更或技术改进，造成公司采购供应商产品报废不可用,从而造成采购成本增加的,由综合管理部统计经设计部门确认后, 填写《不良成本内部损失统计表》，于次月5日前报送财务部进行汇总； 5.2.1.4在生产过程中因设计变更或技术改进，造成材料定额的增补，并负责统计汇总，由技术部填写《不良成本内部损失统计表》，于次月5日前报送财务部进行汇总； 5.2.2返工费 5.2.2.1在生产过程中损失的原材料、外购件等需要重新领料的，由生产车间填写返工损失票(一式三份)，写清产品编码、物料编码、物料名称规格、损失原因等信息，报质管部审核，对原因分析及物料进行确认后，质管部留一份统计汇总，车间自留一份，由生产部统计、汇总，填写《不良成本内部损失统计表》，于次月5日前报送财务部进行汇总； 5.2.2.2在生产过程中因返工发生的人工费用，由生产车间填写返工损失票，写清产品编码、损失原因等信息，报质管部审核，确定责任单位，车间统计工时，综合管理部确认并汇总，填写《不良成本内部损失统计表》，于次月5日前报送财务部进行汇总； 5.2.2.3在生产过程中造成的不合格品需要返修具体流程参照5.2.2.1和5.2.2.2，由质管部负责统计汇总； 5.2.3 质量事故处理费：对内部产品质量事故进行分析处理发生的各项费用，由质管部确认并统计，填写《不良成本内部损失统计表》，于次月5日前报送财务部进行汇总； 5.2.4 其他：如物料、配件被盗损失由综合管理部负责统计扣除保险公司理赔后损失，填写《不良成本内部损失统计表》，于次月5日前报送财务部进行汇总； 5.2.5 外部损失费用由营销部统计当月发生外部损失各项费用，编制《不良成本外部损失统计表》，于次月5日前报送财务部进行汇总； 5.2.6财务部汇总填报《不良成本汇总统计分析表》，识别不良质量成本发生异常的部门、环节、产品或过程，向质管部发出降低不良质量成本的警示信息或数据，于次月10日前报送质管部。 5.3 不良成本的分析、改进 5.3.1质量损失金额超出质量损失率控制要求的，责任部门必须以报告形式报质管部审核，质管部确认后报综合管理部考核； 5.3.2 质管部根据发生的不良成本分析内部、外部损失成本的构成及趋势，分析影响内部、外部损失成本的关键区域和主要因素，制定纠正措施计划，组织和协调相关责任部门实施改善； 5.3.3 质管部定期将质量成本分析、纠正措施计划及实施结果形成《不良成本分析报告》上报公司领导及有关部门，并作为管理评审的输入； 5.3.4质管部对不良成本及改善完成情况提出考核意见，报经公司考核会批准，进行考核。 6、相关文件 无 7、记录 《不良成本内部损失统计表》 5

《不良成本外部损失统计表》 《不良成本汇总统计分析表》 《不良成本分析报告》

年 月不良成本外部损失成本统计表 填报单位：营销部 单位：元 项产 品 保 修 费用 退货索赔事故合 6

目 序号 类 别 差旅费 材料费 合计 损失 费用 损失 计 7

审核： 制表： 年 月 日 年 月不良成本内部损失成本统计表 填报单位： 单位：元 项目 废品损失费 返 工损 失 事故处理费

填报单位 综合管理部 生产部 综合管理部 技术部 生产部 综合管理部 质管部 质管部 8

科目 原材料、外购件等在采购、运输过程中因质量问题所损失的费用 原材料、外购件等在仓储、配送过程中因质量问题所损失的费用 在生产过程中因设计变更、技术改进等造成已采购材料不可用而造成的损失 在生产过程中因设计变更、技术改进等造成已下料、已加工材料不可用而重复增加材料定额的损失 扣除操作人员或外方原因赔偿后报废物件费用 更换报废物件所发生的人工费用 为修复不合格品发生的人工费用和为此修补领用材料费等 因处理内部产品质量事故所发生的费用（含停工损失费）

产生费用 备注 审核： 制表： 年 月 日