第十章贷款风险分类与贷款损失准备
金的计提
一、单选题（下列选项中只有一项最符合题目的要求）
1、下列关于贷款风险分类的表述，错误的是（）。

[2018年10月真题]
A. 贷款是否被挪用，是判断贷款正常与否的重要标志，贷款一旦被挪用，就意味着将产生更多的风险，至少应被列为关注类贷款
B. 需要重组的贷款应至少归为次级类
C. 相对于抵质押担保或重新筹资，借款人正常经营所获得的现金流量是偿还债务最有保障的资金来源
D. 借款人还款记录直接反映了借款人偿还贷款的能力，同时也是判断借款人还款意愿的重要依据，若借款人银行贷款已逾期，其在本行贷款至少应分类为次级
【答案】D
【详解】
D项，商业银行可以在核心定义基础上，报据贷款逾期时间对贷款分类等级实施审慎控制，以反映贷款质量的恶化程度：例如，很多银行从内部审慎管理角度出发要求，贷款一旦逾期至少应分为关注类；逾期超过一定期限（如90天以上），至少应划分为次级类；逾期严重（如180天或360天），直接划分为可疑类或损失类。

2、根据五级贷款分类法，其风险程度从轻到重划分正确的是（）。

[2017年10月真题]
A. 正常-可疑-次级-关注-损失
B. 正常-次级-可疑-关注-损失
C. 正常-关注-可疑-次级-损失
D. 正常-关注-次级-可疑-损失
【答案】D
【详解】
我国全面实行贷款五级分类制度，该制度按照贷款的风险由小到大的程度，将银行信贷资产分为五类：正常、关注、次级、可疑、损失。

3、在采取所有可能的措施或一切必须的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。

这类贷款应归为（）。

[2017年10月真题]
A. 可疑类
B. 次级类
C. 关注类
D. 损失类
【答案】D
【详解】
依据《贷款风险分类指引》，商业银行至少应将贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合称为不良贷款。

其中，在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分的贷款划分为损失类。

4、借款人还款意愿下降，对银行的贷后监控要求不予配合的贷款属于贷款分类中的（）。

[2017年6月真题]
A. 次级类
B. 损失类
C. 关注类
D. 可疑类
【答案】C
【详解】
《贷款风险分类指引》第十条规定，下列贷款应至少归为关注类：①本金和利息虽尚未逾期，但借款人有利用兼并、重组、分立等形式恶意逃废银行债务的嫌疑；②借新还旧，或者需通过其他融资方式偿还；③改变贷款用途；④本金或者利息逾期；⑤同一借款人对本行或其他银行的部分债务已经不良；⑥违反国家有关法律和法规发放的贷款。

5、根据《贷款风险分类指引》，“借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失”称之为（）。

[2017年6月真题]
A. 关注贷款
B. 可疑贷款
C. 次级贷款
D. 损失贷款
【答案】C
【详解】
次级贷款是指借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失；可疑贷
款是指借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。

6、我国贷款风险分类的标准中，最核心的内容是（）。

[2016年10月真题]
A. 借款人的还款意愿
B. 借款人的历史还款记录
C. 贷款的内在风险程度和债务人还款能力
D. 借款人的还款来源
【答案】C
【详解】
贷款分类是指商业银行按照风险程度将贷款划分为不同档次的过程，其实质是以贷款的内在风险程度和债务人还款能力为核心，判断债务人及时足额偿还贷款本息或及时足额履约的可能性。

7、在银团贷款中，如果合同与协议条款的约定本身不利于贷款偿还，这种贷款至少应为（）类贷款。

[2016年5月真题]
A. 关注
B. 可疑
C. 正常
D. 次级
【答案】A
【详解】
关注类贷款是指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。

8、借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑本息不能按时足额偿还的贷款应归类为（）。

[2016年5月真题]
A. 可疑
B. 关注
C. 次级
D. 正常
【答案】D
【详解】
A项，可疑类贷款是指借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失；B项，关注类贷款是指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素；C项，次级类贷款
是指借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。

9、借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。

此类贷款按贷款五级分类划分属于（）。

[2015年5月真题]
A. 关注
B. 可疑
C. 次级
D. 损失
【答案】B
【详解】
商业银行应按照《贷款风险分类指引》，至少将贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合称为不良贷款。

其中，可疑类贷款是借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失的贷款。

10、决定贷款能否偿还的主要因素是（）。

[2014年11月真题]
A. 借款人的还款能力
B. 借款人的盈利情况
C. 借款人的信用等级
D. 担保人资金实力
【答案】A
【详解】
贷款风险分类最核心的内容是贷款偿还的可能性，而决定贷款是否能够偿还，借款人的还款能力是主要因素，因此，银行关心的是借款人的经营状况，现在以及未来的偿付能力。

11、下列各项中，借款人偿还债务的主要还款来源是（）。

[2014年6月真题]
A. 正常营业收入
B. 资产销售
C. 抵押物的清偿
D. 资产置换
【答案】A
【详解】
对贷款进行分类时，要以评估借款人的还款能力为核心，把借款人的正常营业收入作为贷款的主要还款来源，贷款的担保作为次要还款来源。

12、贷款分类应达到的目标不包括（）。

A. 揭示信贷资产的实际价值和风险程度
B. 真实、全面、动态地反映贷款数量
C. 及时发现信贷业务经营管理各环节存在的问题
D. 计提贷款损失准备金的重要依据
【答案】B
【详解】
贷款分类是银行信贷管理的重要组成部分。

商业银行贷款分类的目的，不仅是揭示信贷资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款质量，及时发现信贷业务经营管理各环节存在的问题，采取相应措施，化解贷款风险。

贷款分类结果还是商业银行计提贷款损失准备金、实施责任追究和绩效考核的重要依据。

贷款分类也是监管当局对银行进行审慎监管的基本要求。

二、多选题（下列选项中有两项或两项以上符合题目要求）
1、五级分类的不良贷款包括（）。

[2018年6月真题]
A. 可疑贷款
B. 逾期贷款
C. 损失贷款
D. 呆账贷款
E. 次级贷款
【答案】A|C|E
【详解】
根据《贷款风险分类指引》，商业银行至少应将贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合称为不良贷款。

2、贷款分类时，应该遵循的原则有（）。

A. 合法性原则
B. 真实性原则
C. 及时性原则
D. 审慎性原则
E. 重要性原则
【答案】B|C|D|E
【详解】
贷款分类应遵循以下原则：①真实性原则，分类应真实客观地反映贷款的风险状况；②及时性原则，应及时、动态地根据借款人经营管理等状况的变化调整分类结果；③重要性原则，对影响贷款分类的诸多因素，要根据五级分类核心定义确定关键因素进行评估和分类；④审慎性原则，对难以准确判断借款人还款能力的贷款，应遵循审慎分类原则，适度下调其分类等级。

3、商业银行对贷款进行分类，应主要考虑（）。

A. 贷款项目的盈利能力
B. 贷款的担保
C. 借款人的还款能力
D. 借款人的还款记录
E. 借款人的还款意愿
【答案】A|B|C|D|E
【详解】
除ABCDE五项外，商业银行对贷款进行分类，还应考虑以下因素：①贷款偿还的法律责任；②银行的信贷管理状况。

三、判断题（请对下列各题的描述做出判断，正确的用A表示，错误的用B表示）
1、损失类贷款意味着不能收回贷款。

（）[2017年6月真题]
【答案】B
【详解】
损失类贷款是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分的贷款。

2、商业银行应至少每年对全部贷款进行一次分类。

（）
【答案】B
【详解】
商业银行应及时、动态地根据借款人经营管理等状况的变化调整分类结果，至少每季度对全部贷款进行一次分类。

如果影响借款人财务状况或贷款偿还因素发生重大变化，应及时调整对贷款的分类。