失业保险
收入的减项或者保障型保费，归为理财支出
例： 用现金1,000元缴意外伤害保险保费
借：理财支出 1,000
贷：现金 1,000
用现金1000元缴终身寿险保费，其中自然保费300 借：理财支出 300 贷：现金 1,000
保单现金价值 700
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1. 客户2008年购买了一份人寿保险，保额50万元，保费 3,000元，缴费后现金价值增加2,800元；购买意外伤害险， 保费100元，保额20万元，下列说法正确的是（ ）。 A．购买意外保险保费记入理财支出，保额记入资产 B．人寿保险的保费支出的会计分录为：借：银行存款3,000， 贷：理财支出3,000 C．人寿保险保费纯保费记入理财支出，现金价值贷记入资 产类的项目 D．两项保险的会计分录为：借：保单现金价值2,800，借： 理财支出 300，贷：银行存款3,100
❖ 在多期连续复利的情况下，计算终值的一般公式是： FV = PV e rt
❖ 其中：PV表示0时刻的投资价值（现值），r 表示名 义年利率 ，t 表示投资期间，e 为自然常数。
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2. 王小姐现在35岁，具有资产30万元，计划在20年后退休。 为了分散风险，她把30万元平均投给了A和B两个公司为自己 积累养老金。A公司产品年投资报酬率为10%，按季度计息； B公司产品年投资报酬率为9.5%，连续复利计息。那么A和B 公司两种产品能在王小姐退休时为她提供的养老金金额分别 为（ ）。 A．108.1435万元，100.2884万元 B．100.9125万元，100.2884万元 C．108.1435万元，102.5695万元 D．100.9125万元，102.5695万元
年金：四种年金比较（期末年金为例）
❖ 普通年金
CCC
C
0
1
2
3
T
❖ 永续年金
C
C
C
…
0
1
2
3
❖ 增长型年金
0
C C×(1+g) C ×(1+g)2 C×(1+g)T-1
1
2
3
T
❖ 增长型永续年金
0
1
C
C×(1+g)
… C×(1+g)2
1
2
3
年金公式总结
公式（均以期末年金现值公式为例）
计算器计算
普通年金
0.03 -, ÷, 1 ENTER, 1.03 ENTER 1.05÷, 20 yx, -, ×, 1.05 ×，得到203.4411
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名义年利率和有效年利率
❖ 复利期间和复利期间利率 ❖ 名义年利率和有效年利率 ❖ 连续复利
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基本概念
❖ 复利期间和复利期间数量 ❖ 名义年利率：一般由银行给出 ❖ 复利期间利率
❖ n，PV，FV已知，求月供款PMT，只要找到月利率i
求月利率
计算器计算：0.074 enter 2÷，1+，2 yx ，12 1/x，yx，1 – ， 得到月利率0.006074（直接乘以100赋值给i）
根据月利率i，计算月供款PMT
计算器计算： 0.6074i， 25gn，100,000PV，0FV，PMT = - 725加元
例 ：取得现金收入2,000元 借： 现金 2,000
贷：收入 2,000
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记账方法
记账中的注意事项
个税 保费
三险 一金
收入的减项
保障型保费 保费归为理财支出；定期寿险/意外险/产险/医疗险
储蓄型保费
保费当作储蓄, 所累积的现金价值当作投资性资产； 养老险/退休年金/投资型保单
养老、医疗和 个人账户累计额作为投资性资产 公积金账户 每月收入中划归个人账户的部分是储蓄，而非支出
答案：D 解析：保额不应该记入资产，人寿保单保费的现金价值应该为 资产的增加，记入借方，会计科目可以命名为保单现金价值等。
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AFP资格认证考试考前串讲
家庭财务报表与预算
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保留所有权利
借贷记账法
❖ 以“借”、“贷”为记账符号，按照“有借必有贷、借 贷必相等”的记账规则，对发生的每一笔经济业务在两 个或两个以上相互联系的账户进行记录的一种复式记账 法。
会计科目
左—借方
右—贷方
资产
增加
减少
负债
减少
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3.某客户从银行贷款了一笔资金，贷款利率为12%，每半年 计息一次，约定按季度本利平均摊还，每季度还10万元，持 续10年。请问该客户向银行贷款（ ）。 A. 233万元 B. 230万元 C. 226万元 D. 200万元
答案：A 解析：年利率为12%，每半年计息一次，则 EAR=(1+12%/2)2-1=12.36%，季利率=(1+12.36%)1/41=2.956%，所以2.956i，40n， -10PMT， 0FV，求 PV=233万元。
不用记忆
可以直接使用货币时 间价值5个功能键
永续年金
运用四则运算功能键
增长型 年金
增长型 永续年金
在年金增长率g不大于 5%的条件下，利用货 币时间价值5个功能键 近似计算PV。 FV=PV×（1+r）T
运用四则运算功能键
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期初增长型年金HP12C计算步骤
C=12.1363，r=5%，g=3%，T=20 HP12C计算步骤：12.1363 ENTER, 0.05 ENTER
信ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ协议中复利期间利率必须等于名义年利率除以 年度复利期间数量。如：年名义利率为12%，按月 复利，月利率=12% / 12 = 1%
❖ 有效年利率
不同复利期间现金流的年化收益率
❖ 名义年利率与有效年利率的关系：
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连续复利
❖ 一年内复利期间数量为m，当m →无穷大，
1
r
m
er
m
❖ 所以，连续复利情况下的有效年利率为er-1。
增加
收入
减少
增加
支出
增加
减少
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借贷分录
❖ 会计分录是用一定的形式，指明经济业务应记的科目名称、 登记方向（应借、应贷）和金额的记录。
❖ 编制会计分录的步骤：
第一、确定账户
使用哪一个会计科目？
第二、确定对应关系 记账方向是什么？
第三、确定金额
入账价值是多少？
第四★、基确定本正原确则性：“有确借认记必账有准贷确，？借贷必相等”
答案：A 解析：A公司：80 n，2.5 i，15 CHS PV，0 PMT， FV=108.1435万元 B公司：0.095 ENTER 20 ×，g ex，15 ×，得到100.2884万 元。
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应用题：年金-按揭
还款周期与复利期间不一致 例题：假如你从加拿大道明银行按揭 10万加元，25年 期，年利率为7.4%，半年复利计息。你的月供款为多少？ 题目需要求月供款