第六章跟单托收在国际贸易中，托收（Collection）是较为常用的支付方式。
在托收业务中，由于结算工具的传递方向与资金的流动方向相反，故托收属于逆汇。
本章首先简要介绍托收的基本概念及托收的种类，第二节和第三节专门对在托收业务中运用最为广泛的跟单托收进行详细解释，从而使读者对跟单托收实务中经常涉及的问题有一个较为深入的认识，最后通过对《托收统一规则》（URC522）逐条的详细解释，使读者熟知有关托收的国际惯例。
第一节托收概述一、托收的定义托收（Collection），是债权人（出口商）出具汇票及/或商业单据委托银行通过它的分行或代理行向债务人（进口商）代为收款的一种结算方式。
《托收统一规则》（国际商会第522号出版物）第2条对托收所作的定义是:“‘托收’意指银行按照收到的指示，处理单据，其目的为：1、取得付款及/或承兑，或者2、凭付款及/或承兑交出单据，或者3、以其他条款和条件交出单据。
”上述定义中的“以其他条款和条件”通常指的是：“以交来本票/信托收据/承诺书/保函等”。
“单据”意指金融单据及/或商业单据。
金融单据意指汇票、本票、支票，或其他用于获得付款或款项的类似凭证。
商业单据是指发票、运输单据、权利单据，或其他类似单据，或除金融单据以外的任何其他单据。
二、托收的种类托收主要包括光票托收、跟单托收和直接托收，其中在实际业务中应用最为广泛的是跟单托收。
（一）光票托收按是否随附商业单据的不同，托收可分为光票托收和跟单托收。
URC522将单据分为两类，即：（1）金融单据：指汇票、本票、支票或其他用于取得付款的类似凭证。
（2）商业单据：指发票、运输单据、物权凭证或其他类似单据，或除金融单据之外的任何其他单据。
光票托收（Clean Collection），是指不附有商业单据的金融单据的托收。
例如，为向买方收取货款尾数、代垫费用、样品费等小额支付，卖方仅向买方开立索款汇票凭以委托银行收取上述款项，而不附带任何商业单据，该项托收即为光票托收。
另外，在不能或不便提供商业单据的交易中，如服务及软件、技术转让等无形贸易中也常采用光票托收。
光票托收对委托人有诸多好处：（1）它是一种非常方便的支付方式。
国际化银行网络遍布全球，可以十分方便地帮助委托人收妥来自世界各地的款项。
（2）它是一种非常快捷的支付方式。
例如，如果托收行与代收行签有“立即贷记”协议，则可大大缩短收款时间，服务十分便捷。
（3）它是一种费用非常低廉的支付方式。
相对于其他结算方式，特别是相对于跟单托收以及信用证，这种方式的费用应该是最低的。
（二）直接托收直接托收（Direct Collection）。
所谓直接托收是指卖方（即委托方）将从卖方银行（即寄单行）获取的载有银行预先编号的托收表格（Collection Form）作为托收指示的基础，由卖方将托收单据及已填妥的托收表格直寄买方银行（即代收行），同时卖方将已填妥的托收表格的副本送交卖方银行，告知卖方银行他已将单据直接寄至代收行，并载明下列事项：（1）该笔托收适用URC522的规定。
（2）代收行将直接托收项下由委托人直寄的单据视同由寄单行寄出的单据，即，直接托收视同完全由寄单行处理的正常托收业务。
直接托收项下，由于委托人将托收单据自寄代收行，由此加速了日常文书工作进度。
国际商会在1995年10月出版的《URC522评注》（即国际商会第550号出版物）中明确指出：URC522适用于直接托收。
（三）跟单托收跟单托收（Documentary Collection），是指附有金融单据的商业单据的托收或不附有金融单据的商业单据的托收。
在实际业务中，跟单托收通常是指附有运输单据（如提单、航空运单）、质检证书、保险单、商业发票等商业单据的托收。
国际贸易中货款的托收大多采用跟单托收，目的是把代表货物的商业单据（尤其是海运提单等提货凭证）与货款的支付当作对流条件。
跟单托收又分以下两种情况：1、附有金融单据的商业单据的托收在CIF术语下，卖方于发运货物后向买方开立汇票并随附已装船提单、保险单、发票等，委托银行向买方代收款项的托收业务即属此例。
该种跟单托收下委托方（一般为卖方）出具汇票的原因有三：（1）将汇票作为付款人履行付款义务的凭证。
（2）D/A（即“承兑交单”）方式下，卖方凭买方对远期汇票的承兑交单，因此D/A方式下卖方必须出具远期汇票。
另外，在远期付款交单（即D/P远期）方式下，如买卖双方约定远期付款日期为见票后××天（At××days after sight）或出票日后××天，则卖方必须出具远期汇票，代收行收到附有远期汇票的商业单据后，立即向买方作承兑提示，买方认为单据符合买卖合同规定后承兑远期汇票，即在远期汇票上注明“承兑”字样、承兑日期并签名，俟付款到期日买方付款后代收行再将单据交于买方。
因此，在见票后若干天或出票日后若干天付款的远期付款交单方式下，委托方也须开立远期汇票以确定远期付款的起算日。
（3）跟单托收方式下委托方出具汇票的另一目的也是便于保护托收各方，特别是汇票的背书人、受让人等在票据法下所享有的包括追索权在内的法律权利。
2、不附有金融单据的商业单据的托收不附有金融单据的商业单据的托收，是指托收单据中仅有发票、运输单据、保险单等商业单据，而不附有汇票等金融单据。
由于有些国家规定汇票要征收印花税，所以这些国家的进口商要求出口商不要开立汇票，以逃避印花税。
跟单托收将在下一节详加介绍。
第二节跟单托收的交单条件跟单托收是附有提单、商业发票等商业单据的托收，这种托收方式由于通常附有提货凭证，所以在交单前要异常谨慎，只有这样才能保证出口商的权益。
按交单条件的不同，跟单托收可分为付款交单和承兑交单。
一、付款交单（Documents against Payment，D/P）付款交单，是指卖方的交单以买方的付款为条件，即买方付款后才能向代收行领取商业单据。
付款交单托收方式又有即期和远期之分。
（一）即期付款交单（Documents against Payment at Sight，D/P at Sight）即期付款交单（D/P at Sight），是指卖方开具即期汇票（或不开汇票），通过银行向买方提示汇票和商业单据（或只提示单据），买方如审核无误，则于见票（或见单）时即须付款，在付清货款时领取商业单据，即所谓“付款赎单”。
即期付款交单的结算程序如PPT所示。
案例分析见PPT（二）远期付款交单（Documents against Payment after Sight，D/P after Sight）远期付款交单，是指由卖方开具远期汇票（或不开汇票），通过银行向买方提示汇票和商业单据（或只提示商业单据），买方审核无误后即在汇票上承兑（或不承兑汇票），并于汇票到期日付款赎单。
汇票到期前，汇票和商业单据由代收行保管。
实务中，一些拉丁美洲国家视远期付款交单与承兑交单相同的做法值得注意，因为这是有根本区别的两种交单条件。
远期付款交单的结算程序如PPT所示。
案例分析见PPT二、承兑交单（Documents against Acceptance，D/A）承兑交单是指卖方以买方承兑汇票为交单条件的方式，即买方在汇票上履行承兑手续后，即可向代收行取得商业单据，凭以提取货物，于汇票到期日付款。
所以，承兑交单方式只适用于远期汇票的托收。
由于承兑交单仅限于远期汇票的托收，进口商办妥承兑手续后即可取得商业单据，于汇票到期日才履行付款，而此时货物往往已经到达。
在承兑交单时，付款人虽然承诺了债务，但毕竟没有付款。
也就是说，他在付款之前即可获得单据用于提货，而对出口商来说，交了单则意味着他失去了货物控制权，无法约束进口商按约付款。
因此，对资信不佳或不甚了解的进口商不宜选用承兑交单方式。
承兑交单的结算程序如PPT所示。
付款交单是指代收行/提示行必须凭付款人承付即期汇票或对托收单据付款而向付款人交单，由于代收行/提示行已按寄单行的指示行事，所以至此之后，他们对所交出的商业单据也不再承担任何责任或义务。
然而，实际业务中，银行仍然收到一些附有远期汇票，但要求付款交单的托收单据。
这可能是由于某些出口方国家外汇管制方面的要求或出自出口商自身的特殊要求。
然而，上述托收条件要求代收行/提示行必须在付款人于远期汇票到期日或之前对远期汇票的承付而交付商业单据（通常包括提货凭证），由此出现的问题是，自代收行/提示行收到托收单据至付款人对远期汇票承付前的这段期间，托收单据所代表的货物可能已抵达目的地，但由于单据仍掌握在尚未得到款项的代收行/提示行手中，付款人尚不能提取货物，而此时，货物可能已卸至码头或其他约定提货地点并处于风险之中。
尽管上述情形与托收任何一方当事人的利益明显不符，但由于托收指示要求附有远期汇票的托收单据必须凭付款交单而使得上述情形仍在令人遗憾地发生着。
为此，URC522首次明确规定：（1）托收单据中含有远期汇票时不应规定商业单据要在付款时才交付。
如托收单据中含有远期付款的汇票，托收指示书应注明商业单据是凭承兑交付款人（D/A）抑或凭付款交付款人（D/P）。
如无此项注明，商业单据仅能凭付款交付，代收行对因延迟交单所产生的任何后果概不负责。
（2）如托收单据中含有远期付款汇票。
且托收指示书注明凭付款交付商业单据，则单据只能凭付款交付，代收行对于因任何迟交单据所产生的后果概不负责。
三、托收业务的当事人及其责任托收方式下经常涉及的当事人分别为：委托人、托收行、代收行以及付款人，有时也涉及到提示行与需要时的代理。
（一）委托人委托人（Principal）是委托银行办理托收的一方，通常是卖方（Seller），即出口商。
委托人主要负有两方面的责任：一方面是履行与进口商签订的国际贸易合同的责任；另一方面是履行与托收银行签订的委托代理合同的责任。
1、国际贸易合同项下的责任这是出口商最基本的合同义务，也就是必须按时按质按量向进口商交付货物；与此同时必须提供符合合同要求的单据。
2、与托收行之间委托代理合同的责任委托人即出口商在委托银行办理托收手续时填写的托收申请书（Collection Application）是委托人与托收行之间的委托代理合同，据此，委托人必须承担如下责任与义务：（1）托收指示要明确具体。
委托人是通过托收申请书向银行作出托收指示的，银行只是按照托收指示及URC522规定办理托收业务。
所以，委托人的托收指示应力求明确具体。
委托人一般须在托收申请书上说明如下几点：①代收行的选定。
一般情况下是由委托人来指定代收行，如果委托人没有指定，则托收行可以自行指定代收行。
②交单条件。
交单条件有付款交单（D/P）和承兑交单（D/A），付款交单又分为即期付款交单和远期付款交单。