文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持. 1 安踏体育用品有限公司 常德办事处财务分析报告 （2009年4月） 一、概况： 常德市位于湖南省西北部，总面积1.82万平方公里，耕地面积44万公顷。

辖武陵、鼎城两区和安乡、汉寿、桃源、澧县、临澧、石门六县，代管省辖津市市，总人口595万，其中非农业人口114万。是湘西北的交通枢纽、能源基地和经济、文化中心。安踏在常德市区有自营专卖店5处，连锁卖场2处（不含连锁机构分支），由于安踏和李宁属于国内运动品牌第一梯队，按照IBM对李宁市场的区分，如下图所示： I:\李宁.jpj.shs（附件3），在运动用品主力消费者中，15-25岁年龄段消费者占据了一半左右的比例，同时也是安踏品牌非忠诚用户和潜在用户的主要构成者，倘若把运动服装和鞋加权计算的话，对品牌绝对人群在常德市区的就为：1170000*48.5%*38%*25%（此年龄段人的比例）=53907人，即每店每天成交30人左右，与现在公司经营基本一致，同时以安踏常德市场现有知名度和美誉度，同时挖掘非真诚和潜在用户，市场的潜能还远远没有被完全开发，公司在常德市场有比较可观的市场前景。 二．常德市场的经营状况分析： 经营状况分析： 1、主要经营总额指标

文字分析：（以2，3月比较为例） 2009年3月，安踏常德市场收入在较上月增长了16.90%，主要是服装类收入的增加，费用较上月下降了29.24%，,主要是回冲了以前计提的存货跌价准备196，622.26元，相对来说，每月费用除了受产品价格影响比较大外，其它因素基本趋于平稳。 主要经营比率指标 金额：元 项目 回款费用率 费用收入率 人均回款 人均销售额 人均销量 人均费用 本月 29.8%

上月 33.6%

上月比 3.75%

去年同期 文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持. 2 去年同期比 %

文字分析： 本月回款费用率较上月下降了3.75%，主要是：专营店工资减少26，240.00元，由于没有员工人数和回款资料，其它指标无法填写，其它费用基本上2个月份持平。 2、回款状况分析 金额：万元 类别 本月 上月 增减 本年累计 累计比率 鞋类 服装类 配件 器件 其他 合 计

文字分析： 3、销售收入状况 （1）、销售收入变动趋势图 文字分析： 3月销售总额比上月增长了16.85%，增加了167，862.70元，产品销售额比上月增加了12.78%，增加了146.19万元,但是毛利率比2月下降了12%，估计是由于换季，产品促销商业折扣影响所致。 （2）分类产品销售表

类别 本月 上月 增减 本年累计 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 鞋类 622,321.00 599,753.20 22,567.80 服装类 471,123.20 331,917.80 139,205.40 配件 36,076.00 34,986.50 1,089.50 器件 - 其他 合 计 1,129,520.20 0.00 966,657.50 0.00 162,862.70 0.00 0.00 0.00

文字分析： 本月服装类产品增加了139，205.40元，贡献占据总收入的85%，鞋类和配件类与2月相比较差异不大。 4、费用状况分析 (1)费用总额分析 金额：元 文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持. 3 费用要素 鞋类 服装类 配件 器件 其他 合计 工资 福利费 租赁费 水电费 市内交通费 折旧费 水电费 场地使用费 促销费 办公费 管理杂费 其他 合计 上月 上月比 费用额度 超支/节约

文字分析： 3月实际发生费用324，904.81元，比预算额度超支 （节约） 元。自营店部门实际发生费用占总额比为94%，连锁卖场部门的占比为6%。 自营店部门的主要支出为租赁费、水电费、工资福利，分别占部门费用的比率为62.5%、3%、14.07%，占KPI 考核的 %。 其他部门的主要支出为商场费用、工资福利，分别占部门费用的比率为48%、27%。 （2） 促销人员费分析 促销人员费用是核算和判断是否是有效网点的依据，促销类费用总额、/促销人员数量，假如2009年2-3月没有人员变动，则可分析7个网点中那些是有效网点，如果抛开 广告宣传因素，比率最高的网点即是无效网点，可以通过加大促销力度，更换业务、促销人员，甚至撤销等。 6、实际利润分析 单位：元 项目 鞋类 服装类 配件 器件 其他 合计

实际收入 622,321.00 471,123.20 36,076.00 0 0 1,129,520.20

实际成本 434,072.12 333,096.96 21,934.86 0 0 789,103.94

毛利 188,248.88 138,026.24 14,141.14 0.00 0.00 340,416.26

毛利率 30.25% 29.30% 39.20% 30.14% 文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持. 4 上月毛利率 42.05% 42.93% 40.13% 45.28% 0.00% 0.00% 上月比 -11.80% -13.63% -0.93% -45.28% 0.00% -12.8%

实际利润 18,608.89 138,026.24 14,141.14 0.00 0.00 170,776.27

上月实际利润 17728.22 133193.08 15841.68 0 0 166,762.98

上月比 880.67 4,833.16 -1,700.54 0.00 0.00 4,013.29

本月销售毛利较上月减少了12.8%，实际利润增加了4013.29元。主要是由于本月的工资、保险、税费比上个月分别低68.16%、24.68%，相关经营因素的增加没有，是以前相关费用在3月的集中体现。 5、资产管理主要指标 金额：元

项目 货币资金 应收账款 库存 客户资金占用 应收款周转天数 库存周转天数 本月 259465.26 104,937.30 2756520.06 28. 122.4243266 上月 235197.38 91,919.00 2350881.6 32. 166.4904388 上月比 24267.88 13018.3 405638.46 0 -4.7 -44.06611216

文字分析： 本月的账户余额主要原因是本月所收收取了货款、应收账款比上个月减少13，018.30元，同时本月库存增加405，638.46元，主要是由于换季备货等原因。但应收款周转天数减少了4天，周转天数为28天，说明本月赊销货款转为现金的次数增加，应收帐款的回收时间较快。本月销量较大，增加了库存量，本月库存较上月有所增加。周转天数为122天，较上月减少了44天，周转速度较快。总计营业周期比上个月缩短了48天，是常德公司的资金和管理效力的体现和发挥。 6、应收账款分析 （1） 应收款账龄表 金额：元

帐龄 本 月 上 月 增 减 金额 比重 金额 比重 金额 比例 1个月以内 1-3个月 3-6个月 6-12个月 1-2年 2-3年或以上 总 额

文字分析： 文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持. 5 （2） 坏账管理表 客户名称 金额 欠款时间 说明

合 计 （3）客户资金占用 金额：元 客户名称 应收账款 发出商品 实际回款 本月资金余额 上月资金余额 上月比增减

合计 文字分析：

7、其他应收款分析 单位：元 客户名称 金额 说明

合计 8、供应商往来分析 金额：元

供应商 应付账款 账外往来 余额 期初余额 本期进货 本期付款 期末余额 期初应收 本期新增 本期已收 期末

余额

合计 文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持. 6 9、库存周转分析 单位: 类别 周转天数 期初 进货 出货 期末 实际数量 差异 - - - - - - -

。 三．相关经营指标分析： 相关计算见EXCEL表中数据分析，通过分析，能清晰的看到，常德公司的产权明晰，获利能力逐步加强，成本费用率有所降低，短、长期的偿债能力比较强，相关经营指标在3月比2月都有所提高，尤其是固定资产的使用效率提高很大，营业周期也缩短了48天，是公司管理深化的体现，同时在分析中也体现公司机会成本较高，资金的使用效率不是十分充分。相关经营税负（增值税）部分低于行业核定水平，要加大税务筹划力度，防止税务风险。