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预算绩效目标管理实务.pptx

按预算支出的范围和内容分类: 1、长期绩效目标 2、年度绩效目标
2019-10-5
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绩效目标编制要求
1、指向明确。绩效目标要符合国民经济和社会发展规划、部门 职能及事业发展规划,并与相应的财政支出范围、方向、效益和 效果紧密相关。
2、细化量化。绩效目标应从数量、质量、成本和时效等方面进 行细化,须用定量表述为主,不能以量化形式表述的,应当采用 分级分档的形式定性表述,并具有可测量性。
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4、可持续发展指标
反映项目的规定是否可以继续;项目是否可
以持续发挥作用;现行管理体制能否满足长远发
展需要;日后的运行成本是否高昂或需求非常旺
盛,使项目运行难以为继而无法长远发展;项目
实施后预期对社会、经济、生态发展持续产生的
影响。可持续发展对于中长期项目是指项目实施
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案例2:扶持市农业龙头企业专项资金.xls
1、预期提供的公共产品、服务和工程总数 量
2、项目产出的预期效果:
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案例3:某大型水利工程(基建类)
预期产出:计划在5年内投资24亿元,完成XX项目航电枢 纽工程、库区防护工程建设、完成专项课题研究和提升能 力建设,所有工程质量和工作任务都达到设计要求和行业 规范。
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职责分工
财政部门负责组织和指导本级预算部门的绩效目 标编制,并负责绩效目标审核及批复等工作;指 导下级财政部门开展绩效目标管理工作。
预算部门负责本部门绩效目标编制、审核及汇总 上报等工作,按照财政部门下达的审核意见修正 完善绩效目标,依据财政部门批复的绩效目标, 将其细化批复到具体实施单位。
行业标准:指国家公布的行业指标数据;
计划标准:指预先制定的目标、计划、预算、 定额等数据。
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绩效目标的分类
按预算支出的范围和内容分类:
1、基本支出绩效目标 是指部门基本支出在本年度内 所预期达到的对本部门正常运转的保障程度。一般不 单独设定,而是纳入部门整体支出绩效目标统筹考虑。
施的满意程度。可在“服务对象满意度指标”、“ 公 众满意度”二级指标下,设定不同类型服务对象和 公众对项目实施的满意程度,也可直接将二级指 标设置为三级指标。
注意:单位填报满意度时,必须自行填报对象或 公众的数量,可考虑定量或一定比例。如发放调 查问卷30份,满意度90%。
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2、相关性方面:
(1)绩效目标过于简单设置,也没有设定相关 联的绩效指标;
(2)绩效指标不够细化、量化。
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3、适当性方面:
(1)在资金规模确定的情况下,部分项目设置 的绩效目标过低,具体表现在绩效指标值的标准 过低,甚至比以往年度的标准还要低;
(2)部分项目设置的绩效指标不够合理。
2、项目支出绩效评价目标 是指通过具体项目的实施, 在一定期限内预期达到的产出和效果。项目支出绩效 目标应与部门履行职责、事业发展计划紧密相关,应 具体明确、科学可行,应表达简洁、高度概括,同时 尽可能将目标通过数量化指标进行描述。
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3、部门整体支出绩效目标 是指部门(单 位)按照确定的职责,利用全部财政性资 金在一定期限内所预期达到的整体目标, 是部门(单位)基本支出和项目支出共同 作用达到的绩效结果。
预期效果:通过完成上述产出任务,力争实现如下效果: 渠化坝址上游38个航道达到Ⅲ级航道标准,提高XX河段内 河水运能力及服务水平,推动第一和第二产业发展;生产 可再生清洁电能XXKW,满足我省迅速增长的能源需求,为 库区内易受洪涝灾害的居民提高防洪标准。
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第3步:将项目支出的总体绩效目标进行细 化分解,并从中总结提炼出最能反映总体 绩效目标实现程度的关键性指标,并将其 确定为相应的绩效指标。
4、可行性方面:
部分项目设置的绩效目标没有经过充分论证,所 采取的措施不够切实可行,甚至连如何开展都没 有详细的计划。
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二、项目支出绩效目标的编制
第1步:对项目的功能进行梳理,包括资金性质、
预期投入、支出的范围、实施内容、工作任务、 受益对象,明确该项目支出的功能特性。
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我市开展预算绩效目标管理的文件依据
东府办(2014)49号 “绩效目标是预算绩效管理 的基础,是整个预算绩效管理 系统的前提”
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定义
绩效目标管理是指各级财政部门和预算部 门以预算绩效目标为对象,以绩效目标的 设定、审核和批复为内容所开展的管理活 动。
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三、部门整体支出绩效目标的编制
2015年,我们选择了青少年活动中心、市 科馆等19家场馆和公园作为部门整体支出 绩效目标管理的试点单位。
意义:
1、更能反映部门的整体绩效,避免出现“以偏概 全”的现象;
2、更能全面反应我市财政资金的整体使用效果, 避免出现单位“单个项目资金不足200万,但整 体资金安排多”的尴尬场面。
反映项目实施预期对环境、生态产生的影响。
有环境效益产生的项目必须在环境效益指标下设 定反映项目预期环境效益的三级指标,如“污染物 排减量”、“废水排放达标率(或情况)”、“固 定废弃物排放量达标率(或情况)”、“废物再 利用率”等指标;而相关建设工程项目可研报告 都有设定的。
没有环境效益产生的项目不需要设定。
后3年或以上的影响,对于年度项目是指项目实
施后1-2年的影响。有经济效益、环境效益产生
的项目,必须填写对经济、环境预期的影响,否
则可不用填写。可持续发展指标可实行定性分析,
在“指标内容”处详细说明填列项目实施对未来各
方面的影响。
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5. 社会评价指标 反映项目服务对象或社会公众预期对项目实
绩效目标管理是全过程预算绩效管理的基
础,在整个预算绩效管理中处于龙头地位。
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法律依据
新修改的《中华中华人民共和国预算法》 第三十二条规定:“各部门、各单位应当按 照国务院财政部门制定的政府收支分类科 目、预算支出标准和要求,以及绩效目标 管理等预算编制规定,根据其依法履行职 能和事业发展的需要以及存量资产情况, 编制本部门、本单位预算草案”。
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具体步骤
第1步:对部门的职能进行梳理,确定部门 履职的各项具体工作职责。
购置的物品、设备、信息系统等的预期利用情况
或使用频率。又如“回应率”,反映下午一时前
接获的污水渠淤塞投诉,在同日做出回应的百分
比。再如“接受免疫注射学生比率”、“新生儿
注射防疫卡介苗比率”、“接受药物疗程后的结
核病人痊愈率”等等。工程项目可根据可研报告
设定。 2019-10-5
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3、环境效益指标
项目单位负责本单位所承担项目的绩效目标编制、 审核及修正调整等工作,实施完成所承担项目的 绩效目标。
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第二部分:
绩效目标及指标编制方法 (案例分析)
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一、2015年我市预算绩效目标管理情况
申报范围: 申请市财政预算安排资金200万元(含200
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2、社会效益指标
反映项目公共产品或服务预期可以产生的社
会效果,反映项目实施预期对社会发展所带来的
直接或间接影响情况。要根据项目实际,在社会
效益指标下设定反映项目预期社会效益的三级指
标。如购置的物品、设备、信息系统等项目,可
设定“利用率(使用率)”为三级指标,反映项目
第2步:依据该项目的功能特性,预计项目实施
在一定时期内索要到达的总体产出和效果,从而 确定该项目索要实现的总体绩效目标,并以定量 和定性指标相结合的方式进行表述。
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案例1:电子商务发展目标.pdf
到2015年,东莞电子商务交易额突破4500 亿元,经常性应用电子商务的中小企业比 例达到65%以上。电子商务企业竞争力进 一步增强,培育引进一批电子商务龙头企 业进入全国电子商务百强行列,年交易额 达到100亿元的电子商务平台超过3家。逐 步形成完善的电子商务政策和标准体系, 建立适应电子商务发展的组织管理体制和 机制。
通用指标:预算完成率=实际支出金额/预算安排金额 *100%
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(二)效益指标
1、经济效益指标
反映项目实施预期对经济发展所带来的直接 或间接影响情况。有经济效益产生的项目必须在 经济效益指标下设定反映项目预期经济效益的三 级指标,如“带动社会资金投入乘数”、“休闲农 业占农业总产值比率”、“先进制造业和高技术 制造业增加值占服务业增加值比重”、“电子商 务交易额增长率(或增长额)”等指标;没有经 济效益产生的项目不需要设定。
意程度的绩效指标
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绩效指标 绩效指标是绩效目标的细化和量化 特点: 相关密切、突出重点、系统全面、便于考核
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