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全面预算管理与成本控制技巧.pptx

资金 ▪确定预测期负债增加额 预测 假定该企业上年末变动性负债为2000万元,占销售的20%,非变动性
集权式:由上级直接确定。
2 上级如何做? 3 下级如何做?
2、从需求分析开始的预算编制 (1)企业预算目标确定
目标 管理
长期 3-5年 每年 每季 每天
公司目标 战略规划
(2)企业财务预测
▪ 根据市场占有率预测销售额
▪ 根据销售增长率预测销售额
▪ 根据实现目标利润的要求预测销售额
销售
预测
例:某公司上年实际销售额为5000万元,本年预计增长15 %的可能性为40%,增长5%的可能性为30%,不增长的可
• 制度第一,经理人第二。(吴敬琏) • 依法治国、依德治国。 • 企业依制度管理、依文化管理。
授课目标
协助您们了解预算管理与成本控制的框架。包括:
预算管理的概念和思路 实施预算管理需要考虑的关键因素 掌握预算管理编制、执行与控制技巧 理解预算管理与控制是企业管理的“龙骨” 掌握预算对责任单位和个人进行考核的方法 掌握成本管理控制的技巧与方法

在经济危机下,我们必须实施战略性的预算管理控制策
略,预算管理控制的关键不是简单的降低成本,削减费用
,而是通过强制的预算管理在开源的同时,控制费用总额
,通过精细化管理降低隐性成本,优化流程,合理配置资
源,从而有效地全面降低企业运营成本,顺利走出经济严
冬。
什么是有效的控制?
衡量企业好坏的标准是什么?
确定目标的原则
1 不能太高 2 不能太低 3 目标分阶段 :研究企业所处状况 4 对应于奖惩 5 目标的灵活性:按高中低档上报 6 目标的公平性 7.达到的目的:
实施:现实中我们更多的关注于制定预 算,忽视了他能否实行
1 公司目标到部门目标 针对不同的对象 采用分权式或集权式的方法分解目标 。
分权式:下级根据部门目标结合岗位特 点确定岗位目标。
利润(Profit)
预算管理:
能力(competences) •设计机器;整合不同功能 •建立运筹体系,行销新观念 •制造
禀赋(Endowments) •规模;专利权;著作权; •地点;专业科学家 •商举;赞助者;执照
知识(Knowledge)
创新的本质
渐进式;基本结构式;复杂式;内隐性;生命周期阶段
• 预算目标重点: 收入还是控制成本?
• 例:中石油 2008年7月 成本控制:严控非生产性支出、有效压减招待 费、办公费等费用;
• 成本措施:裁员8万(5%的员工总量)
鞍钢 2008年 成本措施:普遍降薪,额度在20%左右,部分 生产线准备停产, • 资源规划:鞍山宝得钢铁一半生产线停产 • 太钢 2008年 成本措施:考核岗位,不合格者降薪 •为10%。
加权平均增长率=15% ×40% +5% ×30%+20% ×0%
-10% ×10%
=+6.5%
本年预测销售额=5000 ×(1+6.5%)=5325万元
目标利润=本期预测销售额 ×(1-变动 成本率)-固定成本
利润 预测
例:某公司上年实际变动成本率为60%,本年预计降低 到58%;上年实际固定成本为1500万元,本年预计 增加到1600万元。
最理想状态的利润=5500 ×(1-58%)-1600=710万元 平均状态下的利润=5325 ×(1-58%)-1600=636万元 最差状态下的利润=4500 ×(1-58%)-1600=290万元
▪ 确定预测期资产增加额
假定该企业上年末变动性资产为5000万元,占销售的60%,非变动性 资产为5000万元。 本年资产增加额=(5325-5000)×60%=195万元
全面预算管理与成本控制技巧
---从战略思维到执行
企业管理课件
许多成功和失败的案例
联想、海尔、中集、许继等等 ——他们为什么成功?有哪些经验? 秦池、巨人、三九 ——他们为什么失败?有哪些教训?
他们为什么成功?为什么失败?
从财务角度看——制度重于技术!
• 国无法不宁,路无规不畅,司无制不康 (一位财务总监的话) 。
设备投资计划 设备维修计划 专项计划 人力资源计划
财务预算 成本计划 费用预算
资金预算 资产负债预算 损益预算
收入
利润 专 项
现金流量 费用与成本
各计划预算之间存在者因果 关系和联动关系,完整的模 拟和反映出企业未来一段时 期内的经营状况。
预算内容
预算 与成 本管 理的 范围
全面预算管理与成本控制是全过程、全方位 和全员参与的系统管理:
• 2、调控各部门日常工作; • 3、控制经济活动。 • 4、评估经营业绩的基础,实际与预算对比
,考核业绩。 • 案例分析:组织流程的整合
预算控制对利润的贡献
• 企业管理的基础:投入产出矛盾 • 控制:利润来源的另一半 • 从利润表认识预算控制的意义
全面的计划预算体系
业务计划 销售计划 库存计划 生产计划 采购计划
环境(Business Environment)
内部:策略;结构;系统人员;机会 。
从SWOT 到现代战略分析
优势
机遇
劣势 威胁
资源 能力 管理队伍
行业和 外部环境
一、经济危机之下,预算与成本控制的必要性
• 以公司整体经营目标为基础的预算,已经成为企业不可或 缺的管理手段,在公司的经营管理中起着目标激励、过程 控制及有效奖惩的重要作用。在经济危机的大环境下,企 业又怎样通过全面预算更好地应对危机?
1 任何组织都有自己的目标,组织的活动都 是围绕这个目标展开的。
2 对企业的认识是从事企业管理活动最基础 的出发点。没有对企业这种组织的准确认 识,所有的管理活动都失去了根基。
3 预算管理最基础的出发点也是基于对企业 的认识。
4 有效的控制是要达到?
预算的作用
• 整合四流,创造一流
• 1、明确今后的奋斗目标:目标具体化,了 解任务。
全过程
全方位
全员
二、预算编制基本技术与方法
• 1、 经济周期波动对预算的影响
• 中国经济周期:通货紧缩———政府主导型投资 ———成本推进型通货膨胀———产能过剩、需 求不足、通货紧缩,如此循环。 预算: 总目标和阶段性目标:总目标应与公 司战略相一致,阶段性目标应结合公司发展的不 同阶段和自身的管理水平等因素制定可实施、可 实现的目标,切忌一蹴而就心态。
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