第8课财政与税收考纲展示1.财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡2．财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障3．税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用4．依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税【主干解读】理解1种意识纳税人意识把握2种关系财政收支的关系、税收与财政的关系理清2个构成财政收入的构成、财政支出的构成牢记2个作用财政和税收的作用区分3个特征税收的基本特征牢记4种行为违反税法的行为考点一财政收入与支出考点梳理1．财政收入(1)财政①含义：国家的收入与支出就是财政，财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。
②实现形式：财政主要是通过国家预算的形式实现的。
③本质：一种收入分配关系。
(2)财政收入构成：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。
(3)税收与财政的关系：税收是财政收入最重要的来源。
(4)影响财政收入的因素：经济发展水平和分配政策．【温馨提示】财政收入并非越多越好，也不是越少越好，财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑，在保证国家财政收入稳步增长的基础上，实现企业持续发展和人民生活水平的不断提高。
2．财政支出(1)含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用。
(2)构成：经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。
3．财政收支关系(1)财政收支平衡：当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。
(2)财政盈余：当年的财政收入大于财政支出的部分。
(3)财政赤字：当年的财政支出大于财政收入的部分。
【温馨提示】合理的财政赤字有利于经济发展，过大的财政赤字容易引发通货膨胀。
重难突破1．财政收入与财政支出2．影响财政收入的因素(1)经济发展水平：经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。
只有经济不断发展，才能保障财政收入持续增加。
增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
3．全面认识财政赤字(1)含义：当年的财政支出大于财政收入的部分。
如果财政支出略大于财政收入，不属于赤字。
(2)出现的原因①收支不平衡：当年财政支出超过了财政收入，财政收支结构失衡。
②调节经济：出现财政赤字意味着我国实施积极的财政政策，通过加大财政支出，扩大内需，拉动经济发展。
(3)产生的影响①经济过热：出现财政赤字，会增加消费需求，促进物价持续上涨，不利于经济平稳运行。
②经济过冷：出现财政赤字，可以促进消费增加，拉动经济发展，促进经济回升。
(4)弥补赤字的方式：主要通过发行国债弥补赤字。
易错辨析1．[2014·新课标全国卷Ⅰ，16A]增加财政收入的合理措施是大幅度提高税率。
( ) [纠错]______________________________________________2．[2013·新课标全国卷Ⅱ，12D]适度的财政赤字可以增加社会总供给，扩大居民消费。
( )[纠错]______________________________________________3．[2015·天津卷，5B]财政赤字是经济发展中的必然现象。
( )[纠错]______________________________________________4．财政收入越少越好。
( )[纠错]______________________________________________命题探究角度1 影响财政收入的因素【典型例题1】[2014·新课标全国卷Ⅰ]要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。
在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是( ) A．大幅度提高税率B．大力发展实体经济C．提高职工工资水平D．扩大资本市场规模【变式训练1】[2015·天津卷]根据经济生活知识，结合下图能够得出的正确结论是( )A．财政收支与经济总量正相关B．财政赤字是经济发展中的必然现象C．紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段D．经济总量高是财政收入增加的基础角度2 财政收支关系【典型例题2】[2015·北京卷]未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长，财政支出会呈刚性增长，财政管理要求更规范科学。
这种“财政新常态”意味着在保证财政收支大致平衡的前提下，适度增加财政赤字规模。
下列政策不会导致财政赤字的增加的是( )A．扩大以营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围B．清理、规范、取消多项行政事业性的收费项目C．加大交通、水利等基础设施建设领域的政府投资力度D．盘活政府部门资金存量，提高财政资金运转效率【变式训练2】2015年3月5日，国务院总理李克强在《政府工作报告》中指出，2015年我国拟安排财政赤字1.62万亿元。
关于财政赤字，下列说法正确的是( ) A．赤字是财政收支平衡的一种表现B．赤字是指财政收入大于支出的情况C．要弥补财政赤字必须向中央银行透支D．发行国债是弥补财政赤字的主要方法考点二财政的作用考点梳理1．国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大作用财政作用的发挥，主要是弥补市场调节的自发性、盲目性和滞后性的缺陷。
单纯的市场调节会导致资源配置效率低下、资源浪费；社会经济不稳定，发生经济波动和混乱；收入分配不公平，收入差距拉大。
2．国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障(1)社会公平：财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平。
(2)保障生活：建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐。
3．国家财政具有促进资源合理配置的作用(1)行业建设：国家通过财政支持能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业建设。
(2)地区建设：统筹区域发展，统筹城乡发展。
【温馨提示】基础设施需要资金多，建设周期长，投资风险大，市场调节资源配置少，必须通过财政弥补市场缺陷。
4．财政具有促进国民经济平稳运行的作用经济过冷，就实行宽松的政策。
重难突破1．比较扩张性财政政策与紧缩性财政政策易错辨析1．强化财政在资源配置中的决定性作用。
( )[纠错]______________________________________________2．[2014·浙江卷，26B]国家光伏产业补贴政策属于货币政策。
( )[纠错]______________________________________________3．[2014·山东卷，24C]坚持实行种粮农民直接补贴、良种补贴等政策有助于完善社会保障体系，保障农民的基本生活。
( )[纠错]______________________________________________4．[2011·浙江卷，25D]为有效控制通货膨胀，政府应增加财政支出，刺激需求增长。
( )[纠错]______________________________________________命题探究角度1 财政的作用【典型例题1】[2013·新课标全国卷Ⅱ]财政政策是我国重要的宏观调控手段。
2013年我国继续实施积极的财政政策，安排财政赤字1.2万亿元。
在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以( )A．扩大社会总需求，促进经济增长B．减轻企业的税负，改善经济结构C．优化预算的结构，完善社会保障D．增加社会总供给，扩大居民消费【变式训练1】[2014·安徽卷]近年来，全国各地积极开展“书香中国万里行”“书法进课堂”等文化活动，有力地推进了社会主义文化强国建设。
材料财政助力文化为了保障社会主义文化建设活动顺利开展，文化部、教育部等部门出台了一系列政策，如实施文化消费补贴制度，培育文化消费需求，扩大文化消费规模；继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度。
结合材料，分析国家财政在社会主义文化建设中的作用。
角度2 财政政策【典型例题2】[2011·福建卷]通货膨胀率一般是用居民消费价格指数(CPI)来衡量的物价涨幅，国际上通常把CPI涨幅达到3%作为警戒线。
读图，下列说法正确的是( )“十一五”时期我国居民消费价格指数(CPI)涨跌幅度A．在A点时，适宜采取扩张性财政政策，降低利率B．从B点到C点，适宜减少财政支出，降低货币流通速度C．从C点到D点，适宜扩大财政盈余，降低存款准备金率D．在E点时，适宜增发国债，增加货币供给【变式训练2】[2013·广东卷]在开放型经济中，因国际大宗商品价格上涨，扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压力。
其传导路径正确的是( )扩张性财―→①对原材料的进口增加政政策②进口成本上升，生产成本增加③经济建设支出增加④生产扩张，总需求增加―→物价上涨―→通货膨胀A．①→②→③→④B．③→①→④→②C．③→④→①→②D．④→③→①→②考点三征税和纳税考点梳理1．税收及其种类(1)税收的含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力依法取得财政收入的基本形式。
(2)税收的特征：强制性、无偿性、固定性。
(3)税收的种类：分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
【温馨提示】税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有监督纳税机关的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。
2．依法纳税(1)依法纳税的必要性①税收的性质：在我国，税收取之于民，用之于民。
②税收的作用：国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
③公民义务：每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
(2)违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税。
【温馨提示】骗税强调通过欺骗手段，获取国家税收优惠。
偷税强调不缴或者少缴税。
重难突破1．比较增值税和个人所得税2.区分违反税法的四种行为3.出口退税有利于出口保持稳定增长，提高企业的国际竞争力；个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段；“营改增”有利于减轻企业负担，转变经济发展方式，促进产业结构优化升级，促进国民经济持续健康发展。
易错辨析1．[2013·重庆卷，3A]推行刮奖发票的主要目的是促进消费。
( ) [纠错]______________________________________________2．[2013·四川卷，2④]实施“营改增”有利于强化财政支出约束。
( ) [纠错]______________________________________________3．[2012·浙江卷，25C]提高个税起征点，有利于减轻小微企业负担。