财政学期末复习要点2012年度财政学一、学科定位：应用经济学二、财政学的主要线条财政学的逻辑起点以及财政学的职能等理论-----财政支出-----财政收入-----预算与预算管理体制-----财政客观调控-----涉外部分三、财政学的几大知识板块及关注重点：基础理论部分：市场失灵及其表现：帕累托最优无法实现，市场机制下收入分配不公和宏观经济失衡的现象。
表现：1.资源配置领域市场失灵：外部性问题公共产品问题竞争失效和规模收益递增问题市场不完全信息不对称偏好不合理-优劣值品问题2.经济稳定领域市场失灵：表现为失业和通货膨胀3.收入分配领域市场失灵：效率与公平问题贫富悬殊加剧公共产品：于私人产品相对，具有联合消费和共同获益性质的产品或服务。
它在使用上具有非竞争性和非排他性。
外部效应：是指某人或厂商从事某项经济活动影响了他人或厂商，却没有为之承担应有的成本费用或没有获得应有的报酬的现象。
什么是财政？（定义）：财政是指国家或政府的收支活动，他是一国政府采取某种形式（实物、力役、价值）集中一部分国民收入，为实现国家职能的需要而实施的分配活动。
市场经济条件下财政的职能（三大职能）：1.资源配置职能：政府选择某种消费品对其提供资金的职责和功能。
2.收入分配职能：财政的固有职能，即聚财和公平分配收入。
3.经济稳定发展的职能解释自己写。
什么是公共财政？：国家为市场提供公共服务的分配活动或经济活动，他是与市场经济相适应的一种财政模式。
其内涵包括：财政起因于市场失灵财政活动的对象是为市场经济中的家庭和企业提供公共服务，财政活动的目的是满足公共需要，财政选择是公共选择的过程。
特点是什么？：1.他是弥补市场失灵的财政。
2.他是为市场提供一视同仁服务的财政 3.他是非营利性的财政 4.他是法制化的财政财政支出部分：瓦格纳法则：当国民收入增长时，财政支出会以更大比例增长。
随着人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重将会提高，这就是财政支出的相对增长。
政府支出的分类及不同经济影响：按性质，新的政府支出分类方式，购买性支出，转移性支出1.购买性支出，是指政府以购买者的身份在市场上采购所需的商品和劳务，用于满足社会公共需要。
政府购买性支出，遵循市场经济的基本准则，即实行等价交换。
对市场运行而言，购买性支出，对消费和生产具有直接影响，可广泛用于调节各项经济活动。
一定时期内政府购买性支出的规模与结构，对市场物价、有关产业发展有重要调控作用。
一般而言，发展中国家社会生产力水平低，基础设施落后，国民经济面临工业化的繁重任务，政府财政支出中购买性支出占较大比重；2.政府投资性支出：可以微利甚至不盈利，提高国民经济整体效益；投资于大型项目和长期项目；社会效益好而经济效益一般的投资转移性支出，是指预算资金单方面无偿转移支出，如社会保障支出、财政补贴等。
转移性支出，由于是价值单方面无偿转移支出，就不可能遵循等价交换的原则，而是为了实现政府特定的经济社会政策目标。
与购买性支出相比，转移性支出的重点在于体现社会公平，而对市场经济运行的影响则是间接的。
在经济发达国家，市场发育程度高，社会基础设施比较完善，（一）所得税：降低税率、拓宽税基、减少档次，个人所得税与公司所得税一体化（二）一般消费税：增值税的改革继续呈现扩张的趋势,普遍开征增值税或提高增值税的标准税率（三）绿色税收备受重视开征“绿色税收”，重视税收对生态环境保护的作用改革思路2：1、合理调整直接税和间接税，建立双主体税制结构模式(1)优化流转税体系：改革增值税营业税消费税关税(2)优化所得税体系，增强其经济调控功能特别是个人所得税2、规范税费改革，进一步优化我国税制费改税改革税为主费为辅3、建立实现可持续发展的税收制度如环境税4.建立健全相关法规完善税收征管模式存在哪些税类，税种？:(一) 按课税对象的性质分类：所得课税、商品课税和财产课税(二) 按税负能否转嫁分类：直接税和间接税(三) 课税标准分类：从量税和从价税(四) 按税收与价格的关系分类：价内税和价外税(五) 按税收的管理权限和使用权限分类：中央税和地方税近期税改的主要税种？税负转嫁与归宿:税负转嫁是指在商品交换过程中，纳税人提供售价或压低购进价格等方法，将其缴纳的税款转移给他人负担的过程。
前转：指纳税人通过提高商品售价将税负转嫁给购买者。
后转：指纳税人在无法实现前转时，通过压低商品购进价格将税负转给供应者。
消转：指纳税人通过改进生产工艺、提高劳动生产率，自我消化税款。
税收资本化：指要素购买者将所购资本品的未来应纳税款，在购入价中预先扣除，由要素出售者实际承担。
影响税负转嫁的主要因素:（一）税种因素商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁（二）商品的供求弹性供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁（三）课税范围课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的难以转嫁（四）课税商品生产与销售的竞争程度对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁（五）计税标准，从价税还是从量税从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁几大课税理论特别是最适课税理论国债什么是国债？李嘉图等价定理及意义:定理某些条件下政府无论是用债券还是税收筹资，其效果是等价的核心思想：公债不是净财富公债无非是延期的税收在理性消费者的眼中税收和债券是等价的。
因此发行债券不会提高利率不会对私人投资产生挤出效应不会增加通胀的压力意义：公众是否将债券作为其财富的一部分，关系到国民收入水平的决定。
政府如果用公债代替税收，公众将增加即期的消费量。
所以公众面对发行公债是否会采取不同的行为对于政府的财政制定具有重要意义。
国家预算及预算理论国家预算:是政府的基本收支计划，是政府集中和分配资金、调节社会经济生活的主要财政机制，是国家的重要立法文件。
它反映政府经济活动的范围、方向和国家政策。
体现国家权力机构和全体公民对政府财政活动的制约和监督。
什么是预算管理体制:所谓预算管理体制，是处理中央和地方以及地方各级政府之间的财政关系的基本制度。
其核心是各级预算主体的独立自主程度以及集权和分权的关系问题。
预算管理体制是国家预算编制、执行、决算以及实施预算监督的制度依据和法律依据，是财政管理体制的主导环节。
主要包括：确定预算主体和级次；预算收支的划分原则和方法；预算管理权限的划分；预算调节制度和方法。
现行体制的特点:财权财力的集中与分散的问题。
核心是各级预算主体的独立自主程度以及集权与分权的关系问题。
1994年来分级分税预算管理体制实施的成就，问题及进一步完善:1994年分税制改革的主要内容（1）中央与地方事权和支出的划分（2）中央与地方的收入划分（3）中央财政对地方税收返还数额的确定（4）原体制中央补助、地方上解以及有关结算事项的处理（5）政府间财政转移支付制度带有明显的过渡性特征：1995－2002年的过渡期转移支付办法1999年、2001年调整工资转移支付2000年起,加大对民族地区转移支付的力度2002年起,一般性转移支付标准收支差额和转移支付系数二分税制的运行情况及进一步完善（一）成效：总体运行良好，基本达到预期目标1、政府间财政关系趋向规范2、促进了中央与地方财政收入的持续快速增长；“两个比重”逐步上升，增强了中央宏观调控能力3、地方各级政府的理财思路发生明显转变，促进了产业结构的合理调整和资源优化配置4、强化了对地方财政的预算约束，提高了地方坚持财政平衡、注重收支管理的主动性和自主性5、财政税务机构建设取得了较大进展（二）现行分税制存在的问题和进一步完善1.进一步明确各级政府的事权划分范围和各级预算主体的支出职责2.逐步调整和规范收入划分3. 完善转移支付制度是进一步完善分税制的重点现行中央对地方的转移支付制度不合理省以下转移支付制度的建立和完善政府间转移支付：是指一个国家的各级政府之间，在既定的职责、支出责任和税收划分框架下财政资金的无偿转移。
包括上下之间的纵向转移和地区之间的横向转移，一般以纵向转移为主。
宏观调控部分什么是财政赤字：是指在某一财政年度，计划的财政收支是平衡的，而在预算执行过程中，由于主客观不可预测性因素的影响，致使决算出现收支差额。
强调事实，预算的执行结果财政赤字的经济效应：（一）财政赤字的不同融资机制：1.赤字债务化2.赤字货币化（二）赤字不同弥补方法的经济效应： 1.债务化融资的经济影响 2.货币化融资的经济影响我国财政赤字已成为发展经济的手段1、经济增长效应2、改革效应3、拉动效应(三)我国财政赤字并没有引起严重的通货膨胀1、有利的社会经济环境奠定了坚实的基础2、大规模的财政补贴对于平抑物价起到了很大作用3、及时而迅速的财政政策调整保持了宏观经济的稳定什么是相机抉择的财政政策？包括哪些政策，区别是什么？相机抉择的财政政策:汲水政策,补偿政策两者的区别相机抉择的财政政策:是指政府根据一定时期的经济社会状况，主动灵活地选择不同类型的反经济周期的财政政策工具，干预经济运行，实现财政目标。
相机抉择财政：汲水政策，补偿政策。
汲水政策：指在经济萧条时期进行公共投资，以增加社会有效需求，使经济恢复活力的政策。
补偿政策：指政府有意识地从当时经济状态的反方向上调节经济变动的财政政策，以实现稳定经济波动的目的结合当前的宏观经济形势，应用相关财政学原理，谈谈我国当前财政政策的目标，类型及主要财政政策目标：指财政政策的执行或实施所要达到的目的。
目标：（1）经济的适度增长（2）物价水平的基本稳定（3）收入的合理分配（4）提供更多的就业和再就业机会（5）社会生活质量逐步提高财政政策工具：（一）税收（二）公共支出（三）国债（四）政府投资（五）预算以及财政补贴等1998年 2009年积极财政政策措施涉外部分减除国际重复计税的几种方法，抵免法，免税法等税收饶让。